Приказ о выдаче сотрудникам подарков к праздникам

Содержание

Приказ о дарении денежных средств сотруднику образец

Приказ о выдаче сотрудникам подарков к праздникам

Перечень вручаемых новогодних подарков целесообразно оформить отдельным документом — приложением к договору. С врученных работникам новогодних подарков, если совокупность стоимостей подарков конкретному работнику в течение года превысила 4 тыс. рублей, взимается НДФЛ в размере 13%.

Форма договора дарения Дарение недвижимости в любом случае необходимо осуществлять в письменной форме, даже если не планируется удостоверять документ у нотариуса, т.

к. на основании дарственной новому собственнику должно быть в Росреестре оформлено и выдано свидетельство прав на собственность Правильное оформление договора дарения денежных средств Если стороны не соблюдут порядок письменного оформления дарственной, договор может быть признан недействительным из-за нарушения законодательных норм, в другом случае суд легко признает сделку ничтожной.

Как оформить приказ на подарки сотрудникам — образец

на каждого сотрудника. 3. Управляющей __________ приобрести подарки и составить ведомость на их получение.

4. Администратору _________ выдать подарки работникам на основании ведомости в сроки с___ по_____ 5.

Факт выдачи подарков мы рекомендуем обязательно фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а, и в ведомости.

Последняя составляется в произвольной форме. Также стоит внести запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника.

Образец ведомости выдачи подарков ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ ПОДАРКОВ К ________ (событие) _______ (дата) ________ (адрес) № п/п ФИО Должность Выданы подарки наименование цена дата подпись 1 Тропинина Е.А.

Подарки для работников

В ней работники расписываются в получении подарков.

Этот же способ подходит и для оформления выдачи новогодних подарков детям сотрудников. Образец приказа о выдаче новогодних подарков детям сотрудников смотрите на с. 52, образец ведомости на получение детских новогодних подарков — на с.

53. Договор дарения и акт. Если же нужно наградить человека, который уже не состоит с организацией в трудовых отношениях, то выдачу подарка следует зафиксировать в отдельном договоре дарения. Непосредственную передачу подарков можно оформить актом или ведомостью с указанием тех, кому они были вручены.

При выдаче подарков в любом случае необходимо начислить и уплатить некоторые налоги.

255 НК РФ)

Как составить приказ о подарках сотрудникам?

444 юриста сейчас на сайте добрый день.

Сегодня 25.07.2019 мы ответили на 581 вопрос. Среднее время ответа — 14 минут.

Ответы юристов (5)

  • Юрист, г. Санкт-ПетербургОбщаться в чате Наталья, добрый день.По итогам года и за проявленные высокие деловые качества и усердие в работе поощрить денежным премиями следующих сотрудников компании:Ф.И.О. в сумме 1000р. 18 Декабря 2015, 11:27 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Уточнение клиента нужно именно не в виде денежной премии, а в виде денежного подарка 18 Декабря 2015, 11:32
  • Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

  • Юрист, г. Санкт-ПетербургОбщаться в чате Такой формулировки просто нет. 18 Декабря 2015, 11:33 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0
  • Юрист, г. Санкт-ПетербургОбщаться в чате К мерам материального поощрения, установленным статьей 191 ТК РФ относятся выплата премий и награждение ценным подарком. Кроме того, в соответствии со статьей 135 ТК РФ работодателем устанавливаются различные системы оплаты труда, которые включают в себя доплаты и надбавки компенсационного и стимулирующего характера, а также системы премирования. Указанные системы оплаты труда должны быть закреплены в коллективных договорах, соглашениях и локальных нормативных актах.Помимо предусмотренных законодательством видов материального поощрения, то есть премий, надбавок и доплат, каждый конкретный работодатель, в зависимости от финансовых возможностей, может установить свои системы поощрения сотрудников, например, выплаты бонусов или выплаты доли из прибыли организации (так называемая система «участия в прибыли»). 18 Декабря 2015, 11:36 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0
  • Юрист, г. Санкт-ПетербургОбщаться в чате Наталья, ценный подарок — это определенная вещь, а не деньги.Вы, конечно, можете написать поощрить ценными подарками, а выдать деньгами в конверте. Тогда возникает вопрос отчетности по приобретенным подаркам. 18 Декабря 2015, 11:38 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0
  • Юрист, г. Санкт-ПетербургОбщаться в чате Купить, скажем, десять кофеварок и поощрить ими сотрудников. Оформите правильно документы.Здесь на сайте очень много «правильных» юристов далеких от практики. Я отвечаю так как происходит на самом деле. Под любое российское безобразие можно выстроить законодательную базу. 18 Декабря 2015, 11:42 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0

