Нулевая отчетность ООО и ИП в 2015 году

Содержание

Сдача нулевой отчетности – составление нулевки ООО и ИП

Начинающие предприниматели, открывшие ИП и пока не ведущие хозяйственную деятельность, забывают о такой обязанности, как сдача нулевой отчетности в налоговую и внебюджетные фонды. В данной статье мы расскажем, когда требуется подготовка нулевой отчетности, о нюансах заполнения и сроках сдачи.

Что такое нулевой отчет

В периоды простоя, отсутствия хозяйственных операций, движений денежных средств на счетах, расчетов с поставщиками и работниками по заработной плате, закон предусматривает составление нулевого отчета. Это документ, подаваемый в контролирующие органы организациями и ИП, где вместо налоговой базы или сумм выплат стоят прочерки или нули.

Следует отметить, что официального определения для этого термина нет, точно так же, как и особого бланка для нулевки.

Различают два вида отчета:

Нулевой бухгалтерский баланс. Составляется в том случае, если валюта баланса в отчетном периоде не превышает уставный капитал организации, а также если итоговая прибыль в финансовом отчете равна нулю или отрицательная (то есть компания понесла убытки).
Нулевая декларация — форма налогового отчета с нулевым показателем, предоставляется по каждому виду сбора, соответствующего выбранной системе налогообложения.

Сдать нулевую отчетность ИП и ООО нужно в случае, если:

организация или предприниматель получили выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но фактически деятельность не осуществлялась;
основной вид деятельности имеет сезонный характер, тогда в межсезонье подготавливают нулевку;
функционирование приостановлено по какой-либо причине, но формально компания или ИП остаются действующим субъектом хозяйственной деятельности.

Важно! Не все отчеты могут быть нулевыми, даже если отсутствуют хозоперации.

Бывают нулевыми	Не могут быть нулевыми
Декларация по УСН	Декларация по ЕНВД
Расчет по страховым взносам	2-НДФЛ
4-ФСС	6-НДФЛ
СЗВ-М
Бухгалтерская отчетность организации

Нулевая отчетность ООО

Компании, применяющие общий режим налогообложения, ежеквартально сдают декларации по налогу:

на добавленную стоимость — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
на прибыль — до 28 числа;
на имущество — до 30 числа;
расчет по страховым взносам — до 20 числа.

Также следует раз в год сдавать бухгалтерские отчеты: баланс и отчет о финансовых результатах не позднее 31 марта.

Законом разрешено предоставлять Единую упрощенную декларацию до 20 числа месяца, следующего за отчетным, которая составляется вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС.

ООО, применяющие упрощенку, обязаны предоставлять:

декларацию по упрощенной системе раз в год не позднее 31 марта;
форму СЗВ-М ежемесячно до 15 числа;
раз в квартал отчет 4-ФСС не позднее 20 числа.

Обратите внимание! ИФНС вправе затребовать сдать нулевую КУДиР.

А вот если компания применяет ЕНВД, то сдавать нулевку нельзя. Поскольку величина налогового взноса не зависит от прибыли и затрат, то внести денежные средства в бюджет придется в любом случае, даже если деятельность не осуществлялась. Единщики отчитываются перед ФНС до 20 числа за каждый квартал. Что касается отчетов по бухгалтерии и в соцфонды, то она будет с прочерками.

Нулевая отчетность для ИП

Предприниматели, выбравшие для себя упрощенный режим налогообложения, отчитываются по минимуму: раз в год до 30 апреля сдают декларацию, также формируют КУДиР (ее может затребовать ФНС).

Если же ИП на упрощенке является работодателем, тогда он составляет и предоставляет в контролирующие органы такие формы:

до 20 января сведения о среднесписочной численности работников;
единый расчет по страховым выплатам за каждый квартал;
сдача нулевой отчетности в ПФР в виде отчета СЗВ-М не позднее 15 числа ежемесячно;
СЗВ-стаж и ОДВ-1 ежегодно не позднее 1 марта;
и в фонд соцстрахования 4-ФСС ежеквартально.

Важно. Предприниматели, не осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны вносить фиксированные взносы на соцстрахование на себя.

Подача нулевой отчетности ИП на ОСНО без наемных работников:

декларация по НДС — за каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
3-НДФЛ — в срок не позднее 30 апреля текущего года.

