ИП на УСН без работников: налоги и взносы в 2015 году

Содержание

Уплата налогов предпринимателем-«упрощенцем»

ИП на УСН без работников: налоги и взносы в 2015 году

«Упрощенка» используется теми предпринимателями, обороты которых невелики и они хотят снизить налоговое бремя на бизнес. Но ни один из режимов налогообложения не обходится без перечислений в бюджет вовсе. Так, при УСН предприниматель в обязательном порядке производит выплату единого налога и взносов в фонды за сотрудников и себя.

Обязательные платежи и налоги ИП на «упрощенке» в 2015 году составляют минимум 22230 рублей. Кроме того, возможно увеличение этой суммы за счет превышения прибыли. Взносы за работников рассчитываются в процентном соотношении к размеру оплаты труда.

Платежи во внебюджетные фонды

В рамках упрощенного режима налогообложения предприниматели должны будут внести два типа платежей:

  • отчисления за каждого из сотрудников, с которым заключен трудовой договор;
  • фиксированная плата за самого предпринимателя.

Такие платежи обязательны для перечисления. Сколько всего платить налогов ИП, работающему на «упрощенке» в текущем 2015 году, если нет прибыли и хозяйствование не ведется? Даже в том случае, если предприниматель приостановил свое хозяйствование или не получает прибыли (получил убытки), платежи вносятся в общем порядке. Суммы взносов в 2015 году таковы:

  • ФОМС – взнос 3620 рублей;
  • Пенсионный фонд – 18610 рублей.

Способ внесения указанных сумм выбирается самим предпринимателем. Платеж производится по желанию ИП разовым платежом по окончании периода или поквартально равными частями.

Размер платежей во внебюджетные фонды находится в прямой зависимости от величины полученной субъектом хозяйствования прибыли.

Так, если она превысит 300 тысяч рублей за год, то от суммы превышения этого лимита к обязательным платежам необходимо прибавить 1% (но не выше 148 886,40 рублей).

За сотрудников предпринимателя также вносятся платежи. За каждого сотрудника, работающего в компании официально, производится платеж в сумме:

  • ФФОМС – платеж 5,1% от зарплаты;
  • Пенсионный фонд – 22%;
  • фонд соцстраха – 2,9%.

Закон № 52-ФЗ внес изменения в НК РФ и установил для некоторых ИП на УСН обязанность по уплате имущественного сбора. Изменения вступили в законную силу с начала 2015 года. Теперь объектом налогообложения предпринимателя-«упрощенца» будет то имущество, которое состоит на кадастровом учете. Речь идет исключительно об имуществе, используемом в коммерческих целях.

Единый налог

Система УСН выбирается предпринимателями чаще всего, особенно если деятельность и количество штатных сотрудников не позволяет перейти на ЕНВД.

Последний вариант выгоден во многих типах хозяйствования ИП (примеры: грузоперевозки, торговля розничная и оптовая), но и на «упрощенке» налоги в 2015 году не намного больше.

Потому УСН используется в большинстве случаев, как самая удобная и наименее затратная система отчислений.

Сегодня от прибыли ИП должны отчислять в казну определенную сумму – единый налог. Размер его зависит от выбранной схемы подсчета чистой прибыли:

  • «доходы»  — взимается 6%;
  • «доходы за минусом расходов» — ставка равна 5—15%, может устанавливаться местными нормативными актами.

Единый налог служит заменой нескольким другим сборам: НДС, имущественный и налог на прибыль. Но из этого правила есть некоторые исключения:

  • НДС подлежит обязательной уплате ИП на УСН в том случае, если ими в рамках хозяйствования ввозятся товары из-за границы;
  • в некоторых регионах уже приняты поправки, обязующие уплачивать имущественный налог предпринимателей на УСН, если это имущество является их собственностью (например, торговое или офисное помещение).

Расчет налогов для ИП по упрощенке «доходы» в 2015 году достаточно прост: прибыль, подтвержденная приходными квитанциями, умножается на 6%.

В случае применения схемы «доходы за минусом расходов» вначале подсчитывается чистая прибыль: от величины общего дохода вычитаются документально заверенные расходы, а затем эта сумма умножается на 15% (если иной размер ставки не установлен в конкретном регионе).

Оплата налогов и сборов

Налоги оплачиваются субъектом хозяйствования по месту прохождения своей регистрации. Оплата налогов ИП при использовании «упрощенки» в 2015 году осуществляется в сроки:

  • авансовый платеж – не позже 25 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом;
  • конечный (по окончании года) платеж по налогу осуществляется до 30 апреля следующего года.

Сумму рассчитанного налога необходимо зафиксировать в декларации. Эта отчетность сдается в ИФНС, регистрировавшую ИП. Там же можно уточнить, какие налоги в 2015 году необходимо отчислять ИП на «упрощенке».