Похожие вопросы

  • 16 Октября 2014, 11:09, вопрос №587479
  • 30 Апреля 2014, 16:35, вопрос №440519
  • 19 Декабря 2019, 17:43, вопрос №1850769
  • 28 Октября 2019, 12:04, вопрос №1794429
  • 27 Декабря 2019, 15:52, вопрос №1486576

Смотрите также

Договор дарения денежных средств образец

,паспорт: серия _______________, выдан «___» ___________ г.Междуреченским УВД _____________ области; проживает поадресу: __________________________________________________________ Одаряемый: гр.

______________________________, ____________ г.р. ,паспорт: серия __________________, выдан «___» ____________ г.

Междуреченским УВД ______________ области; проживает поадресу: ________________________________________________________.

Даритель: __________________________________ Даритель: __________________________________ Одаряемый: _________________________________ Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.

На работе каждый человек проводит значительную часть

Договор дарения сотруднику (работнику)

лицом имущества, стоимостью выше 3 тыс. рублей (в т.ч. договор дарения в пользу сотрудника). Несмотря на вполне логичную возможность составления устного договора, если стоимость подарка менее 3 тыс.

рублей, более целесообразно придерживаться норм , обязывающей стороны к письменному оформлению любых сделок юр. лиц. (п. 2 ). Указанная норма направлена на защиту прав одаряемых. Кроме необходимости оформления, указанный договор обязан содержать конкретизированный предмет дарения и намерение дарителя на передачу подарка в будущем (п.

Договор дарения денежных средств между родственниками, образец договора

Деньги, полученные от дарителя, юридического лица, будут являться доходом и облагаться НДФЛ по ставке 13%.Это тоже важно знать:Сделка дарения денег осуществляется безвозмездно.

То есть требовать за свой денежный подарок каких-то материальных благ или выполнения каких-то действий, даритель не вправе.

ВажноОтметим, что, если сторона, которая подарила деньги, сохраняет контроль над своим даром после процедуры дарения, можно сделать вывод о том, что процедура дарения денег между физическими лицами не имеет места.

Договоры с указанием каких-либо встречных условий для одаряемого, юридической силы не имеют. Одаряемый всегда вправе отказаться от принятия дара.Бесплатная консультацияДля жителей г.Подпишитесь на свежие новостиE-mail*Важно знать!В связи с частыми изменениями в законодательстве

Договор дарения денежных средств между родственниками образец

Образец договора дарения денежных средств, представленный на странице имеет примерный характер и скачать его можно абсолютно бесплатно.

  • Скачать образец / бланк
  • Сопутствующие документы
  • Описание документа
  • Посмотреть скриншот
  • Оставить отзыв
  • ЗАДАТЬ ВОПРОС

Загрузка.

Скачать образец [41,5 Kb] (Загрузили: 3252)

Скачать образец передаточного акта [35,5 Kb] (Загрузили: 980) Как бы это парадоксально не звучало, но договор дарения денежных средств (денег) востребован в обществе.

Часто такой контракт составляется между родственниками. Оформление подобной бумаги в простой письменной форме, без нотариального заверения вполне достаточно, чтобы придать ему юридическую силу. Законодательно возможна и устная форма дарственной денежных средств.

Однако, в исключительных случаях, предусмотренных в ст. 574 Гражданского кодекса, письменная фиксация обязательна в случаях, когда даритель — юридическое лицо, сумма подарка составляет от 3000 рублей, когда действие по безвозмездной передаче денег произойдет в будущем.

Первоочередным вопросом у людей при бесплатной передаче имущества, в том числе и денежных средств, является уплата налога.

Объясняем, при бесплатной передаче денежных средств, независимо от того, состоялась она между близкими родственниками или посторонними людьми, налог не уплачивается.

Это правило равносильно применяется и различным предметам материального мира: одежды, украшений, бытовой техники. Исключение составляют недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли в уставном капитале, паи, где не облагаются налогом только сделки дарения между близкими родственниками. Важно знать существенное значение слова «близкие».