Источник: //ktovdele.ru/sdacha-nulevoj-otchetnosti.html

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Нулевая отчетность ООО и ИП в 2015 году
Нулевые декларации необходимо подавать по базовым налогам, даже если нет дохода.

Ниже в таблице представлена обязательная отчетность

Образец нулевой декларации УСН

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН.

Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы – доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю.

При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным, вписать свои данные

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт.

Образец нулевой КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР – образец. Заверять ее в налоговой – по желанию, но многие ИФНС требуют.

Как заполнить нулевую отчетность УСН?

Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Раз в год. Для ИП – до 30 апреля. Для организаций – до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Еще раз напомню, с помощью онлайн-бухгалтерии можно бесплатно сделать и отправить отчетность УСН в налоговую.

Образец нулевой декларации ЕНВД

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.

09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней.

Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН – Форма 2621_1.xls).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2021 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций.

Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают “нулевые” ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. – до 25.04, II кв. – до 25.07, III кв. – до 25.10, IV кв. – до 25.01

Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Единая (упрощенная) налоговая декларация

ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) – обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 – для физ.лиц без ИНН.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2021 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать ОКТМО.

В декларацию включаются все “нулевые” налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

Налог на добавленную стоимость – гл.21

Для организаций:

Налог на добавленную стоимость – гл.21
Налог на прибыль организаций – гл.25

НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговый (отчетный) период: 3 – для квартала(НДС), 0 – для года

Для налога, налоговый период по которому – квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода – 3. В графе 4 – номер квартала, за который представляется декларация:

– за I квартал – 01;

– II квартал – 02;

– III квартал – 03;

– IV квартал – 04.

Если налоговый период по налогу – календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

– за квартал – 3;

– полугодие – 6;

– 9 месяцев – 9;

– год – 0.

Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

НДС

Необходима для ИП и Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации НДС

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации НДС.XLS

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал (при ликвидации – 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Новая форма для 2021 года (для отчетности за 2021,2021,2021 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2021 года (для отчетности за 2015 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2015 года (для отчетности за 2014). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Старая форма для отчетов за 2010 год Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.XLS(за 2010).

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 – ИП; Код 730 – нотариус; Код 740 – адвокат; Код 760 – иное физическое лицо; Код 770 – ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 – Россия.

Код вида документа: Код 21 – паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Поиск почтовых индексов, ОКАТО и кодов ИФНС

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций и ИП на ОСНО можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2021 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Налог на прибыль

Необходима для Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации Налога на прибыль

пример и бланк нулевой налоговой декларации

xls 892 кб. Новая форма с 2021(за отчетность 2021-2021 года). Со всеми страницами(не все нужны)(приказом ФНС от 19 октября 2021 г. № ММВ-7-3/572)

852 кб. Новая форма с 2015 года. Со всеми страницами(не все нужны)

873 кб. Новая форма с декабря 2014. Со всеми страницами(не все нужны)

2 мб. Новая форма с декабря 2013(действует для 14 и для 15 года). Со всеми страницами(не все нужны)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(новый бланк с 2012 года)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(старый бланк с 2011 года по октябрь 2012 года)

Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код):для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв. – до 28.04, II кв. – до 28.07, III кв. – до 28.10, IV кв. – до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 – I квартал, 31 – Полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – Год. При ликвидации – 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Нулевой баланс

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого баланса

пример и бланк нулевого баланса

Источник: //ipipip.ru/nulevaia-deklaracia.php

Отчётность ИП: что и как платить индивидуальному предпринимателю

Нулевая отчетность ООО и ИП в 2015 году

Индивидуальный предприниматель как бизнес-субъект имеет обязанность с определённой периодичностью подавать отчётность и оплачивать соответствующие налоговые и внебюджетные платежи. Перечень отчётных документов и объём выплат зависят от принятого ИП налогового режима, видов хозяйственной деятельности, наличия/отсутствия у него наёмных работников, объектов налогообложения.

Выясним, какую отчётность сдают ИП в зависимости от применяемых налоговых систем.

Ип без работников: отчётность и налоговые режимы

Льготные налоговые режимы предполагают упрощённое ведение бухгалтерского учёта и предоставление минимальной отчётности. Особенно это касается тех ИП, которые работают сами на себя, не привлекая для этого других работников. В таком случае предприниматель освобождается от исполнения обязанностей налогового агента и его общение с внебюджетными фондами будет не частым.

