Форма № Ж-7. Журнал-ордер по кредиту счета 71

Журнал ордер по счету 71 образец заполнения

Форма № Ж-7. Журнал-ордер по кредиту счета 71

начальноеВыдано в подотчетВсего израсходованоС К счета 71 в Д разных счетовСальдо конечное
Иванов (71/1)
Петров (71/2)

Счет68 «Расчеты по налогам и сборам»

Налоги и сборыС-до начальноеВ Д68 с К счетовВсего Д68С К счета 68в Д разных счетовВсего К68конечное
Налог на прибыль (68-1)
Налог с доходов физич. лиц (68-2)
Налог на имущество (68/4)

Журнал-ордер №9

Счет69 «Отчисление в фонды социальногострахования»

Налоги и сборыС-до начальноеВ Д69 с К счетовВсего Д69С К счета 69в Д разных счетовВсего К69С-до конечное
Отчисление в фонд соц.страх.
Отчисление в пенсионный фонд
Отчисление в фонд мед.страх.

Расчет

    Расчет износа (таблица 6):

    Первоначальная стоимость основных средств 9 000 рублей, средний срок эксплуатации 10 лет и годовая сумма амортизации 900 рублей. Следовательно, годовая норма амортизации основных средств 10%, а сумма амортизации в месяц 900 / 12 = 75 рублей.

    Высчитаем амортизацию нематериальных активов по формуле:

А на= С на× Н на/ 100,

где А на – амортизациянематериальных активов, руб.; С на– первоначальная стоимостьнематериальных активов, руб.; Н на– норма амортизации, %.

Нормы амортизациинематериальных активов определяются,исходя из срока их полезного использования:

Н на= 100 / Т сл,

где Т сл– срок полезного использованиянематериальных активов, лет.

Первоначальнаястоимость нематериальных активов 2 400рублей, средний срок эксплуатации 20лет. Тогда годовая норма амортизации:100 / 20 = 5 %. Следовательно, сумма амортизациив месяц равна:

((2 400 * 5) / 100) / 12 = 10рублей.

    Расчет заработной платы (таблица 7):

    Вычислим основную заработную плату по формуле:

Основная зарплата =(Оклад * Количество отработанных дней)/ Количество рабочих дней в месяце,

    Заработная плата за отработанное время директора Турчина:

(25 000 * 14) / 23 = 15 217рублей 39 копеек;

    Заработная плата за отработанное время инженера Зазнобина:

(14 000 * 23) / 23 = 14 000рублей;

    Заработная плата за отработанное время рабочего Смагина:

(12 000 * 17) / 23= 8 869 рублей 57 копеек.

    Оплату за отпуск рабочему Смагину высчитаем по формулам:

ДЗ ср = ЗП / М * 29,6,

где ДЗ ср– среднедневной заработок, ЗП – сумманачисленной заработной платы в расчетномпериоде, руб.; М – число календарныхмесяцев в расчетном периоде (12 месяцев,предшествующих отпуску); 29,6 – среднемесячноечисло календарных дней.

О = ДЗ ср* ДО,

где О – сумма отпускных,ДЗ ср– среднедневной заработок, ДО– количество дней отпуска.

309 000/ (12 * 29,6) = 869 рублей 93 копейки,

869, 93 * 6 = 5 219 рублей58 копеек.

    Оплату по больничному листу директору Турчину вычислим по формулам:

ДЗ ср = ФН / ФВО,

гдеДЗ ср– среднедневной заработок, ФН –фактические начисления в расчетномпериоде, ФВО – фактически отработанноевремя в расчетном периоде.

240 000/ 285 = 842 рубля 11 копеек.

Таккак стаж работы директора Турчина 23года размер дневного пособия равенсреднему дневному заработку.

БП= ДП * ПБ,

гдеБП – сумма больничного пособия, ДП –сумма дневного пособия, ПБ –продолжительность болезни.

842,6* 6 = 5 052 рубля 66 копеек.

    Рассчитаем премию по формуле:

Суммапремии = (Оклад / 100%) * Процент премии,

    Сумма премии директора Турчина:

(25 000 / 100) * 15 = 3 750рублей,

    Сумма премии инженера Зазнобина:

(14 000 / 100) * 10 = 1 400рублей,

    Сумма премии рабочего Смагина:

(12 000 / 100) * 5 = 600рублей.