Сделка между родственниками, не являющимися таковыми, будет облагаться налогом. Размер налога на сегодняшний день установлен в 13%. Обязательные пункты договора дарения денежных средств между родственниками:

  • Название, дата и место составления;
  • Реквизиты дарителя и одаряемого, в точном соответствии с документами;
  • Предмет — денежные средства, подлежащие передаче другому лицу или между родственниками. Здесь уже условия перехода к другому субъекту;
  • Права и обязанности, ответственность, иные условия, не противоречащие нормам права;
  • Заключительные положения договора, подписи каждого участника и расшифровкой.

Образец договора безвозмездной передачи денежных средств, представленный на странице имеет примерный характер и создан для примерно понимания и представления документа.

Скачать его можно абсолютно бесплатно по прямой ссылке. Для идеального оформления документа, подходящего под вашу ситуацию, необходимо получить первичную консультацию и квалифицированную помощь юристов в данной сфере. Если вы уверены в собственных познаниях, возможностях самостоятельно составить договор дарения денежных средств, тогда стоит скачать образец и начать работать.

Источник: http://civilyur.ru/prikaz-o-darenii-denezhnyh-sredstv-sotrudniku-obrazec-92947/

Распоряжение о выдаче подарков

Приказ о выдаче сотрудникам подарков к праздникам

Терентьев Богдан

НК РФ). Эта норма применяется независимо от основания вручения подарка (за труд или к празднику). При вручении бывшим работникам подарков, стоимость которых превышает 4000 руб., могут возникнуть трудности с обложением НДФЛ.

Так как подарок выдан в натуральной форме и в дальнейшем денежные выплаты не производятся, удержать НДФЛ организация не может. Поэтому в течение месяца необходимо письменно сообщить в инспекцию о стоимости подарка и невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Федеральная налоговая служба рекомендует налоговым агентам представлять сведения о невозможности удержать НДФЛ по форме 2-НДФЛ (п. 3 приказа ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/[email protected]). Получатель подарка сам расплатится с бюджетом (подп. 4 п. 1 ст.

228 НК РФ). Деньги как подарок.

Подарки сотрудникам: учет и налогообложение

Они уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль, если выплачиваются на основании трудовых договоров (контрактов). В противном случае к таким затратам применяется норма пункта 21 статьи 270 Налогового кодекса и они не признаются в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Рыбушкина 3 декабря 2007 года ПРИКАЗЫВАЮ:

  1. Начальнику административно-хозяйственного отдела И.А. Плюшко до 10 декабря 2007 года приобрести LCD-телевизор Sony KDL-26U2000K стоимостью 21 650 руб.
  2. Главному бухгалтеру Е.Д.

Ведомость выдачи подарков

ТК, любое из таких поощрительных и стимулирующих представлений в пользу работника, следует считать частью его заработной платы.Это требует соответствующего оформления и применения разного рода налогов и взносов.

Если работодатель намерен одарить сотрудника, то целесообразно оформить это договором дарения, в котором не должно быть указаний на взаимосвязь дарения и его трудовых успехов.
Так, договор дарения между сотрудником и работодателем — юр. лицом, стоимость которого превышает 3 тыс.

рублей, всегда составляется в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК). Нарушение указанного требования влечет ничтожность дарственной.
Во исполнение ст.

Вручение призов и подарков — оформление и учет в учреждениях культуры

Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

  • Не могу правильно составить приказ
  • Как часто организация может дарить денежные подарки сотрудникам?

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 9 Ответы юристов (5)

  • Все услуги юристов в Москве Расторжение срочного трудового договора Москва от 1000 руб. Взыскание невыплаченной заработной платы Москва от 35000 руб.

Чем грозят подарки сотрудникам Кроме того, предусмотрено, что коллективным договором, правилами внутреннего распорядка и другими локальными нормативными актами, могут быть предусмотрены любые другие формы поощрения, вплоть до государственных наград. К сведению Однако, согласно ст.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

Августа 2018 СГС «Учетная политика» В представленном материале ознакомимся с основными положениями СГС «Учетная политика», регулирующими формирование, утверждение и изменение учетной политики, а также отражение в бюджетной (бухгалтерской) отчетности последствий изменения учетной политики, оценочных значений и исправлений ошибок. Действовать названный стандарт будет при ведении учета с 1 января 2019 года и составлении отчетности начиная с отчетности 2019 года.

