Декларация УСН 2015

Содержание

Новая форма декларации по УСН 2017

Декларация УСН 2015

Новая форма УСН действует, начиная с 2014 года. Так как декларацию утвердили в октябре 2014 года, многие считают, что она относится уже к 2017 году. Тем не менее, в 2016 году отчетность предоставляли согласно новой форме.

Декларация УСН 2014 новая форма

Новая форма декларации УСН 2014 потерпела ряд изменений. Главные изменения коснулись таких объектов как «доход» и «доход и расход». Теперь необходимо заполнять разные страницы.

Платежи авансового типа рассчитываются более детальным образом. Кроме того в форме 2014  появилась еще одна страница.

Она необходима только тем, кто приобрел имущество в качестве целевых поступлений или в рамках благотворительности.

Каким образом подается декларация УСН?

  • Ее можно подать лично;
  • Подать декларацию можно  посредством всемирной сети;
  • По почте она подается с описью вложения.

Декларация подается в соответствующий орган и должна соответствовать с местом учета. Сроки подачи лучше не нарушать, так как  это наказывается штрафными санкциями. Если декларация подается лично, то потребуется сделать две копии. Одну копию получит на руки налогоплательщик и ее лучше не терять.

Вторая копия декларации останется в налоговом органе. В случае подачи декларации в почтовом отделении нужно обратить внимание на квитанцию с датой. Число на квитанции и будет считаться датой подачи декларации.

Если предприятие ведет деятельность по двум системам налогообложения, то потребуется для каждой системы подавать отдельную декларацию.

Для индивидуальных предпринимателей она заполняется и подается один раз в год. Так как форма считается упрощенной, то нет необходимости заполнять декларацию по истечению каждого квартала. Декларация УСН для ИП довольно простая.

Можно воспользоваться как платной, так и бесплатной программой. К первой категории относится «Налогоплательщик ЮЛ», ко второй «1С: Предприниматель». Если возникли трудности с заполнением декларации, можно обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру.

Есть большое количество подобных специализированных компаний.

Обновленная декларация состоит из трех разделов, а также титульного листа. На этом листе теперь есть строки, которые затрагивают реорганизацию фирм.

Первый раздел. Если раньше этот раздел состоял из одного пункта, то теперь их два:

  • Раздел 1.1 предназначен для такого объекта как «доходы».
  • Раздел 2.1 предназначен для объекта «доход минус расход». При заполнении новой формы декларации УСН 2017 стоит обратить внимание на такие нюансы:
  • КБК в разделах указывать не нужно. Обязательно, по строке с кодом 010 необходимо отразить код ОКТМО. По кодам строк 030, 060 и 090 код ОКТМО необходимо указать, если предприятие поменяло свое месторасположения.
  • В первом разделе также появились такие строки, в которых сумма авансового платежа указывается к уменьшению.

Во втором разделе также появились новые пункты. Пункт 2.1 уготован для такого объекта как «доходы», а пункт 2.1 для такого объекта как «доходы минус расходы».

В данном разделе появилась графа под номером 102. В ней необходимо указывать признак налогоплательщика. Если фирма выплачивают гражданам какие-либо доходы, то необходимо указать код «1», в обратном случае указывается код «2». Налоги, взносы по страховке, а также доходы и расходы необходимо указывать за каждый квартал.

Раздел под номером 3 является совершенно новым разделом. Заполнять его нужно не всем предпринимателям, а лишь тем, кто получил финансовые средства в качестве целевых поступлений или в результате благотворительной деятельности.

Скачать бланк декларации УСН

Последняя версия бланка декларации УСН

Образец заполнения декларации: доходы и доходы минус расходы:

Нововведения, которые коснулись УСН декларации не многочисленные, но имеют большое значение. Для упрощенцев появилась еще одна обязанность, они должны платить налог на имущество.

Установлены также сроки новой формы налоговой декларации УСН. Для организаций срок установлен до 31 марта, а для ИП срок установлен до 30 апреля.

Для того чтобы ознакомиться с образцом заполнения такой декларации можно скачать ее в интернете бесплатно.

Некоторые изменения нельзя назвать приятными. В первую очередь это касается выплаты налога по имуществу. Такая обязанность может быть возложена не только на организации, но и на индивидуальные предприятия.

Есть и более приятные изменения. Был принят закон, который предусматривает налоговые каникулы. ИП которые выбрали УСН как тип своего налогообложения, смогут вводить налоговые каникулы. Такой закон пока утвердили не во всех регионах.

Источник: https://cryptopilot.ru/novaya-forma-deklaracii-po-usn.html

Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

Декларация УСН 2015

Порядок налоговой отчётности предприятия зависит от принятой на нём системы налогообложения. «Упрощёнка», как самый распространённый режим, требует от ИП и ООО всего лишь ежегодной подачи налоговой декларации по УСН.