ИП на «по упрощёнке»

Если предприниматель подал заявление на переход на УСН с начала календарного года (либо в течение месяца с момента регистрации для вновь созданного ИП), список его отчётных документов будет выглядеть так:

Налоговая отчётность ИП, подаваемая в орган ИФНС по месту регистрации, состоит из декларации по единому налогу на УСН. Форма заполнения КНД 1152021 , утверждённая приказом Минфина 48н, срок подачи – до 30 апреля. Если деятельность ИП не предполагает оплату прочих налогов (например, акцизов), этим отчётность и ограничивается. Подавать в налоговую «нулевую» среднесписочную численность предпринимателям, не имеющим наёмного персонала, больше не требуется.
В 2015 году отчётность во внебюджетные фонды не обязательна для ИП без работников. Исключением являются случаи добровольного социального страхования самого предпринимателя – тогда он отправляет в ФСС отчёт по форме 4а за каждый квартал. До 15 числа месяца, наступившего после отчётного квартала, – срок подачи этого документа. Всенепременно отчитываться в статистику с этого года тоже не нужно. Предприниматель готовит статистический отчёт по форме 1-ИП до 1 апреля, только если получит соответствующее уведомление от территориального органа Росстата.

Несмотря на то, что отчётность ИП на УСН подаётся с периодичностью раз в год, авансовые платежи по налогу на доходы оплачиваются ежеквартально, в течение 25 дней со дня окончания квартала.

Отчётность ИП на ЕНВД

Выбрав «вменёнку», предприниматель предоставляет декларацию по ЕНВД каждый квартал, в срок 20 дней с окончания отчётного периода, а оплату налога на вменённый доход совершает не позднее 25 числа от начала нового квартала. Налоговая декларация по ЕНВД составляется по форме КНД-1152021.

Если ИП совмещает с ЕНВД другой налоговый режим, соответственно, отчётность по каждому из них формируется отдельно.

Отчётность при общей налоговой системе

Общая система налогообложения отличается от особых режимов необходимостью вести полный бухгалтерский учёт и более сложной отчётностью. В большинстве случаев предприниматели стараются избежать работы на ОСНО. Немногие из них сознательно выбирают для своей фирмы эту систему. А остальные просто не имеют право на ЕНВД или «упрощёнку» либо не успевают своевременно сменить налоговый режим.

ИП без наёмного персонала, работающий с применением ОСНО, отчитывается перед ИФНС по двум налогам: на добавленную стоимость и на доходы физлица.

Ежеквартальную декларацию по НДС налоговый инспектор принимает до 20 числа нового квартала.
Декларация 3-НДФЛ сдаётся раз в год до 30 апреля за предыдущий налоговый период.
При переходе на ОСНО также требуется декларация по форме 4-НДФЛ. Её подают в течение 5 дней по окончании месяца, в котором у начинающего предпринимателя образовался доход. По этому документу рассчитываются предполагаемые доходы для исчисления авансовых платежей на текущий год. Эту же форму отправляют в налоговую при увеличении прибыли фирмы более, чем в 1,5 раза – для корректировки авансовых платежей, которые уже выплачивает ИП.

Ип с работниками

Наличие наёмных сотрудников несколько усложняет сдачу отчётности ИП. Во-первых, предприниматель, уже в качестве работодателя, выступает налоговым агентом для своих подчинённых. Во-вторых, в этом случае избежать регулярного общения с ФСС и ПФР не удастся.

Использование наёмного труда требует предоставления в ФНС следующих документов:

сведений о среднесписочной численности сотрудников за прошедший год (в срок до 20 января нового года);
справки по форме 2-НДФЛ, отражающие доходы каждого работника, по которому в отчётном году происходило начисление заработной платы и выплата подоходного налога (не позднее 1 апреля).

Следующая инстанция – пенсионный фонд РФ. Каждый квартал в него нужно передавать данные по работникам:

форму РСВ-1 по уплате обязательных пенсионных взносов за персонал фирмы;
сведения персонифицированного учёта по каждому застрахованному лицу.

На подачу документов выделяется 1,5 месяца с окончания отчётного квартала – до 15 числа второго месяца следующего квартала.