Для правильного заполнения квитанции об уплате налога необходимо иметь верные реквизиты. Они есть на сайте ИФНС. Здесь же плательщикам доступен сервис подсчета и формирования квитанции. Нужно лишь в стандартном формуляре заполнить соответствующие графы, распечатать бланк и оплатить его в любом отделении банка.

В некоторых случаях плательщик имеет право попросить об отсрочке налогового платежа. Но для этого должны быть веские причины:

  • задержка финансирования из госбюджета или местного;
  • получение ущерба по независящим от предпринимателя причинам (ЧП, стихийные бедствия);
  • угроза банкротства;
  • сезонный вариант хозяйствования ИП.

Отсрочка полагается исключительно после подачи и рассмотрения соответствующего заявления. К нему прилагается целый пакет документов: справка о состоянии всех счетов, оборотов за последние полгода, перечень дебиторов, кредиторов, а также график погашения предполагаемой задолженности.

Источник: https://creditnyi.ru/nalogi-ip-predprinimatelyam-usn/ip-nalogi-i-obyazatelnye-platezhi-2015-432/

Фиксированные взносы ИП в 2015

ИП на УСН без работников: налоги и взносы в 2015 году

Всем доброго времени суток! Если Вы уже прошли регистрацию как предприниматель, то Вас должен интересовать вопрос о том какие фиксированные взносы ИП платит за себя? Подробности о фиксированных взносах ИП 2017.

Начну как говорится с самих азов. Первое что надо знать и понимать – это то что фиксированные взносы ИП не являются налогами и их предприниматель должен платить в любом случае ведет он свою деятельность или нет.

Взносы эти делает предприниматель в ПФР ( Пенсионный Фонд) и ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

В первом случае взносы ПФР – откладываются на будущую пенсию предпринимателя, во втором случае предприниматель получает так называемое бесплатное медицинское обслуживание как и любой гражданин РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Фиксированными взносы предпринимателя можно назвать с некоторой натяжкой, так как расчет этих взносов привязан к МРОТ (минимальному размеру оплаты труда) который как Вы знаете ежегодно увеличивается и следовательно размер взносов которые ИП должен платить за себя в ПФР и ФОМС тоже растет.

Сегодня мы рассмотрим расчет фиксированных взносов для 2015 года.

Как платить фиксированные взносы

По закону ИП оплачивать фиксированные взносы за себя может по своему усмотрению в течении года. Главное условие, чтобы на 31 декабря размер взносов был оплачен полностью.

Тут хочу сделать оговорку, если оплачивать фиксированные взносы частями поквартально, то государство дает ИП возможность списывать уплаченные взносы из налогов. Если у ИП нет работников, то предприниматель имеет право списать с налогов 100% фиксированных взносов.

Если же у ИП есть работники, то списывать взносы тоже можно, но не более 50% размера налога подлежащего к уплате.

Основным критерием списания фиксированных взносов является, то что списывать их можно только с того квартала в котором они оплачены.

Теперь давайте рассмотрим как предпринимателю правильно рассчитать размер фиксированных взносов в ПФР и ФОМС.

Формула расчета фиксированных взносов ИП

  1. Формула расчета взнос ИП в ПФР для 2015 года = МРОТ*12*26%+1% (от суммы превышающей 300 000 руб. в год);
  2. Формула расчета взноса ИП в ФОМС для 2015 года = МРОТ*12*5,1%.

Теперь подробнее о каждом из взносов которые ИП должен платить за себя:

Фиксированный взнос ИП в ПФР для 2015 года

Перед тем как начинать расчет взносов ИП в ПФР нужно определиться какой годовой доход был у предпринимателя.

Взнос ИП за себя в ПФР в 2015 году с доходом менее 300 000 руб.

В случае если годовой оборот предпринимателя не превысил 300 000 руб. (особенно это актуально для налога ЕНВД), то тогда расчет необходимо производить следующим образом:

Взносы ИП в ПФР 2015 = МРОТ*12*26% где,

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, в 2015 году он равен 5 965 руб.

12 – количество месяцев за который производится расчет (я при расчете беру год), у Вас может быть ситуация, что Вы открыли ИП не с начала года – в этом случае указываете фактическое количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

26% – ставка пенсионного фонда.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за полный год (доход менее 300 000 р.)

Теперь проводим расчет: 

Взнос ИП в ПФР в 2015 году (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26% (ставка пенсионного фонда) = 18 610 руб. 80 коп. – именно эту сумму должен заплатить ИП пенсионному фонду за полный 2015 год.

Размер взноса ИП за год в ПФР 2015 = 18 610 руб.80 коп.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за неполный год (доход менее 300 000 р.)

Предположим, что ИП открылся в марте 2015 года, тогда расчет будет выглядеть так:

Взнос ИП в ПФР за 2015 неполный год = 5965 (МРОТ)*10 (количество месяцев которое открыто ИП)*26% (ставка пенсионного фонда) = 15 509 руб.