Как и когда подаётся декларация УСН

Налоговым периодом для предприятий, работающих по упрощённой схеме налогообложения, считается календарный год. Отчитаться перед органами ФНС за прошедший период организации обязаны в определённые сроки:

  • юридические лица – в течение первых 3 месяцев нового календарного года, не позднее 31 марта;
  • индивидуальным предпринимателям отводится срок в 4 месяца, то есть до 30 апреля.

Отчётность подаётся в отделение ФНС по месту постановки на учёт организации/ИП, и сделать это можно тремя способами:

  1. Обратиться в налоговую инспекцию лично либо через представителя. Инспектору нужно предъявить паспорт (для доверенного лица – доверенность), 2 экземпляра декларации. На копии налогоплательщика налоговый работник должен проставить пометку о приёме отчётности. Оригинал документа остаётся в ИФНС для проведения проверки.
  2. Декларацию можно отправить почтовой службой. Налоговые документы отправляются ценным/ заказным письмом с уведомлением, в конверт вкладывается опись вложений. Данный способ подачи декларации УСН удобен для тех, кто не может посетить ИФНС лично.
  3. Самый быстрый и удобный путь передачи налоговой отчётности – в электронном виде посредством специализированных интернет-сервисов или через официальный портал ФНС.

Общие правила оформления «упрощённой» декларации

Если для налоговой отчётности предприниматель пользуется программными средствами, формирование декларации происходит автоматически на основе введенных данных. Тем, кто предпочитает сдавать документы в бумажном варианте, необходимо использовать специальный бланк налоговой декларации УСН – на 2015 год действует форма, утверждённая приказом министерства финансов РФ №58н от 22.06.2009 г.

Приложение к Приказу рекомендует заполнять декларацию в обратном порядке, начиная со 2-го раздела, затем 1-й и в последнюю очередь – титульный лист.

При оформлении документа следует руководствоваться следующими правилами:

  • финансовые данные указываются с округлением копеек до целого рубля;
  • в пустых ячейках необходимо ставить прочерк;
  • после заполнения всех листов их нужно пронумеровать сквозной нумерацией (001, 002 и т.д.);
  • в декларацию не допустимо вносить исправления;
  • листы нельзя скреплять между собой.

Документ можно заполнять двумя способами:

  • в компьютерном варианте;
  • вручную – тёмными чернилами, печатными заглавными буквами, используя распечатанный бланк УСН на 2015 год.

Инструкция по заполнению декларации УСН

При «упрощёнке» за объект налогообложения могут быть приняты только доходы или доходы с учётом расходов. Соответственно, в зависимости от выбранной схемы порядок заполнения декларации будет различаться.

Декларация на УСН при ставке 6 %

Если в качестве налоговой базы выступают доходы предприятия, ставка единого налога составляет 6 %. В этом случае порядок внесения данных будет таков:

1. Раздел №2.

  • строка 201 – налоговая ставка 06 (6 %);
  • поле 210 – на основании данных Книги доходов и расходов организации внести сумму доходов, полученных за отчётный период;
  • ячейки 220–230 – прочерк;
  • 240 – размер налоговой базы, показатель берётся из строки 210;
  • 250 – пропустить;
  • 260 – исчисленная сумма налога за год, определяется как строка 240 (база налога)* 6 % (ставка);
  • 270 – не заполняется;
  • 280 – сумма платежей, уменьшающих единый налог (страховые пенсионные и социальные взносы, оплата больничных и т.д.), максимально – 50 % от размера начисленного налога из ячейки 260.

2. Раздел №1.

  • строка 001 – выбираем объект налогообложения «1»;
  • поле 010 «код ОКАТО» – с начала 2014 года в этой строке следует проставлять код ОКТМО вместо ОКАТО; номер вписывается с первой ячейки, в оставшихся пустых клетках – нули;
  • строка 020 «КБК»– код бюджетной классификации 18210501010011000110;
  • строка 030 – сумма авансового платежа, внесённого за 1 квартал;
  • 040, 050 – аналогичные показатели за полугодие и 9 месяцев (нарастающим итогом);
  • 060 – размер налога к доплате, если величина исчисленной выплаты (260-280) больше, чем уже внесённые авансовые платежи (050);
  • 070 – сумма к снижению налога, если авансом произошла переплата (показатель в строке 050 больше, чем исчисленный налог за минусом социальных платежей);
  • 080, 090 – прочёркиваются.

3. Титульный лист.