Фонд социального страхования спустя 2 недели с завершения квартала (до 15 числа) ждёт от ИП отчётность по форме 4-ФСС о начисленных и уплаченных страховых взносах за персонал (на временную нетрудоспособность и выплаты «декретных», травматизм и профессиональную «вредность»).

Иные налоги и сборы

Стоит помнить, что ещё существуют налоги и сборы, которые предприниматель выплачивает независимо от формы налогообложения и количества работающих у него физических лиц.

Обязанность отчитываться и оплачивать такие налоги у ИП проистекает из определённых видов деятельности, которыми он занимается. Тот или иной характер работы предпринимателя может предполагать наличие у него объектов, подлежащих обложению:

акцизами;
налогом на имущество;
транспортным налогом;
земельным налогом;
экологическим сбором и рядом других платежей.

Так, отчётность по акцизам предоставляется ежемесячно: при авансовых платежах до 15 числа текущего месяца, при оплате после отчётного периода – до 25 числа за предыдущий месяц (и декларация, и оплата).

Остальные налоги, порядок их сбора и отчётности по ним (как правило, поквартально) устанавливаются законодательством субъектов Федерации и муниципалитетами.

Нулевая отчётность ИП

Если в течение отчётного года бизнесмен фактически не вёл предпринимательскую деятельность, от подачи декларации это его не освобождает. Отсутствие хозяйственной деятельности и доходов подтверждается нулевой отчётностью ИП, которая формируется в обычном порядке.

Стоит отметить, что режим налогообложения ЕНВД не предполагает наличия «нулёвок»: при этой системе налоговая база устанавливается законодательно, и налог исчисляется и выплачивается независимо от уровня дохода. Снизить налоговую базу в таком случае можно только за 2 месяца «простоя». Когда деятельность приостановлена на больший срок, ИП должен отказаться от ЕНВД и перейти на «упрощёнку».

Если у ИП числятся сотрудники, по ним также подаются нулевые отчёты в ФСС и ПФР. Подготовка и отправка этих отчётов производится в привычной форме, за исключением того, что в документах, в связи с приостановкой деятельности, будут показаны нулевые доходы.

Особое внимание нужно обратить тем, кто уже зарегистрировался в качестве ИП, но пока медлит с началом работы: за период бездействия предприниматель без работников всё равно обязан внести обязательный пенсионный взнос «за себя». Для ПФР отсутствие деятельности не является основанием для уклонения от этого платежа.

Вовремя подготовить и сдать отчётность так же важно, как и оплатить сам налог. На основании этих документов государство проверяет правильность исчисления налогов ИП, соответствие его деятельности тому или иному режиму налогообложения, а потому за несвоевременное предоставление отчётов предусмотрены штрафы. А размер штрафа привязан к длительности просрочки.

Чтобы предприниматели не пропускали срок подачи отчётности и внесения платежей, ФНС России на своём сайте вывешивает актуальный налоговый календарь на текущий год. Сам же процесс подачи документов с каждым годом всё более упрощается. Если нет желания лично идти в инспекцию, отчёты можно отправить почтой или через интернет.

Источник: //dezhur.com/db/buhgalteriya/otchetnost-ip-chto-i-kak-platit-individual-nomu-predprinimatelyu.html

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

Нулевая отчетность ООО и ИП в 2015 году

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2021 году за 2021 год, правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по усн?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2021 году за 2021 год может быть подана ИП в следующих случаях:

отсутствие дохода;
недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

В 2021 году размер фиксированных взносов на эти цели составляет 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование. В 2021 году размер фиксированных взносов увеличится и составит 36 238 рублей (29 354 – пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2021 год в 2021 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

ООО — до 31 марта;
ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
использовать черную пасту;
помарки, исправления недопустимы;
каждая буква пишется в отдельной клеточке;
в незаполненных клетках ставьте прочерки;
если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

«34» (что означает год);
«50» – если ИП прекращает предпринимательство;
«95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
«96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО – код строки 010.

Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4. Строки 020 – 110 – проставляются прочерки в каждой клеточке.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 – «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО – код строки 010.

указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 – «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;2. Номер страницы «3»;

3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

«1» – ИП принимал на работу в отчетном году работников;
«2» – ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 – проставить прочерки;

5. Строки 120 – 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.

2 – «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 – «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

в строках 210-253, 270 – 280 – проставить прочерки;
в строках 260 – 263 – указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2021 году за 2021 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

лично;
по почте;
через интернет.