Итого за 10 месяцев своей деятельности с момента открытия ИП должен заплатить в ПФР сумму в размере 15 509 руб.

Расчет взноса ИП в ПФР в 2015 году при доходе более 300 000

Так же проведем расчеты для двух случаев:

  1. Расчет взноса ИП в ПФР за полный год;
  2. Расчет взноса ИП в ПФР за неполный год.

Расчет взносов ИП в ПФР за полный год (доход более 300 000)

Предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 1 345 000 руб.

Для расчета используем ту же формулу, но уже с +1% более 300 000 руб.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26%+1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб. = 18 610,80 + 1%(1 345 000 – 300 000) = 18610,8 (размер взноса в ПФР за год) + 10 450 (это 1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб.) = 29 060 руб. 80 коп.

Данный расчет как Вы понимаете именно для конкретного примера.

Теперь давайте проведем расчет фиксированного взноса в ПФР для данного случая, но предприниматель открыл ИП пусть будет в мае месяце.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 года (неполный год) доход более 300 000

Считаем сколько месяцев с момента регистрации ИП до конца года, включая месяц в котором ИП зарегистрирован, для нашего случая (май,июнь,июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь), получилось 8 месяцев.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за неполный год) = 5965(МРОТ)*8(количество месяцев в нашем случае)*26% + 1% (1 345 000 – 300 000) = 12 407,2+10 450 = 22 857 руб. 20 коп.

Надеюсь, что расчеты я провожу доступно и Вам все понятно, в видео которое будет приложено к статье я еще раз все поясню.

Максимальное значение ПФР для ИП в 2015 году

Есть одна хорошая новость, все таки есть потолок для оплаты взносов в ПФР для ИП.

Максимальным значением взносов предпринимателя в ПФР за себя является соотношение к 8 МРОТ.

В 2015 году максимальный размер взносов ИП  за себя в ПФР составляет: 5965*8(МРОТ)*12*26%= 148 886 руб. 40 коп. – это максимальное значение взноса ИП в ПФР, то есть в 2015 году Вы не можете платить взнос в ПФР более этой суммы.

Расчет взноса ИП в ФОМС для 2015 года

Здесь все просто:  формула расчета ИП в ФОМС за 2015 год = 5965 (МРОТ)*12*5,1% = 3 650 руб. 58 коп.

В случае если год не полный, то ситуация такая же как и с ПФР, Вы просто меняете 12 (число месяцев в году) на количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

Фиксированный взнос ИП в 2015 году до 300 000 руб.

Фиксированный взнос ИП состоит из взноса в ПФР и ФОМС, для 2015 года размер фиксированного взноса будет следующим: 18 610 руб. 80 коп.+ 3 650 руб. 58 коп. = 22 261 руб. 38 коп.

Данную сумму нужно заплатить до 31.12.2015 года.

В случае если Ваш доход превысил 300 000 руб., либо Вы начали работать не с начала года, то размер фиксированного взноса будет другим. Для каждого конкретного случая необходимо проводить свои расчеты.

Можно проводить расчеты взносов ИП даже за неполный месяц, но сэкономить тут сильно не получится поэтому я рекомендую чтобы не было путаницы ограничиться именно расчетов помесячно.

Когда платить в ПФР 1% свыше 300 000

Понятное дело что пока не закончится год, Вы точно не сможете рассчитать размер налога ПФР в 1% который должны уплатить при обороте свыше 300 000 руб. в год.

Поэтому для ИП государством установлены сроки до какого необходимо оплатить 1%, крайней датой является 1 апреля года следующего за отчетным.

Это значит что 1% в пенсионный фонд за 2015 год необходимо оплатить до 1 апреля 2016.

Вот вроде и все! Тема может показаться сложной, но тут главное вникнуть 1 раз и потом никаких вопросов не возникнет.

Наступил 2016 год и фиксированные взносы для ИП изменились.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если есть вопросы то можете задать их мне в моей группе социальной сети ВКОНТАКТЕ “ Секреты бизнеса для новичка”, консультирую я всех бесплатно, достаточно добавиться в группу.

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/fiksirovannye-vznosy-ip-2015/

Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году

ИП на УСН без работников: налоги и взносы в 2015 году

ИП обязаны уплачивать страховые взносы «за себя»:

  • в ПФР — на пенсионное страхование;
  • в ФФОМС — на медицинское страхование.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно.

Чтобы рассчитать размер страховых взносов в каждый из фондов потребуется использовать значения следующих показателей (ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах»):

  • МРОТ: в 2014 году составляет 5554 рубля, в 2015 году составит 5965 рублей;
  • страховой тариф: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1 %, ФСС — 2,9 % (на 2015 год эти тарифы сохранены);
  • количество календарных месяцев, за которые рассчитываются взносы.

Для расчетов применим следующую формулу:

Сумма взносов за год = МРОТ × тариф × количество месяцев

Страховые взносы в ПФР

Страховые взносы в ПФР зависят суммы годового дохода, полученного ИП. Приведем расчеты взносов на 2015 год и сравним с 2014 годом.