«Титульник» должен содержать идентифицирующую налогоплательщика информацию и необходимые реквизиты декларации:

  • ИНН/КПП;
  • номер корректировки – «0» (для первичной декларации);
  • отчётный период – 34 (весь календарный год); 50 (неполный год);
  • год, за который оформляется отчёт;
  • код территориальной налоговой инспекции;
  • код по месту нахождения – 120;
  • ФИО предпринимателя, наименование ООО;
  • основной вид деятельности фирмы по классификатору ОКВЭД;
  • телефон для связи;
  • число страниц в декларации.

В блок, предназначенный для удостоверения представленной в декларации информации, вписываются ФИО налогоплательщика, ставится его подпись и печать, дата. Если документы сдаёт посредник, подтверждение достоверности данных осуществляется его подписью. В таком случае необходимо указать реквизиты доверенности.

Налоговая декларация при схеме «доходы за вычетом расходов»

Если ставка единого налога составляет 15% от налоговой базы, определённой с учетом расходов организации, заполнять декларацию нужно так:

Начинаем с раздела №2.

  • 201 – налоговая ставка 15 (в отдельных случаях она может отличаться и быть в пределах 5–15 %);
  • 210 – годовая сумма доходов;
  • 220 – на основании информации, содержащейся в КУДиР (графа 5), отражается размер расходов, которые учитываются при исчислении налоговой базы;
  • 230 – сумма убытков, перенесённых с прошлых лет;
  • 240 – налоговая база, определённая как доход (строка 210) за минусом расходов (220), уменьшенный на сумму убытков за предшествующие налоговые периоды (230);
  • 250 – убыток рассматриваемого периода (если показатели расходов строки 220 превышают сумму доходов в поле 210);
  • 260 – размер налога, исчисленный как 15% (ставка) от суммы налоговой базы (строка 240); если в наличии убыток (поле 250), то в данной ячейке ставим прочерк;
  • 270 – при объекте налогообложения «доходы минус расходы» существует понятие минимального налога, который рассчитывается как 1 % от годового дохода фирмы (строка 210). Если по итогам года имеется убыток, оплате в бюджет подлежит сумма минимального налога.

Раздел №1

  • строка 001 – цифра «2»;
  • 010 – код ОКТМО;
  • 020 – указывается КБК авансовых платежей 182 1 05 01020 01 1000 110;
  • поля 030, 040 и 050 – для внесения сумм авансовых платежей за 1 квартал, 6 и 9 месяцев нарастающим итогом;
  • 060 – размер налога к оплате, если рассчитанная сумма (260) больше, чем авансовые платежи за 9 месяцев (050) и превышает минимальный налог (270);
  • 070 – в случае переплаты рассчитываем сумму уменьшения налога: авансовые платежи (050) минус размер исчисленного налога (260);
  • 080 – заполняется код КБК, если производится оплата минимального налога (270) – 182 1 05 01030 01 1000 110;
  • 090 – дублируется сумма минимального налога (270), если она подлежит оплате.

Титульный лист оформляется так же, как в декларации по 6%-му налогу. 

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/instrukciya-po-zapolneniyu-nalogovoy-deklaracii-po-usn.html

Декларация по УСН за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019

Декларация УСН 2015

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Срок подачи декларации – организациями – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальным предпринимателям – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начало действия данной редакции документа – 10.04.2016.

Данная редакция применяется для сдачи отчетности за 2018 год. Срок подачи декларации – организациями – не позднее 31 марта 2019 года, индивидуальным предпринимателям – не позднее 30 апреля 2019 года.

Состав декларации

  • Титульный лист;
  • Раздела 1.1 “Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика”;
  • Раздела 1.2 “Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика”;
  • Раздела 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”;
  • Раздела 2.1.2 “Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор”;
  • Раздела 2.2 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)”;
  • Раздела 3 “Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования”.

Требования к заполнению декларации

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле “Стр.”), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например, для первой страницы – “001”, для десятой страницы – “010”.

При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком “.” (“точка”).

Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком “.” (“точка”). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) организацией в поле “ИНН” из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом “5024002119–“.

При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее – КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту “по месту учета” указывается код “215”, а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите “налогоплательщик” указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите “ИНН/КПП реорганизованной организации” указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту “ИНН/КПП реорганизованной организации” указываются прочерки.

В Разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее – код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.

Источник: http://blanker.ru/doc/deklaraciya-po-usn-za-2015-2016-2017

Изменения в декларациях по УСН и ЕСХН в 2015 году

Декларация УСН 2015

В 2014 году произошло множество изменений как в гражданском законодательстве, так и в налоговом. В частности были утверждены новые формы отчетности: декларации по НДС, налогу на прибыль, по ЕНВД, по транспортному налогу и другие. А также были приняты новые декларации по УСН и ЕСХН. О том, что изменилось с 2015 года и как правильно заполнять новые формы, – читайте в этой статье.

