Отчет агента об исполнении поручения по агентскому договору. Агент применяет упрощенку

Содержание

Агентские договоры: как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала

Отчет агента об исполнении поручения по агентскому договору. Агент применяет упрощенку

При размещении рекламы заказчиков на Яндекс.Директе не все деньги, которые проходят через счёт, — настоящий доход. Большая их часть уходит на оплату услуг Яндекса. Рассказываем, какую сумму учитывать в доходах при расчёте налога УСН и как всё оформить, чтобы у налоговой не возникло вопросов.

Ваш клиент — принципал — может нанять вас для покупки чего угодно: квартиры, рекламы или телефонов из Китая.

Когда вы договоритесь об условиях сделки, он перечислит вам деньги на оплату товаров или услуг.

В некоторых ситуациях принципал оплачивает покупку напрямую, а ваша задача — только найти продавца и договориться с ним о сделке. За работу вы получите от принципала агентское вознаграждение.

Налог УСН заплатите только с вашего вознаграждения

Деньги, которые принципал перечислил для оплаты товара или услуги, не являются вашим доходом. Поэтому налог нужно заплатить только с агентского вознаграждения.

Чтобы определить дату получения дохода, внимательно прочитайте пункт договора, который устанавливает агентское вознаграждение и порядок его выплаты.

Размер вознаграждения зафиксирован в договоре.

​Принципал может перечислить вознаграждение отдельной суммой или вы сами удержите его из полученных на покупку денег. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения денег от принципала.

Например, вы размещаете рекламу принципала на Яндекс.Директе. Он перечисляет вам 15 000 рублей, из которых ваше вознаграждение — 5 000 рублей — вы удерживаете самостоятельно, а 10 000 рублей тратите на оплату Яндексу. Учитывайте 5 000 рублей в доходах УСН в день получения денег от принципала.

Вы не знаете размер вознаграждения заранее и удерживаете его из полученных от принципала денег.

В такой ситуации в день получения денег от принципала учитывайте всю сумму в доходах УСН. Когда договоритесь о размере вознаграждения и утвердите его отчётом агента, вы сможете уменьшить доходы.

Например, вы покупаете мебель для офиса принципала. Он перечисляет вам 200 000 рублей. По условиям сделки ваше вознаграждение — это то, что останется после покупки.

Поэтому в день получения денег от принципала вы ещё не знаете точный размер вознаграждения и учитываете в доходах все 200 000 рублей. После покупки мебели осталось 20 000 рублей — это и есть ваше вознаграждение.

Вы утверждаете его отчётом агента и в этот же день вносите в КУДиР корректирующую запись: доход 180 000 рублей со знаком «минус».

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Вы столкнётесь с НДС и оформлением счетов-фактур, если одновременно совпадут три условия:

  • вы покупаете от своего имени;
  • принципал работает с НДС;
  • продавец выставил счёт-фактуру.

Полученный от продавца счёт-фактуру вам нужно перевыставить с теми же реквизитами. Только в данных покупателя укажите реквизиты принципала и поменяйте номер счёта-фактуры по вашей нумерации. Передайте принципалу перевыставленный счёт-фактуру и копию счёта-фактуры продавца.

Оба счёта-фактуры — полученный от продавца и перевыставленный принципалу — зарегистрируйте в журнале учёта счетов-фактур. Этот журнал нужно отправить через интернет в налоговую до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры.

В Эльбе выставите счёт-фактуру с типом операции «Приобретал от своего имени как агент для клиентов (принципалов) на ОСНО товары или услуги с НДС». По итогам квартала в разделе «Актуальные задачи» появится задачка по отчётности по НДС.

Если вы покупаете не от своего имени, делать всё это не придётся. Продавец сразу укажет в счёте-фактуре реквизиты принципала, а вы только передадите его.

Передайте принципалу отчёт агента

Не забывайте отчитываться перед принципалом о проделанной работе. Для этого составляйте отчёт агента в установленные договором сроки — каждую неделю, ежемесячно или только по итогам работы.

В отчёте укажите, что вы купили для принципала и сколько денег на это потратили. Приложите к отчёту подтверждающие покупку документы — акты, накладные, чеки и т.д. Также напишите в отчёте размер вашего вознаграждения. Если этого не сделать, придётся составлять отдельный акт на агентское вознаграждение.

Форма отчёта агента

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала?

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

Источник: https://e-kontur.ru/blog/15646

Форма поручения агенту по агентскому договору

Отчет агента об исполнении поручения по агентскому договору. Агент применяет упрощенку

– Конституционное право – Форма поручения агенту по агентскому договору

При наличии возражений Стороны должны урегулировать разногласия в разумный срок и оформить Поручение. 3.3.