Доход меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной:

2014 год2015 год
17 328,48 руб. (5554 × 26  × 12 мес.)18 610,80 руб. (5965 × 26  × 12 мес.)

Как видим, сумма страховых взносов в бюджет ПФР в 2015 году будет больше на 1282,32 руб. (18 610,80 руб. – 17 328,48 руб.).

Доход больше 300 000 рублей

Теперь посмотрим, как изменится размер взносов у тех, чей годовой доход окажется больше 300 000 рублей. В таком случае в ПФР дополнительно потребуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.

Пример
Предположим, что за 2015 год ИП заработает 380 000 рублей. Тогда в ПФР потребуется заплатить 19 410,80 руб. =  18 610,80 руб. + (80 000 руб. × 1%).

Также напомним, что существует максимальная сумма взносов, больше которой платить в ПФР не придется. Она определяется по следующей формуле:
восьмикратный МРОТ × страховой тариф × 12.

Поскольку МРОТ с 2015 года увеличивается, то и максимально возможная сумма к уплате станет больше:

2014 год2015 год
1 % с суммы превышения, но не более 138 627,84 руб. (8 x 5554 x 26 x 12)1 % с суммы превышения, но не более 148 886,40 рублей руб. (8 x 5965  x 26  x 12)

Заметим, что контролировать размер полученного дохода специалисты из ПФР будут на основании данных, поступающих от налоговиков. Если же ИП не отчитается в инспекцию о полученных доходах, ПФР начислит страховые взносы в максимальном размере. Это, кстати, в полной мере касается и страховых взносов за 2014 год. Поэтому для ИП важно вовремя отчитаться перед ИФНС.

Страховые взносы в ФФОМС

Страховые взносы в ФФОМС от дохода предпринимателя не зависят. Они одинаковы для всех:

2014 год2015 год
3399,05 руб. (5554 x 5,1  x 12)3650, 58 руб. (5965. × 5,1 × 12)

Итоговые суммы

Теперь сравним минимальные суммы страховых взносов, которые потребуется перечислить в бюджеты ПФР и ФФОМС:

  • 2014 год — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.);
  • 2015 год — 22 261,38 руб. (18 610, 80 руб. + 3650,58 руб.).

Итого в два фонда за 2015 год потребуется заплатить на 1533,85 рублей больше. При этом максимальная сумма к уплате в ПФР также увеличивается на 10 258,56 рублей (до 148 886,40 рублей).

Страховые взносы в ФСС

Как уже говорилось, взносы в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут перечислять их добровольно. Тогда при наступлении страхового случая (допустим, болезни или беременности) предприниматель вправе получить за счет ФСС соответствующее пособие (по нетрудоспособности или по беременности и родам). Добровольная сумма со следующего года также станет немного больше:

2014 год2015 год
1932,79 руб. (5554 x 2,9 x 12)     2075,82 руб. (5965 × 2,9 × 12)

В каких случаях можно снизить сумму взносов

Обязательные платежи в ПФР и ФФОМС потребуется заплатить всем физическим лицам, имеющим статус ИП. При этом не имеет значения, ведется ли ими предпринимательская деятельность и приносит ли она доход. Однако из этого правила все-таки есть исключения.

Так, предусмотрены случаи, когда в периоды отсутствия предпринимательской деятельности и доходов ИП вправе не платить взносы. К таким периодам относится, к примеру, период прохождения военной службы, ухода за ребенком до 1, 5 лет, ухода за ребенком-инвалидом (ч. 6 ст.

14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Также довольно часто физические лица регистрируются в качестве предпринимателей либо «закрывают» ИП в середине года. В этом случае платить взносы за весь год не потребуется. При расчете нужно будет учесть количество календарных месяцев осуществления деятельности, а также количество дней месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован или снят с учета.

Тут также следует напомнить, что ИП, применяющие УСН или ЕНВД режимы вправе уменьшить сумму соответствующего налога на подлежащие уплате страховые взносы (см. «Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы»).

Когда платить взносы

Перечислить обязательные страховые взносы ИП обязан не позднее 31 декабря текущего года. Уплачивать можно как всю сумму единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок иной. Эти взносы можно заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9332

Изменения для ИП в 2015 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС

ИП на УСН без работников: налоги и взносы в 2015 году

Следует сказать о том, что алгоритм расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2015 году по-прежнему будет зависеть от дохода ИП и от размера  МРОТ, так же как в 2014 году (подробнее об этом: https://kontur.ru/qa/121).

Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.

Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.   

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:

392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС

Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.

Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.

1. Должен измениться МРОТ

С 1 января 2015 года  МРОТ должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.

Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).

Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).

2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов

С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.

Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.

В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность.

За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.

Округление суммы страховых взносов снова отменяется.