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2021 года для ИП и не позже 31 марта 2021 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2021 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 25.10.2021

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: //tbis.ru/dokumenty/poryadok-zapolneniya-nulevoj-deklaracii-po-usn-dlya-ip

Отчетность для тех, кто в течение года не работал

Нулевая отчетность ООО и ИП в 2015 году

Надежда Кукурузяк, эксперт журнала «Упрощенка»

Из этой статьи вы узнаете:
1. Кто подает декларацию по упрощенке на одном листе
2. Нужно ли сдавать «нулевой» 6-НДФЛ, если бизнес не вели
3. Какие показатели отразить в балансе, когда доходов и расходов не было

Даже если деятельность в 2021 году вы не вели и доходов не получали, годовую отчетность все равно придется сдать. Она будет «нулевой». Обязательно представьте в ИФНС декларацию по УСН, бухотчетность — если работаете в компании.

А вот отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ потребуется сдать, только если вы начисляли работникам доходы, пусть и не выплачивали их. В статье вы узнаете о всех «нулевых» формах. Мы рассказали, как их заполнить.

Читайте статью прямо сейчас, ведь первый отчет нужно отправить сразу после новогодних праздников.

Декларация. Выберите способ сообщить о нулевых доходах при упрощенке

Если в 2021 году вы не работали, выберите способ отчетности. Либо подавайте обычный отчет по упрощенке, либо единую упрощенную декларацию. Поясним особенности каждой.

Она проще обычной декларации, состоит из одного листа. Но сдать единую декларацию следует раньше — не позднее 20 января. Налоговики примут такую отчетность, если у вас выполняются одновременно два условия:

— отсутствуют доходы и расходы;

— в течение всего 2021 года не было операций по счетам и в кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@).

Форма единой отчетности утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Таблица 1. Какую отчетность сдавать, если в 2021 году вы не работали

Крайний срок Форма отчетности Примечание

ЯНВАРЬ
16 января*	СЗВ-М за декабрь (постановление Правления ПФР от 01.02.2021 № 83п)	Отчет сдавайте, если в декабре у вас действовали трудовые или гражданско-правовые договоры с сотрудниками (ст. 11 Федерального закона от 01. 04.96 № 27-ФЗ)
20 января	Единая упрощенная декларация (приказ Минфина России от 10.07.2007 № 62н)	Отправляйте декларацию, если в 2021 году у вас не было доходов и расходов. И отсутствовали операции по счету и кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ). После единой декларации традиционную декларацию по УСН подавать не придется
20 января	Расчет 4-ФСС на бумаге (приказ ФСС от 26.02.2015 № 59)	Сдавайте расчет, если в 2021 году вы числились в ФСС как страхователь (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ)
25 января	Форма 4-ФСС в электронном виде (приказ ФСС от 26.02.2015 № 59)
ФЕВРАЛЬ
15 февраля	Бумажный расчет РСВ-1 ПФР (постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п)	Представляйте расчет, если в 2021 году вы значились в ПФР как страхователь (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
20 февраля	Электронный отчет РСВ-1 ПФР (постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п)
МАРТ
1 марта	Форма 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 30.10. 2015 № ММВ-7-11/485@)	Сдайте форму, если начисляли доход работникам в течение 2021 года (п. 2 ст. 230 НК РФ)
31 марта	Декларация по УСН для организаций (приказ ФНС России от 26.02.2021 № ММВ-7-3/99@)	Отправьте отчетность, если ранее не сдали единую упрощенную декларацию (подп. 1 п. 1 ст. 346. 23 НК РФ)
31 марта	Бухгалтерская отчетность для компаний (приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н)	Отчитывайтесь, только будучи организацией на упрощенке. ИП не ведут бухучет, поэтому сдавать отчетность не обязаны (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12. 2011 № 402-ФЗ)
АПРЕЛЬ
3 апреля*	Расчет 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)	Представляйте расчет, если в 2021 году начисляли доход сотрудникам (п. 2 ст. 230 НК РФ)
МАЙ
2 мая*	Декларация по упрощенке для предпринимателей (приказ ФНС России от 26.02.2021 № ММВ-7-3/99@)	Сдайте отчетность, если являетесь предпринимателем и ранее не отправили единую упрощенную декларацию (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)