Налоговая декларация по УСН 2015

Декларация УСН 2015 года заполняется предпринимателями на упрощенной системе налогообложения. Этот вариант декларации является более понятным по сравнению с предыдущим. Данным приказом зафиксирована новая форма отчета для налога, применяемого по упрощенке, порядок заполнения формы, а также электронный формат для сдачи отчета.

С начала прошлого года код ОКТМО начал указываться вместо кода ОКАТО при заполнении отчетности для налоговых органов. Теперь этот момент присутствует и в налоговой декларации.

Для случая смены места постановки на учет и изменения кода предусматривается строка с кодом ОКТМО после групп строк, отражающих авансовый платеж за отчетный период. В эти строки необходимо вписывать новый код.

Если налоговый орган не менялся во время отчетного периода, то правильное заполнение декларации УСН 2015 года должно содержать прочерк в этих строках.

Небольшие изменения претерпел титульный лист. Теперь он включает в себя новые поля:

  • код формы реорганизации предприятия;
  • ИНН/КПП реорганизованного предприятия.

Эти поля подлежат заполнению, если в прошлом отчетном периоде предприятие проходило процедуру реорганизации.

Данные, что были у предприятия до реорганизации должны быть показаны в поле ИНН/КПП реорганизованного предприятия.

Приложение № 3 налоговой декларации содержит варианты кодов:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 – разделение и одновременное присоединение;
  • 0 – ликвидация.

Другие разделы носят более значительный характер изменений. Раздел 1, где указывались данные о сумме налога, насчитываемого в связи с осуществлением деятельности на упрощенной системе, и минимальном налоге, что подлежит перечислению в бюджет, согласно данных плательщика, поделен на два раздела. Заполнение того или другого зависит от объекта обложения налогом.

Раздел 1.1 заполняется теми, кто использует «доходы» объектом налогообложения, 1.2 – теми, кто применяет «доходы минус расходы». Главные строки разделов изменениям не подверглись.

Но отчетные периоды имеют графы для показания к уменьшению сумм авансовых платежей.

Теперь декларация УСН срок сдачи в 2015 году для авансовых платежей содержит на бланках, сделано это для удобства налогоплательщиков.

Раздел 2, используемый для расчета налога, что уплачивается по упрощенной системе, и минимального налога, также разделен на «доходы» (2.1) и «доходы минус расходы» (2.2). Большинство стоимостных показателей разделов теперь показываются нарастающим итогом за отчетный период, а не одной годовой строкой. Теперь оба раздела имеют графы с указанием признака налогоплательщика:

Также декларация УСН 2015 получила изменения в таких строках:

  • доходы;
  • расходы;
  • база налога;
  • сумма полученного убытка;
  • ставка налога;
  • сумма начисленного налога.

Кроме того, налоговая декларация УСН 2015 приобрела Раздел 3. Он содержит информацию о целевом применении собственности, работ и услуг, полученных от благотворительности, целевого финансирования и поступлений.

Заполнять его будут только те плательщики, кто такие средства получал. В завершении раздела идет итоговая строка. Указанию подлежит вид целевого финансирования, полученный предпринимателем или организацией.

Классификация кодов находится в Приложении № 5.

В графах указывается такая информация:

  • графа 2/5: верхнее поле – дата зачисления средств, нижнее поле – срок использования средств;
  • графа 3/6: верхнее поле – размер средств, использование которых еще возможно по срокам, нижнее поле – неиспользованные средства, которые срока применения не имеют;
  • графа 4/7: верхнее поле – средства, использованные по назначению, нижнее поле – средства, которые в отчетном периоде были использованы не по назначению, или не использованы по назначению.

Нулевая декларация 2015 УСН и образец ее заполнения присутствуют на сайте налогового органа.

Налоговая декларация по ЕСХН 2015

Эта форма декларации заполняется при применении единого сельскохозяйственного налога. Она не получила большого числа изменений. Номер приказа, утверждающего ее № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014. Приказом утверждена форма декларации по сельскохозяйственному налогу, порядок заполнения и электронный формат для подачи в налоговую инспекцию.

В Титульном листе добавлены поля для заполнения при преобразовании фирмы:

  • код формы реорганизации;
  • ИНН/КПП реорганизованного предприятия.

Все остальные изменения аналогичны изменениям декларации по УСН. Теперь в Разделе 1 декларация ЕСХН 2015 содержит последние дни оплат авансовых платежей. Для бухгалтеров эти записи вполне удобны.

Раздел 1, что носит информацию о сумме единого сельскохозяйственного налога, который по данным плательщика подлежит уплате в бюджет, приобрел строку для указания ОКТМО. Эта строка располагается после поля с отображением уплаты авансовых платежей.