3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП

Нововведения установлены Законом №244-ФЗ от 21 июля 2014 года.

Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них.

До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался.

Это изменение не  касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.

С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если  региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.

ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.

4. Для  физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество

Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.

Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.

Ольга Ульянова,
эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз).

Имеет два высших образования — экономическое и юридическое.

Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор). 

Источник: https://kontur.ru/articles/1324

Страховые взносы ИП без сотрудников 2015 год

ИП на УСН без работников: налоги и взносы в 2015 году

В 2015 году был изменен размер МРОТ и, как следствие, изменились основные платежи во внебюджетные фонды ИП не работников. В статье будут рассчитаны новые фиксированные платежи в ПФ РФ и ФФОМС, а также добровольное страхование ФСС, указан порядок уплаты и варианты уменьшения налогооблагаемой базы.

Общие положения начисления страховых взносов ИП «на себя»

 Если предприниматель не имеет наемных сотрудников, то он должен уплачивать страховые взносы только на себя в фиксированном размере. Уплате подлежат:

  • взносы в пенсионный фонд;
  • взносы в фонд медицинского страхования.

При этом взносы в ФСС ИП может платить либо не платить в добровольном порядке.

Расчет страховых взносов производится на основании ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ «О страховании» от 24 июля 2009 года. Параметры для расчета следующие:

  1. размер МРОТ на 2015 год — 5965 рублей;
  2. страховой тариф на 2015 для взносов в ПФР — 26%, для взносов в ФФОМС — 5,1%.
  3. количество расчетных месяцев — 12.

Формула расчета следующая — МРОТ * страховой тариф * количество расчетных месяцев.

Для расчета пенсионных взносов ИП в 2015 году вы можете воспользоваться калькулятором пенсионных взносов.
Онлайн калькулятор пенсионных и медицинских платежей ИП

Год рождения Период деятельности, от до

Для лиц 1967 и моложе:На страховую — 24%, на накопительную 2%На страховую — 20%, на накопительную 6%

Расчет страхового взноса ИП в ПФР

Размер страхового взноса предпринимателя зависит от размера его годового дохода. Следует различать годовой доход до 300 000 рублей и свыше этой суммы.

1. Годовой доход не превышает 300 тыс. руб.

В этом случае сумма взноса будет фиксированной — 5 965 * 0,26 * 12 = 18 610,8 рублей. Для сравнения, эта величина в 2014 году составляла 17 328,48 рублей.

2. Годовой доход свыше 300 тыс. руб.

Имея такой годовой доход, предприниматель обязан дополнительно перечислить фонду 1% от суммы превышения порогового значения в 300 000 рублей. Для наглядности рассмотрим пример.

Пример:

ИП Форменко Н.А. получила годовой доход равный 410 000 рублей за 2015 год. Она не имеет наемных работников, поэтому уплачивает страховые взносы только на себя.

Следовательно, предприниматель должен заплатить 18 610,8 рублей обязательно взноса и 0,01 * 110 000 = 1 100 рублей — доплата с превышения порогового значения в 300 000 рублей. Сумма к оплате за 2015 год составит 19 710,8 рублей.

При этом максимальный размер взносов ограничивается восьмикратным превышением фиксированного платежа. Иными слова, сотрудники фонда не вправе потребовать от вас уплаты взноса на превышение порогового значения в размере более чем в 148 886,8 рублей.

В 2014 года аналогичный показатель был равен — 138 637, 84 рубля.

Контроль размера взноса производится сотрудниками ПФР на основании данных налоговой службы. Если вы несвоевременно отчитались на налогам в ИФНС, то сотрудники ПФР имеют право начислять взносы в максимальном размере.

Расчет страхового взноса в ФФОМС

В отличие от взносов в ПФР, размер взноса в ФФОМС не зависит от размере годового дохода предпринимателя и рассчитывается по известной формуле: МРОТ * тариф * количество расчетных месяцев.

За 2015 год размер страхового взноса в ФФОМС составит 5 965 * 0, 051 * 12 = 3 650,58 рублей.

Для сравнения в 2014 году размер взноса был равен 3 399,05 рубля.

Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов в 2015 году равен — 18 610,8 + 3 650,58 = 22 261,38 рублей. В 2014 году размер взносов к уплате был 20 727, 53 руб.

Добровольное страхование ФСС

Страхование в ФСС не является обязательным для предпринимателей. Однако гарантирует выплату пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам, если взносы будут производится. Размер взноса в 2015 году составит 2075, 82 рубля. В 2014 году сумма была немного ниже — 1932,79 рубля.

Варианты снижения размера взносов

Размер обязательных взносов является единым для всех категорий граждан, зарегистрированных как ИП. При этом даже если вы не получаете никакого дохода, уплатить фиксированные взносы вы все равно обязаны. Однако в этом правиле есть исключения. Предприниматель имеет право не платить взносы, если:

  • он проходить срочную воинской службу по призыву;
  • уход за ребенком-инвалидом;
  • уход за ребенком до 1,5 лет (ч. 6 ст. 14 Закона ФЗ-212).