До заключения сделок, совершения юридических или иных действий Агентом по Поручению Принципала, Поручение может быть отозвано путем согласования и подписания нового Поручения, содержащего в себе очевидную ссылку об отзыве первоначального.

В противном случае Агент вправе рассматривать любое очевидное Поручение как подлежащее исполнению. 3.4.

Агент вправе отступить от Поручения, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах Принципала, и Агент не мог предварительно запросить согласие Принципала либо не получил ответа на свой запрос в разумный срок. В этом случае Агент обязан в течение 3 (Трех) рабочих дней уведомить Принципала о допущенных отступлениях. Получить полный текст 3.5.

Поручение (приложение № 1 к агентскому соглашению)

Это немаловажно для агента и в следующем аспекте: срок оплаты его услуг в договоре чаще всего привязан к отчету.

При отсутствии условия об этом в договоре применяются диспозитивные правила ГК РФ, согласно которым срок составляет неделю с момента сдачи отчета.

Если срок договора длительный (или вообще не определен), сроки подачи отчетов отсутствуют, то агент, желающий получить вознаграждение за какой-либо период, должен представить отчет.

Агентский договор

Порядок исправления ошибок На практике нередко случаются ошибки, которые необходимо исправить. В этом случае возможны два варианта внесения изменений:

  • как в любой другой первичный документ, исправление вносится с учетом «Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете» (утверждены Минфином СССР 29.07.1983 N 105) и п. 7 ст. 9 статьи Федерального закона №402-ФЗ: делается надпись «исправлено», которую заверяют подписями ответственных лиц, с расшифровкой, указывается дата исправления;
  • составляется протокол возражений, на основании которого готовится новый документ, содержащий верные сведения.

Отчет агента по агентскому договору при УСН Скачать Отчет при оказании услуг Скачать Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где удобно.

Отчет агента по агентскому договору – образец

Договора, необходимых для исполнения Поручения, суммы выплачиваются и возмещаются Агенту Принципалом в течение 3 (трех) рабочих дней с момента получения соответствующего уведомления от Агента, с требованием предоставить денежные средства на исполнение Поручения и возместить уже произведенные расходы.

К уведомлению должны быть приложены документы и иные обоснования, подтверждающие уже произведенные расходы и/или необходимость осуществления дополнительных расходов. 2.6.

В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) денежных обязательств Принципалом по настоящему Договору, Агент имеет право удерживать из сумм, поступающих от Принципала.

Закупаем товары через агентов

Договора) полностью или в части, передачи и возмещения денежных средств (п.2.3. и п.2.5. настоящего Договора), если они не могут быть удержаны в полном объеме Агентом в порядке п. 2.6.

Договора, Принципал уплачивает Агенту неустойку в размере 0,1 % от суммы неоплаченного платежа за каждый день просрочки. 6.2.

За просрочку выполнения Поручения Агент выплачивает Принципалу неустойку в размере 0,1 % от размера вознаграждения по данному Поручению за каждый день просрочки.

6.3. Если у претерпевшей Стороны возникли убытки больше, чем размер начисленной неустойки, предусмотренной законом и/или настоящим Договором, Сторона, неисполнившая (ненадлежащим образом исполнившая) свои обязательства по Договору, возмещает убытки сверх суммы неустойки. 6.4.

Все расчеты по настоящему Договору производятся Сторонами в предусмотренном законом порядке путем наличных расчетов или путем перечисления денежных средств на банковский счет другой Стороны, при этом моментом исполнения платежного обязательства Стороной считается момент передачи наличных денежных средств или поступления денежных средств на банковский счет другой Стороны. 3. Порядок исполнения Поручений 3.1. Агент, исполняя настоящий Договор, совершает в интересах Принципала юридические и иные действия в соответствии и на условиях, указанных в Поручении Принципала. 3.2. Поручение Принципала в обязательном порядке согласуется с Агентом и подписывается Сторонами. Поручение должно быть согласовано и подписано со Стороны Агента в течение 3 (Трех) рабочих дней после его предоставления Принципалом, либо должны быть предоставлены обоснованные письменные возражения по Поручению.

Оформление отчёта агента по агентскому договору

Источник: http://buh-nds.ru/forma-porucheniya-agentu-po-agentskomu-dogovoru/

Агент на ОСНО, принципал на УСН

Отчет агента об исполнении поручения по агентскому договору. Агент применяет упрощенку

Посредническими услугами принято считать выполнение компанией-посредником определенных действий для фирмы, заказывающей эти услуги. При этом обязательно заключается договор, именуемый агентским (поручения/комиссии).

В нем заказчик (Принципал) поручает исполнителю (Агенту) выполнение определенных услуг за вознаграждение.