    Высчитаем районный коэффициент сотрудников по формуле:

Районный коэффициент= (Осн. зарплата + Премии) * 15%.

    Сумма выплат районного коэффициента директору Турчину:

(15217,39 + 3 750) * 15% =2 846 рублей 11 копеек.

    Сумма выплат районного коэффициента инженеру Зазнобину:

(14 000 + 1 400) * 15% =2 310 рублей.

    Сумма выплат районного коэффициента рабочему Смагину:

(8 869,57 + 600) * 15% = 1 420рублей 44 копейки.

    Высчитаем сумму начисления зарплаты сотрудникам:

    Сумма начисления зарплаты директору Турчину:

15 217,39 + 5 052,66 +3 750 + 2 846,11 = 26 866 рублей 16 копеек.

    Сумма начисления зарплаты инженеру Зазнобину:

14 000 + 1 400 + 2 310= 17 710 рублей.

    Сумма начисления зарплаты рабочему Смагину:

8 869,57 + 5 219,58 + 600+ 1 420,44 = 16 109 рублей 59 копеек.

    Сумму подоходного налога рассчитаем по формуле:

ПН = (ЗН – ВН) * 13%,

где ПН – суммаподоходного налога, ЗН – сумма начислениязарплаты, ВН – налоговый вычет.

    Так как у директора Турчина в семье 1 несовершеннолетний ребенок удержан подоходный налог из заработной платы в размере:

(26 866,16 – 1400) * 13% =3 310 рублей 60 копеек.

    В семье инженера Зазнобина 2 несовершеннолетних ребенка, поэтому удержан подоходный налог в размере:

(17 710 – 2 * 1 400) * 13% =1 938 рублей 30 копеек.

    У рабочего Смагина в семье 3 несовершеннолетних ребенка, поэтому подоходный налог составит:

(16 109,59 – 2 * 1 400 –3 000) * 13% = 1 340 рублей 25 копеек.

    Теперь вычислим сумму к выплате сотрудникам:

    Суммавыплаты заработной платы директору Турчину:

26 866,16 – 3 310,60 =23 555 рублей 56 копеек;

    Сумма выплаты заработной платы инженеру Зазнобину:

17 710 – 1 938,30 =15 771 рубль 70 копеек;

    Сумма выплаты заработной платы рабочему Смагину:

16 109,59 – 1 340,25 =14 769 рублей 34 копеек.

    Расчет отчислений в фонды социального страхования (таблица 8):

    Вычислим начисление в Фонд социального страхования:

    26 866,16 * 2,9% = 779 рублей 12 копеек;17 710 * 2,9% = 513 рублей 59 копеек;16 109,59 * 2,9% = 467 рублей 18 копеек.

    Вычислим начисление в Пенсионный фонд:

    26 866,16 * 22% = 5 910 рублей 56 копеек;17 710 * 22% = 3 896 рублей 20 копеек;16 109,59 * 22% = 3 544 рублей 11 копеек.

    Вычислим начисление в Фонд медицинского страхования:

    26 866,16 * 5,1% = 1 370 рублей 17 копеек;17 710 * 5,1% = 903 рубля 21 копейка;16 109,59 * 5,1% = 821 рубль 89 копеек.

    Расчет результата от реализации (таблица 10):

    Выручка от реализации составит:

(55 000 + 132 000) / 1,18 = 158 474рубля 58 копеек;

    Начислен НДС от проданной продукции в размере:

(132 000 + 55 000) / 118* 18 = 28 525 рублей 42 копейки;

    Вычислим прибыль от реализации продукции:

158 474,58 – 90 898,69= 67 575 рубля 89 копейки;

    Налог на прибыль составит:

67 575,89 * 20% = 13 515рублей 18 копеек;

    Вычислим нераспределенную прибыль:

67 575,89 – 13 515,18 =54 060 рублей 71 копейка.

Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2 Образец кассовой книги приведен в таблице 1 Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.

15 № От кого получено и кому выдано Корреспондирующий счет Приход Расход Остаток на начало дня 10 000 1 (ПКО) От банка по чеку № 25 51 60 000 2 (РКО) Выдано Иванову на командировочные расходы 71 9 000 Итого за день 60 000 9 000 Остаток на конец дня 61 000 Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1 Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей. Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса» № хозяйственной операции Первичный документ Проводка Сумма, руб.