Регистрация или прекращение деятельности ИП возможна в течение года. Поэтому при исчислении размера взносов учитывается период работы предпринимателя в месяцах и даже днях.

Пример.

Граждан был зарегистрирован в качестве ИП 01.03. 2015. Следовательно, размер взноса будет скорректирован на количество месяцев работы и составит:

  • «пенсионный» взнос — 5965 * 0, 26 * 10 = 15 509 руб.;
  • «медицинский» взнос — 5965 * 0,051 * 10 = 3 042, 15 руб.

Напомним, что если ИП применяет специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, то в зависимости от условий законодательства размер единого налога может быть уменьшен на сумму взносов.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные обязательные взносы должна быть уплачены до 31 декабря 2015 года. При этом порядок уплаты: единовременно или частями не имеет значения. Если дополнительно к фиксированному платежу в ПФРФ платится 1% с превышения порогового значения, то уплатить эти суммы нужно не позднее 1 апреля 2016 года.

Источник: http://www.usn-rf.ru/novosti/straxovye-vznosy-ip-bez-sotrudnikov-2015-god/

Какие налоги будет платить ИП на УСН в 2017 году: пошаговая инструкция

ИП на УСН без работников: налоги и взносы в 2015 году

Каждый индивидуальный предприниматель платит налоги. Когда и в каком количестве регламентирует законодатель, однако ИП со своей стороны имеет право на выбор системы налогообложения. И от этого важного решения зависит размер обязательных налоговых и иных платежей.

Однако правовая и налоговая база постоянно меняется, поэтому бизнесмен обязан следить за всем новшествами и изменениями, а также понимать, как правильно платить налоги ИП. В противном случае, он рискует попасть под санкции, ведь, как известно, незнание закона не освобождает от ответственности.

В связи с этим предлагаем рассмотрением темы: налоги ИП на УСН в 2017 году без работников.

Общая характеристика платежей ИП: всего 4 категории

  1. Налоги, определяемые в зависимости от выбранного налогового режима.
  2. Налоги дополнительные – зависят от вида деятельности.
  3. Отчисления «за себя» – во внебюджетные фонды.
  4. Отчисления с зарплаты наемного работника – во внебюджетные фонды.

Внимание! ИП обязан вносить фиксированные платежи в виде страховых взносов «за себя» согласно законодательству, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и в том случае, если его предпринимательская деятельность приостановлена или не приносит никакой прибыли.

Также важный акцент в теме как правильно платить налоги ИП: если бизнесмен оформил деятельность не с начала отчетного года, то предполагается уплата фиксированных взносов только с момента регистрации и до конца года.

Налоги 2017 на «упрощенке»

Как и раньше налог ИП на упрощенке 2017 может платить с той периодичностью, с которой определить сам, то есть:

  • Частями – поквартально.
  • Единовременно – один раз на протяжении года.

Для тех, кто выбрал УСН более выгодно платить взносы каждый квартал. В этом случае можно добиться уменьшения налога на них.

Если говорить языком цифр, то фиксированная оплата налогов ИП (упрощенка) в 2017 году составит:

Пенсионный фонд (ПФР), рублейФедеральный фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС, рублейВсего, рублейЕсли доход выше 300 тысяч рублей – 1 % от суммы выше 300 тысяч рублей, но не больше, рублейИтого
18610.83650.5822261.38148 886,40171147.78

Важно! Налог 6 процентов для ИП (аванс) может быть уменьшен на торговый сбор, в том случае если этот взнос уплачен в этом же квартале (году), за который рассчитывается налог. Однако, условием к применению этой нормы является постановка на налоговый учет объекта предпринимательской деятельности, расположенного в таких городах России, как Москва, Санкт-Петербург, а также Севастополь.

Напомним, что налог 6 процентов для ИП актуален только для доходов, расходная часть на его величину не влияет.

Налоги 2017: что нового и как правильно платить налоги ИП?

Итак, вы ИП на упрощенке – какие налоги появились в 2017 году? Считаем нужным отметить, что ставки страховых взносов «за работника» в сравнении с 2014 годом не изменилась. Как и прежде в процентном выражении взносы равны 30 % от размера заработной платы.

Также, как и в прошлом году оплата фиксированного взноса в ПФР производится одной квитанцией на страховую часть, а сам пенсионный фонд самостоятельно разделит платеж на накопительную и страховую составляющую.