С таким же названием в декларации присутствует строка 001. Разница между ними в том, что в строке 001 код нужно указать обязательно, а строка 003 подлежит заполнению в случае, если предприятие сменило место нахождения и налоговую инспекцию в отчетном периоде. Тогда в строке 003 должен быть поставлен ОКТМО. Если таких изменений не было, то ставим прочерк в 003.

Существенным изменением в декларации по единому с/х налогу, как и декларация 2015 ИП УСН, является введение Раздела 3, где должна содержаться информация о целевом использовании собственности, работ и услуг, что получены от благотворительной деятельности, целевого финансирования и поступлений. Исключением выступают субсидии автономным учреждениям. В конце раздела присутствует итоговая строка для отображения показателей граф.

В Разделе 3 присутствуют четыре графы. В первой отражается код вида поступления средств, все коды прописаны в приложении 5 к документу. Следующие графы имеют верхние и нижние поля, заполнению подлежит только одно:

  • 2/5: дата поступления денег/срок применения денег;
  • 3/6: стоимость собственности, работ, услуг, отправленных денег/сумма денег, срок применения которых еще не закончился;
  • 4/7: средства, использованные по назначению/средства, не использованные по назначению.

См. также:

Источник: http://www.reghelp.ru/deklaratsya_usn_eshn.shtml

Налоговая декларация по УСН за 2015 год: образец и инструкция по заполнению

Декларация УСН 2015

Приказом ФНС России в середине 2014 года была утверждена новая форма налоговой декларации по УСН (приказ № ММВ-7-3/352). Именно по этой форме нужно отчитаться по итогам 2015 года.

Предельный срок сдачи отчетности для организаций, применяющих упрощенку, составляет  последний день первого квартала 2016 года, а для ИП – первый рабочий день мая 2016 года, так как 30 апреля попадает на выходной день.

Декларация представляется любым из трех способов, а именно:

  • лично;
  • почтовой связью;
  • сетями телекоммуникаций.

Для некоторых организаций установлена прямая обязанность сдавать налоговую декларацию через интернет, но на упрощенцев такая обязанность не распространяется, так как количество работников в этих компаниях не может превышать 100 человек.

В новой декларации есть специальные разделы, которые нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения. Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов.

Сдавать в налоговую инспекцию необходимо только заполненные листы, то есть если какой-то раздел вы не заполняли, то и представлять его инспекторам не нужно.

В порядке заполнения, кстати, это четко прописано только для третьего раздела декларации.

ИП, применяющие УСН и получившие от региональной власти поблажку в виде налоговых каникул, часто думают, что раз они не платят налог, то и не должны сдавать отчетность.

Это неверно! Отчетность должны сдавать все, а налоговые каникулы вовсе не освобождают от уплаты налога, а всего лишь разрешают применять его со ставкой 0 процентов.

Ниже мы приводим инструкцию по заполнению налоговой декларации по «упрощенке», а в конце статье будет ссылка на бланк (форму декларации), а также можно будет скачать бесплатно заполненный образец.

На каждом листе декларации по УСН за 2015 год необходимо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица также должны прописать свой КПП. И то, и другое можно взять из уведомления о постановке налогоплательщика на учет, полученного в налоговой инспекции.

Далее заполняем поля титульного листа:

1. В поле «Номер корректировки» надо указать значение «0—».

2. В поле «Налоговый период» — код налогового периода, за который вы сдаете отчетность. Так, если декларация представляется по итогам года, то значение кода будет «34», если же отчетность вы заполняете при реорганизации предприятия — «50». Точно определить код в той или иной ситуации поможет приказ № ММВ-7-3/352.

3. В поле «Отчетный год» указывается собственно год, за который сдается отчетность.

4. В поле «Налогоплательщик» юридическое лицо должно указать свое полное наименование. Оно должно совпадать с наименованием, указанным в учредительных документах. ИП в этом поле проставляет свои фамилию, имя и отчество. Никаких сокращений быть не должно, сведения должны соответствовать паспортным данным.

5. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» нужно вписать соответствующий код. Он прописан в выписке из ЕГРЮЛ (для ИП – из ЕГРИП).

Получить выписку можно в своей налоговой инспекции или на сайте налоговой службы. Также узнать код можно собственно из классификатора.

Если организация применяет сразу несколько режимов налогообложения, то код нужно указывать только для тех видов деятельности, по которым уплачивается упрощенный налог.

Разделы 2.1 и 2.2 заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Соответственно, их удобнее всего заполнять в первую очередь.

Раздел 2.1

Его заполняют организации и ИП, уплачивающие налог только с доходов. В этом разделе необходимо указать все платежи или доходы, не учитываемые в целях налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строка 102

При наличии в организации или у ИП выплат работникам в этой строке ставится цифра 1, при отсутствии у ИП таких выплат ставится цифра 2.