В дальнейшем агент, реализуя взятые на себя обязательства, вправе действовать от имени заказчика или собственного, но всегда за счет принципала (ст.1005 ГК РФ).

Подобным договором оговариваются (но необязательно) сроки выполнения условий соглашения и передачи отчета о произведенных расходах с прилагающимися документами.

При отсутствии таких требований в договоре отчеты представляются агентом по факту исполнения обязательств (ст. 1008 ГК РФ).

Кроме того, в соглашении прописывается размер вознаграждения агенту, который может быть фиксированной суммой или процентом от продаж.

Услуги посредника облагаются НДС по ставке 18%, если он является плательщиком налога. Это правило действует и при продаже необлагаемых НДС товаров (ст. 149 НК РФ), за исключением медицинских товаров, ритуальных услуг и сдачи в аренду помещений зарубежным фирмам (ст. 156 НК РФ).

Механизм применения посреднического договора несложен, но, учитывая, различие в системах налогообложения контрагентов, разберемся в особенностях, сопровождающих взаимоотношения агентов и принципалов в области признания доходов и расходов и налогообложения.

Принципал на УСН – агент на УСН

Все виды агентских договоров имеют одинаковый принцип учета для целей расчета налога на УСН: вознаграждение, полученное агентом, увеличивает налоговую базу фирмы-посредника.

Датой признания дохода станет день зачисления средств на счет. Зависит он от условий соглашения. Если агент, участвуя в расчетах, удерживает вознаграждение из суммы, перечисленной заказчиком в ходе осуществления сделки, то датой дохода признается день поступления средств.

Агент должен выделить сумму вознаграждения и отразить ее в КУДиР. Если она перечисляется отдельно, то в доходах агент зафиксирует на момент получения вознаграждения, а не суммы, поступившей для исполнения договора.

Не учитываются в доходах агента суммы, направленные для исполнения договора, а в расходах – понесенные траты по их осуществлению.

Доход от продаж через агента признается доходом принципала в зависимости от особенностей договора:

  • если агент участвует в расчетах от имени заказчика — день поступления денег от реализации соглашения на счет принципала (п. 1 ст. 346. 17 НК РФ);
  • при ведении агентом продаж от своего имени — день поступления денег на счет посредника.

Суммой признаваемого дохода при этом считается продажная стоимость товаров, указанная в отчете агента.

Поскольку компаниями на УСН (доходы минус расходы) затраты могут быть учтены лишь по факту произведенной оплаты, то перечисленные принципалом-заказчиком суммы будут признаны у него расходами после выполнения агентом обязательств (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Т.е. тогда, когда агентом будут представлены подтверждающие расход документы.

На практике взаимоотношения агента и принципала складываются так:

  • при участии агента в сделках, полученные от заказчика суммы на осуществление предусмотренных операций поступают на счет агента, затем перечисляются контрагентам при исполнении условий агентского договора. Приобретение имущества для принципала агент отражает на забалансовом счете 002, поскольку собственником товара не является. При передаче принципалу товаров, суммы приобретений списываются со сч. 002. Так как упрощенцы не являются плательщиками НДС, то они не выделяют налог в сумме вознаграждения, соответственно и не составляют счета-фактуры;
  • без участия агента в расчетах: в этом случае на счет посредника суммы от заказчика не поступают, он лишь по завершении сделки представляет отчет и получает оговоренную сумму вознаграждения.

Пример бухгалтерского сопровождения операций посредника на УСН:

Операция Д/тК/т
Поступление средств от принципала5176
Перечисление поставщику6051
Поступление товаров от поставщика7660
Отражение ТМЦ за балансом002
Списание комиссионных ТМЦ002
Отражено полученное вознаграждение7690/1

Агент на УСН – принципал на ОСНО

Если фирма-принципал применяет ОСНО, то ее агент (даже упрощенец), независимо от чьего имени он действует, обязан выставлять счета-фактуры с выделением в них НДС.

В соответствии с ГК РФ, принципал, передавая товар на реализацию агенту, остается его владельцем до момента продажи.

Продажа осуществляется принципалом с привлечением посредника, поэтому выручка учитывается им при исчислении налога на прибыль и НДС.

Агент на УСН вознаграждается из доходов принципала, и, его вознаграждение будет расходом без НДС, т. е. счет-фактуру на вознаграждение агент в этом случае не выставляет.

Счета-фактуры, выставленные агентом приобретателям, фиксируются в журнале учета счетов-фактур, и не регистрируются им в своей книге продаж, а впоследствии передаются принципалу в качестве приложений к отчету. Агент, применяющий ОСНО, на сумму своего вознаграждения заполняет счет-фактуру.