Журнал-ордер 7: бланк и образец заполнения

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71

Форма N Т-53а Документы делопроизводства предприятия → Журнал регистрации платежных ведомостей. Форма N Т-53а …е структурного подразделения) журнал регистрации платежных ведомостей за период с “ …

  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) Документы делопроизводства предприятия → Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) документ «журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (унифицированная форма n ко-3)» в формате excel вы можете получить …

Источник: //money-trans.ru/zhurnal-order-po-schetu-71-obrazec-zapolneniya/

Журнал ордер 7

Форма № Ж-7. Журнал-ордер по кредиту счета 71

  Подотчётными лицами являются работники организации, получившие авансом наличные денежные средства на предстоящие командировочные или хозяйственные расходы.  Список лиц, имеющих право получить под отчёт суммы на хозяйственные расходы, утверждается руководителем организации.

Выдача наличных денежных средств под отчёт регулируется порядком ведения кассовых операций. Размер сумм для выдачи под отчёт на хозяйственные расходы ограничен. Наличные расчёты допустимы в пределах не более 60 тыс. р. по одному платежу.

  Работник организации, получивший под отчёт деньги, обязан отчитаться по ним в сроки, установленные учётной политикой организации. Если в положении об учётной политике срок отчёта по полученным суммам под отчёт не предусмотрен, то работник должен отчитаться по ним в течение трёх дней со дня получения аванса.

  Авансовый отчёт о произведённых расходах с приложением оправдательных документов представляется в бухгалтерию. Неиспользованные остатки наличных денег сдаются в кассу организации, а приобретённые ценности приходуются на склады.

  Не сданные в срок неиспользованные денежные средства могут рассматриваться как полученные работником в организации беспроцентные ссуды, с обложением подоходным налогом полученной экономической выгоды.

  Бухгалтерия проверяет авансовые отчёты по форме и по существу.

Журнал-ордер N 6 по кредиту счета N 71 “Расчеты с подотчетными лицами”

Расходовать полученные под отчёт суммы следует строго по назначению; передача подотчётных сумм одним лицом другому запрещается. Новый аванс выдаётся лишь при условии полного отчёта за предыдущий полученный аванс. Бухгалтерия вправе удержать из зарплаты аванс или остаток неиспользованного аванса, если подотчётное лицо не отчиталось в установленный срок.

Когда удержание из заработной платы работника невозможно, не взысканные суммы относятся на счёт учёта недостач.  Выдача наличных денежных средств под отчёт на командировочные оформляется на основании командировочного удостоверения расходным кассовым ордером после расчёта бухгалтерией причитающейся суммы. Направление в командировку оформляется приказом.

Для расходов по командировке установлены нормы возмещения затрат по найму жилья и суточных. Бухгалтерия обязана проверить законность командировки, обоснованность произведённых расходов, соответствие их утверждённым нормам.

Нормы возмещения командировочных расходов (суточные, расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно устанавливаются постановлениями Правительства РФ, которое дифференцирует эти нормы расходов).

  Кроме этого, строительные организации имеют право производить дополнительные выплаты, связанные с командировками, т.е.

//www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

сверх норм, но только по распоряжению руководителя. Все расходы, связанные с производственными командировками, относятся на себестоимость работ и услуг. Впоследствии для определения налогооблагаемой прибыли, балансовая прибыль корректируется в сторону увеличения на сумму сверх нормативных расходов.

  Нормы и порядок возмещения расходов при направлении работников для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижный и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути установлены особыми постановлениями Правительства РФ.  Нормы возмещения расходов в иностранной валюте работникам, находящимся в командировках за границей, устанавливаются также постановлениями Правительства РФ и зависят от конкретной страны, в которую направлен работник. День приезда и отъезда в командировку считается как два самостоятельных дня.