Источник: http://alishavalenko.ru/rasporyazhenie-o-vydache-podarkov/

Приказ о дарении подарка в виде денег

Приказ о выдаче сотрудникам подарков к праздникам

В ней фиксируются сведения о подарках, их стоимости и самом одаряемом сотруднике, который расписывается за получение подарка. Указанный документ выполняет функции передаточного акта.

От лица компании договор дарения в пользу сотрудника подписывает либо руководитель, либо уполномоченный на то сотрудник с доверенностью. Согласно п. 5 ст.

576 ГК, доверенность на совершение дарения, в которой отсутствует указание на одаряемого и конкретный подарок, ничтожна.

Чем грозят подарки сотрудникам

Кроме того, предусмотрено, что коллективным договором, правилами внутреннего распорядка и другими локальными нормативными актами, могут быть предусмотрены любые другие формы поощрения, вплоть до государственных наград. К сведению Однако, согласно ст.

129 ТК, любое из таких поощрительных и стимулирующих представлений в пользу работника, следует считать частью его заработной платы.
Это требует соответствующего оформления и применения разного рода налогов и взносов.

Если работодатель намерен одарить сотрудника, то целесообразно оформить это договором дарения, в котором не должно быть указаний на взаимосвязь дарения и его трудовых успехов. Так, договор дарения между сотрудником и работодателем — юр. лицом, стоимость которого превышает 3 тыс.

рублей, всегда составляется в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК). Нарушение указанного требования влечет ничтожность дарственной. Во исполнение ст.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка.

В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы.

Учет подарков при расчете налога на прибыль, УСН Возможность учесть стоимость подарков сотрудникам в налоговых расходах напрямую зависит от цели и повода вручения таких подарков. 1.

Подарки сотрудникам не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами, например, подарки к юбилейным датам, официальным праздникам. При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Важно

Если подарки разные, то стоит прописывать названия индивидуально в отдельных строках и ввести для этого отдельный столбец.Документ имеет свободную форму. Каждая организация вправе самостоятельно устанавливать количество строк и столбцов, которые должны содержаться в документе.

Так, в случае с детскими новогодними подарками детей у сотрудника может быть несколько. К тому же возраст этих детей может быть не подходящий для вручения.

Например, совершеннолетние. В такой конкретной ситуации стоит ввести столбцы с количеством детей и датой их рождения. Так и поступает большинство организаций в преддверии новогодних торжеств, выдавая своим сотрудникам подарки для их детей.
Ограничения Каким бы добросердечным ни был работодатель, закон ограничивает сумму подарков, которые могут выдаваться за один год службы.

Кроме этого, в заключаемом договоре необходимо прописать права и обязанности сторон, в том числе, право работника на отказ от получения подарка, до его непосредственного вручения (ст. 573 ГК).

Отметим, что форма отказа должна соответствовать форме заключенного договора, а в случае нанесения таким отказом убытков — одаряемый сотрудник будет обязан возместить их.
Договор дарения сотруднику следует считать заключенным с момента внесения подписи одаряемым сотрудником.

Отсутствие в договоре подписи конкретного сотрудника говорит о том, что договор с ним не заключен.

Перечень вручаемых новогодних подарков целесообразно оформить отдельным документом — приложением к договору. С врученных работникам новогодних подарков, если совокупность стоимостей подарков конкретному работнику в течение года превысила 4 тыс.

рублей, взимается НДФЛ в размере 13%.
Однако возможность удержать налог у него отсутствует, о чем он и обязан сообщить в налоговые органы (п. 5 ст. 226 НК).

Заключение Обобщая вышесказанное, следует отметить, что особенности одаривания сотрудников прямо взаимосвязаны с видом передаваемого им подарка, а также мотивом работодателя, которым обусловлено такое дарение.

Порядок оформления такого поощрения прямо влияет на особенности налогообложения дарителя — налоговые органы проявляют особый интерес к таким финансовым операциям.