Учет операций по схеме «Агент на УСН – принципал на ОСНО» в бухучете будет отражен так:

Операция Д/тК/т
У агента
Реализации услуг по агентскому договору6276/расчеты с принципалом (РП)
Поступление средств от приобретателей5162
Перечисление средств принципалу за вычетом вознаграждения76/РП51
Выручка по агентскому вознаграждению6290/1
Зачтено агентское вознаграждение76/РП62
У принципала
На основании отчета агента отражена реализация услуг6290/1
Начислено агентское вознаграждение20 (44)76
Списаны затраты на посреднические услуги90/220 (44)
Приобретателям услуг предъявлен НДС90/368
Учтена выручка за минусом вознаграждения посредника5162
Учтено вознаграждение агенту76/ПДК62

Разновидностью соглашения о посредничестве является договор комиссии.

Особенностью в статусе этого договора в сравнении с агентским аналогом, является то, что комиссионер (посредник) может выступать в нем, выполняя поручения комитента (заказчика услуг), только от своего имени, но за счет комитента. Бухучет по схеме «комиссионер на УСН – комитент на ОСНО» будет идентичным представленному выше.

Агент на ОСНО – принципал на УСН

Ст. 346.11 НК РФ освобождает упрощенцев от обязанности уплачивать НДС, поэтому агент принципала на УСН не исчисляет налог по операциям, касающимся принципала.

Но на сумму вознаграждения агент по окончании сделки выставляет счет-фактуру, не регистрируя при этом его в журнале учета (п. 3.1 ст. 169 НК).

НДС, предъявленный агентом, принципал-упрощенец в дальнейшем учитывает в расходах на УСН в привычном порядке.

Особенностью признания доходов принципалом на УСНО является то, что по налоговому законодательству выручкой упрощенца является вся сумма поступлений на счет. Поэтому, при удержании агентом вознаграждения из поступающих по сделкам средств суммой дохода будет считаться вся выручка от продаж, поступившая на счет агента.

Источник: https://spmag.ru/articles/agent-na-osno-principal-na-usn

Обзор судебной практики по спорным вопросам при заключении, исполнении и расторжении агентских договоров, Обзор судебной практики от 14 октября 2014 года

Отчет агента об исполнении поручения по агентскому договору. Агент применяет упрощенку

Перед изучением Обзорарекомендуем предварительно ознакомиться с его оглавлением.

I.Основные положения о заключении, исполнении и расторжении агентскихдоговоров

Специфика агентскогодоговора заключается в соединении в нем элементов посредническихдоговоров (договора поручения и комиссии), а кроме того, он можетстроиться и по модели договоров поручения, и по модели договоровкомиссии, допускает совершение не только юридических, но ифактических действий.

По агентскому договоруодна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать попоручению другой стороны (принципала) юридические и иные действияот своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счетпринципала (п.1ст.1005 ГК РФ).

Существенным условиемдоговора является его предмет: юридические и (или) фактическиедействия, которые агент или субагент должен совершить по поручениюпринципала или агента.

Агентский (субагентский)договор является возмездным (ст.1006ГК РФ). В случае если в договоре отсутствует условие о размереагентского вознаграждения, такой размер определяется в соответствиис п.3ст.

424 ГК РФ. При отсутствии в договоре условий о порядкеуплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачиватьвознаграждение в течение недели с момента представления ему агентомотчета за прошедший период, если из существа договора или обычаевделового оборота не вытекает иной порядок уплатывознаграждения.

Агентский договор можетпредусматривать ограничения прав принципала и агента.

Ст.1007ГК РФ выделяет такие ограничения, как:

-обязательство принципала не заключать аналогичных агентскихдоговоров с другими агентами, действующими на определенной вдоговоре территории, либо воздерживаться от осуществления на этойтерритории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности,составляющей предмет агентского договора.

-обязательство агента не заключать с другими принципаламианалогичных агентских договоров, которые должны исполняться натерритории, полностью или частично совпадающей с территорией,указанной в договоре.

Условия агентскогодоговора, в силу которых агент вправе продавать товары, выполнятьработы или оказывать услуги исключительно определенной категориипокупателей (заказчиков) либо исключительно покупателям(заказчикам), имеющим место нахождения или место жительства наопределенной в договоре территории, являются ничтожными.

Принципал обязанзаплатить вознаграждение в соответствии с договором, возместитьрасходы агента по исполнении поручения и принять исполнение.

Всвою очередь агент обязан выполнять поручение принципала всоответствии с условиями договора, своевременно представлятьпринципалу отчеты (включая финансовые). Согласно ст.

1008ГК РФ агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке исроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоресоответствующих условий агент должен представлять отчет по мереисполнения им договора либо по окончании действия договора.

Приэтом, по общему правилу, к отчету агента должны быть приложенынеобходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счетпринципала (п.п.1,2ст.1008 ГК РФ). Выполнять поручение принципала необходимолично, при этом в случае привлечения субагента ответственнымостается агент.