  Учёт расчётов с подотчётными лицами ведётся на синтетическом активно-пассивном счёте 71 «Расчёты с подотчётными лицами»». Подотчётные суммы для контроля за их расходованием учитываются по каждому подотчётному лицу в ведомости и журнале-ордере № 7 (рис. 3),

Рис. 3. Пример заполнения журнала-ордера №7 по кредиту счёта 71 и ведомости по дебету счёта 71

  Основанием к заполнению этих регистров являются расходные и приходные ордера — при выдаче средств под отчёт и  возврате в кассу, а также авансовые отчёты — при списании израсходованных сумм.  Во всех перечисленных документах должна быть проставлена корреспонденция счетов.

  Основные бухгалтерские проводки по учёту подотчётных сумм:  Дт71 — Кт50 — выдано из кассы под отчёт или в возмещение расходов по авансовому отчёту;  Дт26 — Кт71 — списаны расходы подотчётного лица на себестоимость (косвенным путём);  Дт10 — Кт71 — оприходованы материалы, приобретённые за наличный расчёт подотчётным лицом;  Дт70 — Кт71 — удержан остаток подотчётной суммы, не возвращённой в срок.  Дт94 — Кт71 — утраченная подотчётная сумма отнесена на счёт учёта недостачи;  Дт99 — Кт71 — списаны расходы, понесённые в связи с чрезвычайными обстоятельствами.

  Следует помнить, что расходы по проезду, оплате жилья (по квитанции в пределах нормы), включая затраты за пользование в поездах постельными принадлежностями, списываются на себестоимость без НДС. При этом НДС, оплаченный при возмещении таких расходов, определяется расчётным путём в размере 16,67 % от сумм, указанных в документах расходов, и отражается бухгалтерской проводкой: Дт19 — Кт71.

Учет кассовых операций за месяц, а при малом объеме хозяйственных операций — за квартал осуществляется в журнале-ордере №1 и ведомости №1.

Напомним, что в журналах ордерах записи ведутся только по кредиту определенного счета с указанием корреспондирующих счетов по дебету.

Так, в журнале-ордере №1 учитываются операции по кредиту счета 50 «Касса», а суммы хозяйственных операций проставляются в дебет корреспондирующих счетов.

Журнал-ордер №1 совмещен с ведомостью №1. Она расположена на обратной стороне журнала-ордера. Ведомость ведется по дебету счета 50 «Касса», т.е. в ней отражаются дебетовые обороты по данному счету в корреспонденции с кредитом других счетов. Данные в журнале-ордере №1 и ведомости №1 заносятся из кассовой книги (с использованием приходных и расходных кассовых ордеров).

Сейчас заполним журнал-ордер №1 и ведомость №1, используя составленные нами ранее кассовые отчеты. Сначала заполняем журнал-ордер №1. В Верхней строке записываем, за какой месяц ведется учет. Затем из всех операций, которые прошли за этот месяц, выбираются те операции, в которых счет 50 «Касса» проходит по кредиту. То есть операции, отражающие расход денег из кассы.

Источник: //official-document.ru/zhurnal-order-7/

Журнал-ордер № 7 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Форма № Ж-7. Журнал-ордер по кредиту счета 71

ФИО

Сальдо

начальное

Выдано в подотчет

Всего израсходовано

С К счета 71 в Д разных счетов

Сальдо конечное

Д

К

10

19

20

Д

К

1

Иванов (71/1)

6

200

2 170

1 838,98

331,02

1 964

2

Петров (71/2)

4 800

6 730

1 026,61

5 703,39

1 930

Итого

6

5 000

8 900

1 838,98

1 357,63

5 703,39

3 894

Журнал-ордер № 8

Счет68 «Расчеты по налогам и сборам»

Налоги и сборы

С-до начальное

В Д68 с К счетов

Всего Д68

С К счета 68

в Д разных счетов

Всего К68

Сальдо

конечное

Д

К

19

51

70

90

99

Д

К

1

Налог на прибыль (68-1)

3 000

3 000

3 000

13 515,18

13 515,18

13 515,18

2

Налог с доходов физич. лиц (68-2)

780

780

780

6 589,15

6 589,15

6 589,15

3

НДС (68-3)

1 620

3 874,59

4 215

8 089,59

28 525,42

28 525,42

18 815,83

4

Налог на имущество (68/4)

420

420

Итого

1 620

4 200

3 874,59

7 995

11 869,59

6 589,15

28 525,42

13 515,18

48 629,75

39 340,16

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.