Исходя из этого, при заключении с сотрудниками подобных сделок, необходимо соблюдать все требования законодательства — только так можно избежать последующих негативных последствий. Консультация юриста Вопрос Буду ли я обязан оплачивать подоходный налог, если приму от работодателя в подарок телевизор? Ответ Обязанность уплаты подоходного налога у работников при получении подарков от юр.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Источник: http://vrkadoverie.ru/prikaz-o-darenii-podarka-v-vide-deneg/

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Приказ о выдаче сотрудникам подарков к праздникам

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Как оформить приказ на подарки сотрудникам

Приказ о выдаче сотрудникам подарков к праздникам

Для подтверждения целевого характера расходов на подарки нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Поэтому, прежде всего руководитель предприятия индустрии красоты обязан  издать приказ о проведении праздничного мероприятия и приказ на подарок сотруднику. Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем указываем указать следующие важные параметры:

  • о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
  • о количестве товара ( п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);
  • о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).

Подарки, которые покупаются в розницу, должны быть подтверждены чеками и товарными накладными.

Факт выдачи подарков мы рекомендуем обязательно фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а, и в ведомости. Последняя составляется в произвольной форме. Также стоит внести запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника.

Достаточно будет договора дарения. Согласно п.2 574 статьи Гражданского кодекса такой договор оформляется обязательно, если общая сумма подарка превышает 3 тыс. руб. Внимание! Договор дарения не должен содержать ссылок на нормативные акты организации, на должность или какие-либо профессиональные достижения сотрудника.

Иначе сотрудники органа налогового контроля могут причислить это к поощрению за труд и взыскать прилагающиеся налоги (плюс пени за не выполнение). Сопутствующие документы Ведомость выдачи подарков невозможна без издания приказа руководителя организации. Часто эти две бумаги совмещаются друг с другом. А ведомость в этом случае является приложением либо одним из пунктов приказа.

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ).

Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Элементы ведомости Оптимальной для оформления бумагой станет бланк предприятия, в верхней части документа должно быть расположено название компании. Если такого бланка нет, то при заполнении лучше указать наверху наименование компании, которая таким образом проявляет заботу о сотрудниках. Под названием предприятия может находиться надпись «Ведомость выдачи подарков к …».

  • Порядковый номер записи.
  • ФИО одариваемого сотрудника.
  • Личную подпись о получении.
  • Дату получения подарка. В этом же столбце удобнее указывать вид вручаемых материальных ценностей (например, косметический набор), если они одинаковые для всех.

4 ст. 346.26 НК РФ).

  • Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  • Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС.
  • Налоги и взносы Подарок не связанный с трудовой деятельностью сотрудника Подарок, выдаваемый как поощрение за труд НДФЛ Начисляется Начисляется Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС Не начисляются Начисляются Налог на прибыль, УСН Не учитывается в расходах Учитывается в расходах НДС Начисляется Не начисляется В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году.

    Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений.

    ТК РФ). В документах целесообразно прописать все случаи, когда работодатель дарит подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости презентов.

    Например, можно установить что для сотрудников рабочих специальностей приобретаются презенты стоимостью до 2000 рублей, специалистам и административно-управленческому персоналу – до 4000 рублей, руководителям – до 6000 рублей, а детям сотрудников – до 1000 рублей.

    Чтобы подтвердить целевой характер расходов на подарки, нужно правильно оформить их покупку и выдачу.

    Прежде всего, работодатель должен издать приказ о проведении праздничного мероприятия. Приобрести подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем нужно указать следующие существенные условия: – о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ); – о количестве товара (п. 3 ст. 455, ст.

    Однако подарки сотрудникам могут вручаться не только за их трудовые достижения, но и по традиции (на праздники, дни рождения, юбилеи и т. д.). Трудовое законодательство не обязывает работодателя регламентировать порядок выдачи подарков в локальных актах. В то же время фиксация оснований и условий дарения во внутренних документах может принести пользу работодателю.

    Во-первых, это позволит избежать вопросов со стороны налоговых органов. Во-вторых, избавит от возможных ошибок при оформлении выдачи подарков. В-третьих, будет способствовать повышению лояльности сотрудников Для закрепления условий и порядка выдачи подарков не обязательно разрабатывать отдельный локальный акт.

    • Подарок в качестве поощрения за выполнение трудовой деятельности.