Теперь о том, что нового в налогообложении ИП:

  • С 1 января 2015 года на 7,4% увеличился МРОТ и составил 5965 рублей, что стало причиной роста размеров фиксированных платежей ИП «за себя». Это понятно, поскольку МРОТ – базовый показатель для исчисления этих ставок.
  • С 1 января 2015 года ИП, выбравшие упрощенный налоговой режим, обязаны вносить налог относительно объектов недвижимости, к которым применяется кадастровая стоимость, как налоговая база.
  • Суммарный доход, зафиксированный за отчетный период не может быть больше суммы в 68 820 000 рублей.
  • Налог ИП на упрощенке 2015 по нулевой ставке (налоговые каникулы) актуален для бизнесменов вновь зарегистрированных в этом году с учетом соответствующего регионального закона, а также осуществляющие деятельность социального, научного, производственного характера на основании региональных законов с учетом ОКВЭД/ОКУН.

Нулевой налог ИП на УСН в 2015 году без работников применяется на срок 2 года с дня регистрации ИП. Минимальные налоги в этом случае не предусмотрены.

Внимание отчетности

  • Отчитывается ИП на УСН в 2017 году в электронном виде и в ПФР, и в ФСС, если в штате его наемных работников числится больше 25 человек. Это также новая норма, введенная с 1 января текущего года.
  • Не отчитывается ИП на УСН «за себя» по страховым взносам в негосударственные фонды. Всего для него актуальны два отчета: в ПФС – форма РСВ-1, в ФСС – форма 4-ФСС.

Мы постарались отразить самые важные моменты для ИП на упрощенке – какие налоги он должен платить в текущем году, каким образом и по какой ставке.

Если законодатель внесет какие-либо коррективы в нормативную базу, то эта информация будет дополнена и актуализирована.

Источник: https://bizool.ru/nalogi/kakie-nalogi-platit-ip-na-usn/

Какие налоги платит ИП в 2015 году: размеры и порядок начисления платежей

ИП на УСН без работников: налоги и взносы в 2015 году

В настоящий момент действующее законодательство предусматривает уплату налоговых платежей ИП в рамках пяти налоговых режимов — одного общего и четырех специальных.

Таким образом, исходя из конкретного вида осуществляемой деятельности предпринимателю доступна общая и упрощенная системы, специальный режим, подразумевающий уплату вмененного налога, патентная система и единый налог для ИП, занятых в сельскохозяйственном производстве.

Все общеобязательные платежи, уплачиваемые ИП можно условно подразделить на 4 базовые категории:

  1. Фиксированные (речь идет о взносах в ВБФ, которые ИП обязан уплачивать независимо от результатов деятельности, т. е. «за себя»).
  2. Агентские (начисляются и удерживаются с заработной платы наемных работников, занятых в осуществлении хозяйственной деятельности ИП).
  3. Специальные (зависят от конкретной системы налогообложения).
  4. Дополнительные (для отдельных видов деятельности).

Фиксированные платежи («за себя»)

Независимо от избранного налогового режима и использования (неиспользования) труда наемных работников, каждый ИП обязан осуществлять фиксированные платежи в ВБФ вне зависимости от результатов собственной хозяйственной деятельности. Всего на протяжении года, ИП не использующему при осуществлении деятельности наемную силу необходимо осуществить 2 платежа:

  • Пенсионный фонд РФ — 18 610,80 российских рублей;
  • ФФОМС — 3 650,58 российских рублей.

Таким образом, совокупный размер фиксированных платежей за 2015 год будет равен 22 261,38 российских рублей, а граничным сроком их уплаты является 31 декабря 2015 года.

Платеж может быть проведен как единовременно, так и поквартально (удобно для ИП, избравших УСН или ЕНВД, для ежеквартальной корректировки налоговых обязательств).

В текущем году, впрочем, равно как и в 2014, платеж в ПФР уплачивается единой квитанцией (только страховая часть) вне зависимости от возраста ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

Кроме этого, если по результатам текущего года размер дохода ИП превысит цифру в 300 000 российских рублей, то на него возлагаются дополнительные налоговые обязательства в виде уплаты 1% от суммы, превышающей указанный лимит, которые должны быть исполнены до 1 апреля 2016 года. Дополнительный платеж, связанный с превышением лимита в 300 тыс. рублей необходимо уплачивать только в ПФР (для ФФОМС этого делать не требуется).

Также нельзя забывать, что налоговые обязательства в этом случае не могут превышать 148 886,40 российских рублей, т. е. восьми МРОТ.

Агентские платежи («за наемных работников»)

Согласно действующему трудовому и гражданскому законодательству ИП вправе использовать при осуществлении своей деятельности наемный труд третьих лиц. В случае использования такого труда ИП обязан:

  • осуществлять начисление и удержание из зарплаты (вознаграждения) НДФЛ в размере 13% (30% для иностранцев);
  • ежемесячно осуществлять уплату страховых взносов в ВБФ исходя из установленных на данный момент тарифов и размера выплачиваемой работнику заработной платы.

НДФЛ рассчитывается по нижеприведенной формуле:

НДФЛ = (ЕД — НВ) x НС, где:

ЕД — ежемесячный доход наемного работника;

НВ — сумма налоговых вычетов;

НС — ставка налога.