2. Строки 110-113

Предназначены для указания общей величины доходов за отчетные периоды. Напомним, такими периодами для упрощенцев являются кварталы и год. Суммы рассчитываются нарастающим итогом.

3. Строки 130-133

Здесь также нарастающим итогом нужно указать суммы авансов за каждый отчетный период, а также итоговую сумму налога, исчисленную за год. Страховые взносы при этом учитываться не должны.

4. Строки 104-143

В этих строках указываются суммы взносов на обязательное страхование, а также размеры выплат по листкам временной нетрудоспособности, на которые вы уменьшили налог.

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют налог с доходов, уменьшенных на расходы.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строки 210-213

Сюда вписываются суммы доходов за отчетные периоды. Как всегда нарастающим итогом.

2. Строки 220-223

По такому же принципу здесь нужно указать суммы расходов.

3. Строка 230

Здесь фиксируется величина понесенного убытка (или его части) за предшествующие налоговые периоды.

4. Строки 240-243

Предназначены для внесения налоговой базы за каждый период. Посчитать ее можно, вычислив разницу между доходами и расходами. Не забудьте учесть сумму, указанную в строке 230. Ее вычитают из общей суммы за год.

5. Строки 250-253

Заполняются, если при вычислении разницы между доходами и расходами получилось отрицательное число.

6. Строки 260-263

Здесь прописываются налоговые ставки, применяемые в каждом конкретном периоде. Вообще ставка составляет 115 процентов, но региональными нормативными актами она может снижаться.

7. Строки 270-273

Нужны для отражения авансовых платежей. Они будут равны произведению чисел, указанных в строках 240-243, и ставок, прописанных в строках 260-263.

8. Строка 280

Здесь должна быть обозначена минимальная сумма налога. Для УСН она рассчитывается умножением полученных доходов на 1 процент. Если по итогам ваших расчетов налог, подлежащий уплате, окажется меньше этой суммы, то вы должны будете уплатить минимальный налог.

Если ваша организация за отчетный период не получала целевое финансирование, то можете смело пропустить этот раздел. Если же вам перечислялись какие-либо целевые средства, то его придется заполнить. Кстати, к такому финансированию не относятся субсидии, предоставляемые автономным учреждениям. Для точного определения видов финансирования можно обратиться к Налоговому кодексу (ст. 251).

В этом разделе необходимо указать суммы субсидий, которые не были использованы в предыдущем году и по которым срок использования еще не закончился.

В разделе 3 соответственно графам также указываются следующие сведения:

1. Код вида перечисленных средств. Определить его можно в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения отчетности.

2. Дата получения имущества или средств.

3. Сумму полученных средств, срок использования которых еще не завершился, а также которые не имеют срока использования.

В остальных графах приводятся сведения о суммах, которые были перечислены организации в отчетном году. Так, вторую и пятую графу заполняют те, кто получал финансирование с установленным сроком использования, а в седьмой графе указываются средства, которые были израсходованы не в соответствии с предусмотренными целями. Имущество отражается по рыночной стоимости.

Эти разделы очень просто заполнить по уже указанным в разделе 2.1 или 2.2 показателям. Здесь нужно отразить суммы рассчитанные суммы авансовых платежей и налога. Аналогично разделам 2.1 и 2.2 разделы 1.1 и 1.2 заполняются в зависимости от объекта налогообложения.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1:

1. Строки 010, 030, 060, 090

Здесь надо прописать код ОКТМО. Если за весь налоговый период местонахождение организации или место проживания ИП не изменялось, то заполняется только 010.

2. Строка 020

Сюда вписывается размер авансового платежа за первый квартал.

3. Строка 040

Указывается размер авансового платежа за полугодие, уменьшенного на число, указанное в строке 020. Если в результате вычитания у вас получилось число со знаком минус, то эту разницу необходимо указать в строке 050.

4. Строка 070

Здесь аналогично предыдущей ситуации указывается авансовый платеж за 9 месяцев.

5. Строка 080

Заполняется, если разница будет отрицательной, и авансовый платеж нужно будет уменьшить.

По такому же принципу заполняются и строки 100 и 110.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2 заполняется теми организациями и предпринимателями, которые в качестве объекта налогообложения выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов.

Правила заполнения раздела 1.2 соответствуют указанным выше правилам для раздела 1.1. Единственным отличием является строка 120, в которой нужно рассчитать минимальную сумму налога за год.

Скачать бланк (форма) новой декларации в формате Excel (XLS) по «упрощенке» (УСН) за 2015 год

Скачать бесплатно образец заполнения декларации по УСН за 2015 год.

Автоматическое заполнения налоговой декларации на нашем сайте с помощью онлайн калькулятора.