Отчет агента считаетсяпринятым, если принципал не сообщил агенту о своих возражениях понему в течение 30 дней со дня получения отчета, если соглашениемсторон не установлен иной срок (п.3ст.1008 ГК РФ).

Субагент можетдействовать от своего имени или от имени агента, если этопредусмотрено договором субагентирования, а также от именипринципала, но только в том случае, если по условиям агентскогодоговора агент действует от имени принципала и последним былавыдана доверенность с правом передоверия по правилам п.1ст.187 ГК РФ (п.2ст.1009 ГК РФ).

Ниже приводится обзорвыводов судов, изложенных в решениях конкретных дел, по спорнымвопросам при заключении, исполнении и расторжении агентскихдоговоров, а именно:

-Признание договора незаключенным/недействительным;

-Полная или частичная невыплата агентского вознаграждения;

-Условие об ограничении агентским договором прав принципала иагента;

-Отступление от указаний принципала;

-Расходы на выполнение поручений принципала;

-Пределы ответственности агента;

-Обязательства по договору исполнены не полностью или частично однойиз сторон;

-Субагентский договор;

-Односторонний отказ от исполнения договора.

1.Признание договора незаключенным/недействительным

1.1. Постановление ФАСМосковского округа от 21.02.

2013 по делу N А41-46690/11

Исковыетребования:

Общество с ограниченнойответственностью “ХИЛВУД” обратилось в суд с иском к обществу сограниченной ответственностью “Сорел Инвест” о взыскании основногодолга по агентскому договору и процентов за пользование чужимиденежными средствами.

Решение суда:

Суд отменил решение судаапелляционной инстанции и оставил в силе решение суда первойинстанции об удовлетворении первоначально заявленных исковыхтребований в полном объеме и отказе в удовлетворении встречныхисковых требований.

Позиция суда:

Вывод судаапелляционной инстанции о том, что агентский договор являетсянезаключенным на основании ст.ст.

432,1005 ГКРФ в связи с отсутствием между сторонами соглашения посущественным условиям договора (несогласование условия, а именно вотношении каких свободных площадей агент должен совершать действияпо поиску потенциальных арендаторов), основан на неправильномтолковании норм материального права и сделан без учета заключенногомежду ООО “Сорел Инвест” и ООО “Спортмастер” договора арендынежилых помещений, принадлежащих ответчику, а также имеющейся вматериалах дела переписки сторон и наличия свидетельскихпоказаний.

Как следует изматериалов дела, 08.11.2010 между ООО “ХИЛВУД” (Агент) и ООО “СорелИнвест” (Принципал) заключен агентский договор по условиям которогоАгент за определенное договором вознаграждение обязуется от имени иза счет Принципала совершать действия по поиску арендаторов насвободные нежилые помещения для заключения договоров аренды сПринципалом (п.п.2.1, 3.1.5 договора).

В соответствии с п.1.6под понятием “Свободные площади” в договоре указаны площади,находящиеся на объекте, не занятые другими арендаторами, имуществомарендаторов и/или Принципала, предназначенные для сдачи в аренду,определяются Принципалом.

Вместе с темдостижение соглашения относительно коммерческих условий аренды иуказание свободных площадей не является обязательным для сторонагентского договора.

Поскольку в силуп.4.1.5 Агент не имеет права заключать договоры от имениПринципала, то наличие либо отсутствие обоюдно согласованных междуАгентом и Принципалом условий о согласовании свободных площадей неможет влиять на возможность заключения договора аренды междуПринципалом и Арендатором.

1.2. Постановление ФАС Северо-Западного округа от15.10.2013 по делу N А56-47233/2012
 
Исковыетребования:

Общество с ограниченнойответственностью “2К Недвижимость-Деловые Консультации” обратилосьв суд с иском (с учетом уточнения заявленных требований в порядкест.

49АПК РФ) к закрытому акционерному обществу “Балтийскаяжемчужина”, в котором просило:

-признать ничтожной часть п.4.4 агентского договора следующегосодержания: “4.4.