Что касается внебюджетных фондов, то в текущем году предприниматели обязаны уплачивать взносы согласно следующим тарифам:

  1. Пенсионный фонд — 22%, но не более 711 000 рублей.
  2. Фонд обязательного мед. страхования — 5,1%.
  3. Фонд соцстраха — 2,9% (за исключением отчислений в фонд от несчастных случаев), но не более 670 000 рублей.

Указанные взносы начисляются нарастающим итогом и подлежат ежемесячной уплате не позднее 15 числа.

Специальные режимы налогообложения

Ниже будут рассмотрены специфичные системы налогообложения, по которым платит индивидуальный предприниматель.

Общая система (ОСН — не является специальным режимом)

На ОСН переводятся все вновь зарегистрированные ИП при условии отсутствия заявления об избрании одного из специальных режимов. Она является наиболее сложной в части формирования и подачи отчетности, поэтому мало пользуется спросом у ИП.

Как правило, подобную систему используют исключительно в том случае, когда переход на специальный режим налогообложения по тем или иным причинам не представляется возможным.

Данная система подразумевает под собой уплату всех предусмотренных действующим налоговым законодательством платежей. Среди прочего, ИП, находящиеся на данной системе обязаны начислять и уплачивать следующие налоги и взносы:

  • НДС — 0%, 10%, 18% (исходя из вида деятельности);
  • НДФЛ — 13%;
  • налог на имущество — 2,2%;
  • фиксированные налоги;
  • местные налоги.

Упрощенная система (УСН)

Данный налоговый режим является наиболее предпочтительным для большинства предпринимателей. Причем как для начинающих, так и для их более опытных коллег. При его использовании ИП обязаны уплачивать налог исходя из избранного объекта налогообложения:

  1. Доходы (валовая прибыль) — 6%;
  2. Доходы за вычетом расходов (чистая прибыль) — 15%.

К сожалению, возможность использования этого налогового режима зависит от конкретного вида осуществляемой деятельности. Проще говоря, для некоторых видов хозяйственной деятельности применение УСН не представляется возможным. Сроки уплаты — за квартал, за полугодие, за 9 месяцев.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Равно как и УСН, «вмененку» можно применять лишь к определенным видам деятельности (развозная торговая деятельность, автотранспортные услуги и т. п.), результаты которой никакого значения для определения базы налогообложения не имеют. Размер налога определяется исходя из предполагаемого дохода от той или иной деятельности, который устанавливается государством.

Для расчета размера данного налога за один месяц необходимо использовать следующую формулу:

ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2 x 15%, где:

БД — показатель базовой доходности, устанавливаемый государством;

ФП — физический показатель, значение которого зависит от конкретного вида деятельности (кол-во наемных работников, площадь и т. п.);

К1 — коэффициент-дефлятор (в текущем году имеет значение — 1,798);

К2 — корректирующий коэффициент, величина которого устанавливается муниципалитетом.

Период уплаты ЕНВД — квартал.

Патентная система (ПСН)

Данный налоговый режим доступен для использования исключительно индивидуальным предпринимателям, которые после получения патента имеют право заниматься строго определенными видами деятельности. Как и при ЕНВД размер полученных доходов при определении базы налогообложения здесь значения не имеет.

Размер налога рассчитывается по нижеприведенной формуле:

РН = НБ x 6% x СрП, где:

  • РН — размер налога;
  • НБ — налоговая база, которая устанавливается субъектами РФ;
  • СрП — срок действия патента.

Единый сельскохозяйственный налог

Как становится понятно из названия, данный налоговый режим предназначен исключительно для ИП, занятых в сельскохозяйственном производстве, на которое должно приходится не менее 70% дохода от осуществляемой деятельности.

Размер данного налога рассчитывается по нижеприведенной формуле:

ЕСХН = НБ x 6%, где:

НБ — налоговая база, которая определяется как разность полученных доходов и понесенных расходов.

Дополнительные налоги

При осуществлении отдельных видов хозяйственной деятельности ИП наряду с общими налогами (в зависимости от избранной системы) обязаны уплачивать также дополнительные налоговые платежи. Среди прочего, к ним относятся:

  • акцизный налог;
  • налог, уплачиваемый при добыче ИП полезных ископаемых (НДПИ);
  • водный налог;
  • платежи за недропользование;
  • сборы за использование объектов животного мира;
  • сборы за использование объектов водных биоресурсов и т. д.

Как видите, в российском правовом поле представлено достаточное количество налоговых режимов, способных удовлетворить самые разнообразные интересы предпринимателей.

Однако разобраться в их многообразии и особенностях применения не имея специальных знаний достаточно сложно.

Именно поэтому принимая решение об избрании того или иного режима налогообложения, для начала проконсультируйтесь у компетентного специалиста.

Не нашли ответа в статье? Спросите у юриста:

Источник: http://PravoMania.ru/nalogooblozhenie/kakie-nalogi-platit-ip

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.