Источник: http://www.usn-rf.ru/blanki-dokumentov/rekomendacii-po-zapolneniyu-deklaracii-po-uproshhenke-po-itogam-2015-goda/

Заполняем декларацию по УСН за 2014 год

Декларация УСН 2015

Новая форма декларации для упрощенной системы была утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@, и по ней отчитываются за 2014 год все плательщики УСН (ИП и организации). Последний срок сдачи декларации остался прежним – не позднее 30 апреля 2015 года. Состоит новая форма из шести листов, но сдавать из них надо не все.

Общие правила заполнения декларации по УСН за 2014 год

Титульный лист заполняют все упрощенцы, а для разных объектов налогообложения на УСН теперь предусмотрены отдельные разделы. Последний лист заполняют только те, кто получил имущество или деньги в рамках благотворительности или целевого финансирования. Это достаточно редкий случай для индивидуальных предпринимателей, поэтому в рамках этой статьи рассматривать его заполнение мы не будем.

Готовая декларация по УСН за 2018 год за 149 рублей ►

Бланк декларации по УСН за 2014 год с возможностью заполнения (pdf)

Таким образом, заполненная декларация по УСН в общем случае будет содержать три листа:

  • для плательщиков УСН Доходы титульный лист и разделы 1.1 и 2.1;
  • для плательщиков УСН Доходы минус расходы титульный лист и разделы 1.2 и 2.2.

Общие требования заполнения новой декларации приводятся в приложении № 3 к Приказу ФНС ММВ-7-3/352@, они практически не отличаются от стандартных требований к формам отчетности:

  • печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • если поля заполняются от руки, то используют чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • разрешены только заглавные печатные буквы;
  • исправление ошибок с помощью корректора или другого подобного средства не допускается;
  • не разрешается двусторонняя печать страниц декларации;
  • листы декларации нельзя прошивать или скреплять степлером;
  • в верху каждой страницы указывается ИНН индивидуального предпринимателя;
  • во всех полях при отсутствии показателя проставляется прочерк.

Заполняем титульный лист декларации

ИП указывают только ИНН. КПП индивидуальным предпринимателям не присваивается, поэтому ставим прочерки. Номер страницы «001» на титульном листе уже напечатан.

Далее заполним следующие поля:

  • номер корректировки – для декларации, сдающейся первый раз, прописывают 0, для первой корректировки 1 и т.д.;
  • налоговый период: при заполнении декларации за год указывают код 34;
  • отчетный год – 2014;
  • представляется в налоговый орган – вписываем 4–х значный код налоговой инспекции, в которую сдается декларация;
  • по месту нахождения (учета) – для ИП код 120;
  • налогоплательщик – построчно указываем фамилию, имя, отчество ИП;
  • в поле ОКВЭД – код основного вида деятельности;
  • номер телефона – с указанием кода города или мобильный;
  • количество страниц – в общем случае 3;
  • достоверность и полноту сведений подтверждаю – 1, если сдает сам налогоплательщик и 2, если сдает представитель. Во втором случае надо указать в соответствующем поле дату и номер доверенности;
  • подпись ИП (или доверенного лица), дата и печать. ИП может обходиться без печати, но если она у него есть, то ставить оттиск надо на всех официальных документах, в том числе и на декларации.

Правый нижний блок заполняют работники ФНС, поэтому никаких отметок там, в том числе прочерков, делать не надо.

Заполняем разделы 1.1 и 2.1 для плательщиков УСН Доходы

Начинаем заполнять с раздела 2.1, пример заполнения декларации вы можете скачать здесь.

1. ИП без работников получил за 2014 год доход 800 тыс. руб. Для простоты расчета примем, что доходы по кварталам были равномерными – по 200 тыс. руб. в каждом.

В декларации доходы указывают нарастающим итогом: строка 110 – 200000, строка 111 – 400000; строка 112 – 600000; строка 113 – 800000.

Наш предприниматель не имеет работников, поэтому в поле 102 напишем «2», ИП – работодатели указывают цифру «1». Поле 120 для УСН Доходы имеет только один вариант – цифру «6».

2. Далее переходим к указанию авансовых платежей и единого налога по итогам года, для этого суммы доходов умножаем на налоговую ставку – 6%. Суммы авансовых платежей по налогу указываются тоже нарастающим итогом, поэтом строки будут такими: строка 130 – 12000; строка 131 – 24000; строка 132 – 36000; строка 133 – 48000.

3. Проверяем – действительно, общая сумма налога по итогам года равна 800 000 * 6% = 48 000 руб. Но, как мы уже не раз показывали, плательщики УСН Доходы могут уменьшить рассчитанные авансовые платежи и сам единый налог на сумму выплаченных в соответствующем квартале страховых взносов.

ИП без работников могут уменьшать авансовый платеж на всю сумму страховых взносов за себя. Если же работники есть, то учитываем страховые взносы, выплаченные и за себя, и за работников, но налог при этом уменьшить можно не более, чем на 50%.