Агентское вознаграждение выплачивается Агенту втечение 10 (десяти) банковских дней после исполнения Инвесторомобязательств по уплате арендной платы и других платежей,предусмотренных договором субаренды, заключенным в отношении одногоили нескольких Лотов, указанных в Приложении N 1 к Договору, вполном объеме и после подписания Сторонами акта, указанного вп.2.2.5 Договора.”;
-признать ничтожной часть второго предложения п.4.10 Договора (вредакции дополнительного соглашения от 22.12.2010 N 2) следующегосодержания: “С 1 октября 2011 года Агент окончательно утрачиваетправо на получение Агентского вознаграждения”;
-взыскать 6027982 руб.
Решение суда:
Суд кассационнойинстанции отменил постановление апелляционной инстанции и оставил всиле решение суда первой инстанции.
Суд первой инстанцииисковые требования удовлетворил частично: п.4.4 договора призналнедействительным в части условия о выплате агентскоговознаграждения в течение 10 (десяти) банковских дней послеисполнения Инвестором обязательств по уплате арендной платы идругих платежей, предусмотренных договором субаренды, заключенным вотношении одного или нескольких лотов, указанных в Приложении N 1 кДоговору, в полном объеме и после подписания сторонами акта,указанного в п.2.2.5 Договора, в остальной части иска отказал.
Позиция суда:
Признаваянедействительным п.4.4 Договора в части предложения: “Агентскоевознаграждение выплачивается Агенту в течение 10 (десяти)банковских дней после исполнения Инвестором обязательств по уплатеарендной платы и других платежей, предусмотренных договоромсубаренды, заключенным в отношении одного или нескольких Лотов,указанных в Приложении N 1 к Договору, в полном объеме и послеподписания Сторонами акта, указанного в п.2.2.5 Договора”, судпервой инстанции исходил из того, что указанное в нем условиепротиворечит ст.157и п.1ст.1005 ГК РФ и расходится с толкованием применения данныхнорм, содержащимся в определении Высшего Арбитражного СудаРоссийской Федерации от 21.03.2012 N ВАС-17519/11. Суд отказал впризнании недействительным п.4.10 Договора в части предложения “С 1октября 2011 года Агент окончательно утрачивает право на получениеАгентского вознаграждения”, сделав на основании ст.431ГК РФ вывод о том, что указанное предложение следуетрассматривать в контексте всего содержания п.4.10 Договора, которымустановлена причинно-следственная связь между конкретнымидействиями сторон, сроками этих действий и возможностью утратыправа на получение агентского вознаграждения, в связи с чемпосчитал иск в данной части необоснованным. Кроме того, суд пришелк выводу, что размер агентского вознаграждения не может бытьопределен исходя из условий Договора.

Как пояснил суд, изусловий п.п.1.1, 1.4 и 2.2 Договора следует, что ООО “2КНедвижимость” взяло на себя обязанности по поиску не простопотенциальных инвесторов, но конкретных лиц, готовых заключитьдоговор на участие в проекте. В п.4.

1 Договора стороны установили,что агентское вознаграждение рассчитывается как процент от величиныарендной платы, получаемой ЗАО “Балтийская жемчужина” по договорусубаренды земельного участка. Более того, в п.4.

3 Договорауказывается на возможность заключения иного договора дляиспользования конкретных участков, при заключении которого такжевыплачивается вознаграждение. На возникновение обязанностивыплатить вознаграждение только при условии заключения договорауказывают и п.п.2.2.5, 4.6 и 4.

7 Договора, при этом в силу п.2.2.3ежемесячные отчеты не могут заменить агентский отчет, так как онипрямо названы информационными.

При указанныхобстоятельствах следует признать, что суд первой инстанции сделалзаконный и обоснованный вывод о том, что предметом Договораявлялись действия агента по поиску конкретных арендаторов длязаключения договора аренды и условие о сумме оплаты его услуг 1% отстоимости договора, но не более суммы, указанной в приложении N 1 кДоговору, поставлено в зависимость от заключения договоров наиспользование земельных участков, следовательно, оснований считатьтакое условие ничтожным по мотиву безвозмездности неимеется.

Таким образом, фактпризнания ничтожным п.4.4 Договора как не соответствующеготребованиям ст.157и ст.

1006ГК РФ, не порождает обязанности ЗАО “Балтийская жемчужина”выплатить вознаграждение, выплата которого поставлена в зависимостьот достижения конкретного результата – заключения договорасубаренды либо иного договора на использование конкретного участка(лота), а не только от действий третьих лиц по исполнению ужезаключенных договоров.

Поскольку, какустановлено судами обеих инстанций, договоры на использованиеземельных участков в период действия Договора не были и не моглибыть заключены, так как все инвесторы, подобранные истцом, невыразили желания подписать какие-либо договоры с ЗАО “Балтийскаяжемчужина”, то есть цель агентирования достигнута не была,оснований для отмены решения суда первой инстанции и переоценкиобстоятельств дела у суда апелляционной инстанции неимелось.

Примечание:

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420225528

Отчет агента по исполнению поручения

Отчет агента об исполнении поручения по агентскому договору. Агент применяет упрощенку
Как заказчику оформить и отразить в бухгалтерском учете и при налогообложении приобретение товаров (работ, услуг) через посредника. Отчет агента по исполнению поручения.