    Любой работодатель может поощрять сотрудников за то, что они хорошо справляются со своей работой. Тогда стоимость подарка становится частью в оплате за труд. Основой для передачи становится не соглашение по дарению, а обычное трудовое. По сути, такие поощрения относятся к группе производственных премий.

    1. Сам письменный договор.
    2. Распоряжение или приказы о том, что подарки были выданы.
    3. Ведомость по вручению подарков.

    Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

    Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка.

    Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения.

    Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый.

    Если возможно персонифицировать получателя подарка, то в таком случае возникает обязательство работодателя удержать НДФЛ. Экономическую выгоду получателей, если их невозможно идентифицировать, определить невозможно, поэтому удержать подоходный налог по подаркам в виде продуктовых наборов нельзя. Однако такая ситуация может привести к спору с налоговыми органами при проверке.

    Затраты на покупку подарков не включаются в расходы по налогу на прибыль.4 ст. 346.26 НК РФ).

    Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

    • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
    • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога.

    Условия, бухгалтерский учет и порядок выдачи подарков

    Владелец салона может поощрить своего сотрудника, который эффективно и качественно исполняет трудовые обязанности, несколькими способами – объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Правда, подарки сотрудники могут получать  не только за трудовые достижения, но и на праздники.

    Предлагаем ознакомиться:  Как отправить смс с компьютера на мтс

    В соответствии с Трудовым законодательством руководитель предприятия индустрии красоты вовсе не обязан регламентировать в локальных актах порядок выдачи и вести учет подарков сотрудникам. Вместе с тем, зафиксировав  основания и условия дарения во внутренних документах, руководитель поможет сам себе.

    1. Это избавит от вопросов со стороны налоговых органов. Прочтите о том, как рассчитать налог НДФЛ с подарка.
    2. Документ сведет на нет возможные ошибки при оформлении выдачи подарков.
    3. Это будет способствовать повышению лояльности сотрудников.

    Если владелец салона красоты решит сделать подарок муниципальному или государственному служащему, то ему стоит ограничиться суммой до 3 000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Закон запрещает вручать им подарки, ценностью выше обозначенной суммы в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей.

    Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п. 2 ст. 575 ГК РФ). Но учитывайте, что и в этом случае подарок стоимостью свыше 3 000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий обязан будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

    Для того, чтобы вести бухгалтерский учет подарков сотрудникам, закрепить условия и порядок выдачи, вовсе не обязательно делать отдельный локальный акт. Нужные пункты можно включить в уже существующие документы, скажем, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

    В них стоит прописать все случаи, когда руководитель салона сочтет нужным делать подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения подарка, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости сюрпризов. Так, стоит  установить, что для мастеров приобретаются презенты стоимостью до 2 000 рублей, врачам-косметологам – до 4000 рублей, управляющим – до 6 000 рублей, а детям сотрудников – до 1 000 рублей.

    (в том числе НДС 900 руб.).

    Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения. Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка выше 4000 руб., но не превышает 50 000 руб. в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику.

    А если человек от организации получает только доходы, не облагаемые налогом? Например, пособие по уходу за ребенком. С таких выплат также нужно удержать налог. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или любой другой выплаты. При этом неважно, облагается выплата НДФЛ или нет (п.

    4 ст. 226 НК РФ). Стоимость переданного подарка для целей исчисления НДФЛ определите с учетом НДС, руководствуясь требованиями статьи 105.3 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

    Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

    Что такое подарок Подарок подарку – рознь.

    Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).Процесс отражения на счетах подарков слагается из двух составляющих:

    • отражении покупки товара;
    • отражении безвозмездной передачи или расходов на питание, или расходов на рекламу.

    Корреспонденция счетов операции Дебет Кредит 41 60 Приобретен товар для последующего дарения сотруднику 19 60 НДС по купленному подарку 60 51 Оплачены подарки 68 19 НДС к вычету по подаркам 73 91 Выдан подарок работнику 91 68 Начислен НДС по подаренным ценностям 91 41 Подарки отражены как внереализационные расходы 70 68 НДФЛ по подаркам, если их стоимость более 2000 рублей В случае, когда подарком является продукция собственного производства, то ее необходимо оценивать по продажной стоимости. Отражение в учете подарков партнерам рассмотрим на примере. Пример 1.

    Источник: https://litedekor.ru/oformit-podarki-sotrudnikam/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.