Наш предприниматель знал о своем праве на уменьшение авансовых платежей к уплате, поэтому платил их поквартально.

4. Посчитаем, сколько всего взносов он должен был заплатить по итогам 2014 года? Одна часть взносов фиксирована, т.е. не зависит от размера доходов – 20 728 руб. Плюс надо прибавить 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб. Считаем общую сумму взносов к уплате: 20 728 + 5 000 из расчета (800 000 – 300 000 = 500 000 * 1%)= 25 728 руб.

5. Обратите внимание – до 31 декабря 2014 года ИП должен был заплатить только фиксированную часть, т.е. 20 728 руб. Еще 1% (в нашем примере 5 000 руб.

) он имел право заплатить до 1 апреля 2015 года, но можно было это сделать и в 2014 году, поэтому мы учтем при расчете налога все уплаченные взносы.

Первые три квартала предприниматель платил по 6 000 руб., а в последнем – оставшуюся сумму 7 728 руб.

6. Суммы страховых взносов отражают нарастающим итогом в следующих строках: строка 140 – 6000, строка 141 – 12000, строка 142 – 18000, строка 143 – 25728. На этом заполнение раздела 2.1 закончено, и на базе этих данных будем заполнять раздел 1.1.

Сделать это просто, в разделе указывают только код ОКТМО (строка 010), суммы авансовых платежей, которые выплачивались по итогам каждого квартала и итоговую сумму налога. Если ИП не менял место жительства, т.е. код ОКТМО на протяжении года оставался тем же, то строки 030, 060, 090 не заполняются.

7. Что касается строк для авансовых платежей, то в них вносят суммы, уплаченные отдельно по каждому кварталу, а не нарастающим итогом. В первом квартале, получив доход в 200 000 руб., ИП должен был уплатить 12 000 руб. в виде авансового платежа. Поскольку в первом квартале были уплачены взносы в размере 6 000 руб.

, то заплатил он только 12 000 – 6 000 = 6 000 руб. Эту сумму вписываем в строку 020. То же самое было сделано во втором и третьем квартале, поэтому в строках 040 и 070 указано по 6 000 руб. В последнем квартале разница была другой: 12 000 – 7 728 руб. = 4 272 руб.

осталось доплатить в виде налога по итогам года до 30 апреля 2015 года.

Заполняем разделы 1.2 и 2.2 для плательщиков УСН Доходы минус расходы

Главное отличие для плательщиков УСН, которые работают на этом объекте налогообложения в том, что страховые взносы не уменьшают единый налог к выплате, а учитываются в общей сумме расходов. Соответственно, отдельных полей для указания уплаченных страховых взносов не будет.

https://www.youtube.com/watch?v=hTlZ8MX1EA4

Начинаем заполнять с раздела 2.2. Все полученные доходы, расходы и разница между доходами и расходами указываются нарастающим итогом. Так, были получены следующие доходы:

  • за первый квартал — 478 000 руб. (строка 210);
  • за второй квартал – 502 000 руб., нарастающим итогом 980 000 руб. (строка 211);
  • за третий квартал – 710 000 руб., нарастающим итогом 1 690 000 руб. (строка 212);
  • за четвертый квартал – 1 100 000 руб., нарастающим итогом 2 790 000 руб. (строка 213).

Аналогично заполняются строки для расходов (с 220 по 223) и для разницы между доходами и расходами (с 270 по 273).

В строках с 260 по 263 указываем налоговую ставку, в нашем случае это 15%, если в вашем регионе по вашему виду деятельности другая ставка, то указываете ее.

В строке 280 надо указать сумму минимального налога, равную 1% от полученного дохода, в нашем случае это 27 900 руб. Если налог, рассчитанный по разнице между доходами и расходами окажется меньше, чем минимальный, то платить надо минимальный налог.

Все расчеты наглядно ясны из примера заполнения декларации, кроме того, для каждой строки по тексту декларации есть подсказки.

Осталось заполнить раздел 1.2, где указывают суммы авансовых платежей, которые ИП уплачивал каждый квартал. Проверяем: всего за год было получено доходов 2 790 000 руб., расходов произведено 1 980 000 руб.

, налоговая база равна 810 000 руб. Умножаем эту сумму на налоговую ставку 15%, получаем 121 500 руб. налога за год. Были уплачены поквартально авансовые платежи: 16 650 + 37 350 + 28 500 = 82 500, осталось доплатить 39 000 руб.

, эта сумма и указана в строке 100.

Если ваши примеры расчетов сложнее, чем приведены у нас, например, получены убытки, рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам или использовать специализированные онлайн-сервисы.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/zapolnyaem-deklaraciyu-po-usn-za-2014-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.