Вопрос: Мы заключили договор комиссии на оказание услуг, по договору комиссии мы выступаем в роли “Комиссионера” перевыставляем услуги полученные от “Комитента”.

Факт подтверждения о том, что «Комиссионер» выставил услуги полученные от «Комитента», оформляем не отчетом от комиссионера, а актом выполненных работ- является ли это нарушением.

Ответ: Да, нарушение. В соответствии со ст. ст. 974, 999, 1008 Гражданского кодекса РФ комиссионер, агент по исполнении поручения обязаны представлять отчеты. То есть составлять именно отчет комиссионера — это требование законодательства. Если стороны оформят акт вместо отчета, то налоговики сделают вывод, что подтверждающие документы в данном случае отсутствуют.

Хотя в суде иногда получается обосновать расходы, к примеру, актом, в котором агент сделал ссылку на «первичку», оформленную по сделкам с третьими лицами (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.12.08 № А33-10356/07-Ф02-6088/08).

Обоснование

Как заказчику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение товаров (работ, услуг) через посредника

Посреднические сделки

Гражданским законодательством определены три вида посреднических договоров:

1. договор поручения;

2. договор комиссии;

3. агентский договор.

По посредническому договору посредник (поверенный, комиссионер, агент) всегда действует в интересах и за счет заказчика (доверителя, комитента, принципала) (п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

Это означает, что право собственности на товары (результаты выполненных работ, оказанные услуги), приобретенные для заказчика, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены.

В зависимости от условий посреднического договора:

1. посредник может участвовать или не участвовать в расчетах. В первом случае денежные средства на исполнение поручения от заказчика поступают посреднику. Во втором – заказчик самостоятельно рассчитывается с поставщиками товаров (исполнителями работ, услуг). Функции посредника сводятся лишь к поиску этих поставщиков (исполнителей);

2. посредник может действовать от имени заказчика (например, по договору поручения) или от своего имени (например, по договору комиссии).

В первом случае при реализации товаров (работ, услуг) поставщик (исполнитель) оформляет сопроводительные документы на имя заказчика.

Во втором случае документы оформляются на имя посредника, полномочия которого должны быть подтверждены доверенностью, выданной заказчиком (п. 1 ст. 975 ГК РФ);

3. материальные ценности могут отгружаться заказчику либо со склада поставщика, либо со склада посредника.

За исполнение поручения посреднику положено вознаграждение. По агентскому и комиссионному договорам выплата вознаграждения обязательна (ст. 991, 1006 ГК РФ). По договору поручения вознаграждение может не выплачиваться только в том случае, если это прямо предусмотрено договором (п. 1 ст. 972 ГК РФ).

Если посредник совершает сделку на условиях более выгодных, чем те, что указаны заказчиком, образуется дополнительная выгода. Дополнительная выгода может распределяться между заказчиком и посредником поровну, если иное не предусмотрено договором (п. 3 ст. 973, ст. 992, 1011 ГК РФ).

Документальное оформление

Порядок документального оформления имущества, приобретенного по посредническому договору, зависит от вида поступивших материальных ценностей. Подробнее об этом см. В каком порядке оприходовать товары, Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение основных средств за плату, Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении поступление материалов.

В общем случае услуга должна быть оказана лично и непосредственно ее покупателю. Однако договор оказания услуг может содержать и другие условия (ст. 780 ГК РФ). Посредник при покупке через него услуг может выступать как организатор и участвовать в расчетах между исполнителем и заказчиком. Документы могут быть оформлены как на имя заказчика, так и на имя посредника.

То же относится и к работам. При этом результаты работ можно передать или получить как напрямую, так и через посредника.

В зависимости от вида услуг (работ) нужно оформить и соответствующий комплект документов.

В любом случае о проделанной посредником работе и его расходах будет свидетельствовать отчет посредника.

Закрытое акционерное общество «Альфа»

ОТЧЕТ
комиссионера

об исполнении договора комиссии от 22 июля 2013 г. № 12
за период с 22 июля по 25 июля 2013 года

г. Москва 25.07.2013

ЗАО «Альфа», именуемое в дальнейшем Комиссионер, в лице генерального директора А.В. Львова, действующего на основании устава, представляет ОАО «Производственная фирма “Мастер”», именуемому в дальнейшем Комитент, настоящий отчет о нижеследующем.

За период с 22 июля по 25 июля 2013 года Комиссионером реализованы по поручению Комитента следующие товары, а также произведены следующие расходы, подлежащие возмещению:
24 июля 2013 года в адрес покупателя отгружена партия стиральных машин в количестве 7 штук на общую сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.);
23 июля 2013 года осуществлены расходы на железнодорожные услуги5900 руб. (в т. ч. НДС – 900 руб.).

Комиссионное вознаграждение согласно п. 3.4 договора от 22 июля 2013 г. № 12 составляет 11 800 руб. (118 000 руб. * 10%), в т. ч. НДС – 1800 руб.

Генеральный директор
ЗАО «Альфа» _____________ А.В. Львов

Генеральный директор
ОАО «Производственная
фирма “Мастер”» _____________ А.С. Глебова

Если отчет посредника не оформлять, ИФНС предъявит претензии

Документ:постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.12.2015 №?А44-8524/2014

Позиция суда: то, что комиссионер не составлял отчеты для комитента, не повод доначислять посреднику выручку. Налоговики вправе доначислить налоги, только если докажут, что предприниматель реализовывал свои товары, а не комитента

Цена вопроса: 328 095,37 руб.

Налоговики провели выездную проверку предпринимателя за 2011 и 2012 годы. Проверяющие посчитали, что бизнесмен занижал выручку от реализации топлива и «упрощенный» налог. В итоге инспекторы доначислили 328 095,37 руб. Из них «упрощенный» и минимальный налоги — 215 938 руб., пени — 68 969,37, штраф — 43 188 руб. Расскажем о деле подробнее.

Индивидуальный предприниматель заключил с другой организацией договор комиссии на реализацию нефтепродуктов. По договору бизнесмен выступает комиссионером, действующим от своего имени. Комитент передает нефтепродукты коммерсанту на основании актов приемки-передачи.

Предприниматель участвует в расчетах и принимает оплату за бензин от розничных покупателей. Ежемесячно предприниматель отдает комитенту деньги, полученные от покупателей.

Комитент выплачивает посреднику вознаграждение, которое индивидуальный предприниматель включает в доход по упрощенной налоговой системе.

Однако инспекторы обнаружили, что предприниматель не составлял отчеты о посреднической деятельности. Следовательно, у бизнесмена нет документов, подтверждающих выполнение задания комитента.

В связи с этим проверяющие сделали вывод о том, что предприниматель торговал бензином не в рамках договора комиссии, а по договорам розничной купли-продажи.

При этом создал фиктивный документооборот с целью занижения выручки от реализации.

Предприниматель не согласился с проверяющими, так как реализовывал нефтепродукты по договору комиссии. Получение нефтепродуктов от комитента подтверждают акты, которые подписывали предприниматель и комитент.

Передача денег комитенту происходила на основании приходных кассовых ордеров. А при расчете «упрощенного» налога не учитывают суммы, перечисленные в статье 251 НК РФ. К ним относят имущество, полученное для исполнения обязательств в рамках договора комиссии.

Поэтому в доходы надо включать только посредническое вознаграждение.

Судьи согласились с предпринимателем. У него есть все документы, подтверждающие, что реализация происходила по договору комиссии. Отсутствие отчетов, утвержденных комитентом, не доказывает, что бизнесмен занижал выручку.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/262978-otchet-agenta-po-ispolneniyu-porucheniya

Поручения агента. Поручение к агентскому договору образец. Заполнение формы и образец

Отчет агента об исполнении поручения по агентскому договору. Агент применяет упрощенку

При наличии возражений Стороны должны урегулировать разногласия в разумный срок и оформить Поручение. 3.3.

До заключения сделок, совершения юридических или иных действий Агентом по Поручению Принципала, Поручение может быть отозвано путем согласования и подписания нового Поручения, содержащего в себе очевидную ссылку об отзыве первоначального.

В противном случае Агент вправе рассматривать любое очевидное Поручение как подлежащее исполнению. 3.4.

Агент вправе отступить от Поручения, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах Принципала, и Агент не мог предварительно запросить согласие Принципала либо не получил ответа на свой запрос в разумный срок. В этом случае Агент обязан в течение 3 (Трех) рабочих дней уведомить Принципала о допущенных отступлениях. Получить полный текст 3.5.

Законодательная база российской федерации

Все расчеты по настоящему Договору производятся Сторонами в предусмотренном законом порядке путем наличных расчетов или путем перечисления денежных средств на банковский счет другой Стороны, при этом моментом исполнения платежного обязательства Стороной считается момент передачи наличных денежных средств или поступления денежных средств на банковский счет другой Стороны. 3. Порядок исполнения Поручений 3.1. Агент, исполняя настоящий Договор, совершает в интересах Принципала юридические и иные действия в соответствии и на условиях, указанных в Поручении Принципала. 3.2. Поручение Принципала в обязательном порядке согласуется с Агентом и подписывается Сторонами. Поручение должно быть согласовано и подписано со Стороны Агента в течение 3 (Трех) рабочих дней после его предоставления Принципалом, либо должны быть предоставлены обоснованные письменные возражения по Поручению.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.