Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) при получении дивидендов от иностранной организации

Содержание

3-НДФЛ для инвестора: пошаговая инструкция по заполнению и подаче декларации

Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) при получении дивидендов от иностранной организации

Всем привет! Первый раз в жизни самостоятельно подаю 3-НДФЛ. На первый взгляд показалось большим геморроем, но после пройденного могу сказать, что сложного ничего нет, просто очень муторно.

Уверен, моя инструкция поможет начинающим инвесторам без ошибок заполнить декларацию о доходах, заплатить налоги и спать спокойно.

Еще раз напомню, что в этой статье я рассматриваю процесс с позиции инвестора в иностранные активы, имеющего доходы за пределами РФ.

Шаг 1. Знакомимся с законодательством

Перед тем как приступать к заполнению декларации, было бы неплохо почитать «Налоговый Кодекс» и понять что к чему. Конечно, на этой уйдет не мало времени, поэтому сразу приведу основные тезисы, которые касаются рядового инвестора с зарубежным брокерским счетом и призваны сэкономить ваше время.

По закону (пункт 3 статьи 208 Налогового Кодекса Российской Федерации) доходы от зарубежных активов считаются доходами от источников за пределами РФ.

Под доходами понимаются такие виды, как:

Иностранные брокеры не являются налоговыми агентами в РФ, поэтому налогоплательщики, имеющие доходы, полученные от источников за пределами РФ, должны самостоятельно исчислить сумму налога и подать декларацию (в соответствии с пунктами 1-3 ст. 228 НК РФ).

Ниже я предлагаю чуть подробнее разобраться в тонкостях каждого типа дохода.

Продажа ценных бумаг

При продаже ЦБ применяется обычная налоговая ставка для физлиц: 13%. При этом, сумму полученного дохода можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов.

Что считается расходами? По закону все то, что связано с приобретением, хранением, реализацией и погашением ценных бумаг.

  1. Комиссии брокера, биржи и депозитария
  2. Плата за ведение счета. Например, оплата за торговую платформу, онлайн котировки или даже комиссию за не активность

Если за календарный год доходов не было (бумаги только покупались и не было выплат дивидендов), то декларацию подавать не нужно, т.к. базы для уплаты налога нет.

Более подробно о налоговой базе можно почитать в статье 214.1 НК РФ.

Если по итогам года получилась прибыль?

Ее можно уменьшить (чтобы заплатить меньше налогов), применив налоговый вычет на размер убытков прошлых лет. Плюс сюда можно применить стандартные вычеты (социальный, имущественный, ИИС по типу А)

Что делать если по итогам года убыток?

Эти потери можно перенести на будущий период, если они получены не ранее 2010 года. Перенести можно только в течении 10 лет, следующих за годом, в котором получен убыток. Например, если за 2017 год вы в минусе, то его можно зачесть вплоть до 2028.

Перенос убытков всегда следует в том порядке, в каком он был получен. Т.е. если у вас 2 убыточных года подряд, то сначала нужно зачесть уток первого года, затем второго.

Дивидендный доход

В этом случае ставка точно такая же (13%), но нельзя применить стандартные налоговые вычеты (имущественный, социальный и т.п.).

Однако сумму налога, уплаченного за рубежом можно применить к вычету, при условии наличия между странами соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, стандартный налог на дивиденды в США 10%. Его можно зачесть, и в итоге доплатить в бюджет нужно всего 3% (13% РФ — 10% США).

Естественно, при подаче декларации нужно подтвердить документально, что этот налог с вас уже взяли. Плюс, вроде бы нужно прилагать нотариально заверенный перевод брокерского отчета, но говорят и просто отчет на русском языке проходит.

Доход от выплаты купонов и все прочие виды

Все остальное так же облагается стандартным тринадцатипроцентным налогом.

Доходы, полученные за пределами РФ можно уменьшить на сумму убытков у Российского брокера, Управляющей компании или ПИФа (не работает с дивидендами и есть еще нюансы).

Шаг 2. Получаем отчет за прошлый год у брокера

Мой брокер — CapTrader. За этот год я не продавал каких-либо бумаг, но дивиденды все-таки приходили, поэтому подавать декларацию придется. Как получить годовой отчет?

Все довольно просто, нужно зайти на официальный сайт и войти в личный кабинет. Т.к. к декларации нужно будет прикрепить брокерский отчет, то лучше сразу сформировать его на русском языке. Для этого справа вверху нужно выбрать язык.

Далее переходим в раздел «Отчеты» — «Выписки» и выставляем все значения как на скриншоте. Не забудьте сменить формат на более удобный pdf.

Дальше при формировании отчета выпадет сообщение, что он готовится и станет доступен совсем скоро в правой части, в разделе «Комплект отчетов».

Во всем этом документе меня интересует раздел дивиденды и налоги. Напомню, что в США действует 10% налог на дивиденды, который платится автоматически, вне зависимости от того, резидентом какой страны вы являетесь. Получается, что в РФ нужно будет заплатить только оставшиеся 3%.

Когда нужно подать декларацию и что будет если не успеть вовремя?

Подавать декларацию нужно по месту регистрации до 30 апреля, следующего за годом, в котором был получен доход. Если не подать вовремя, то будет штраф 5% в месяц от суммы не уплаченного налога. Минимум придется отдать 1000 рублей, максимальный штраф не более 30% от неуплаченного. Подробнее можно посмотреть в пункте 1 статьи 119 НК РФ.

Традиционно есть два варианта, как именно это можно сделать:

  • В бумажном виде. Можно подать лично, по доверенности или письмом по почте. Подается по адресу регистрации.
  • Электронно, через личный кабинет налогоплательщика. Нужен ключ неквалифицированной подписи, который можно сделать бесплатно.

Подавать конечно же буду электронно.

Способ №1. Программа «Декларация»

Качается с сайта налоговой, в разделе «Физическим лицам». Не забудьте перед этим на сайте выбрать свой регион!

Вкладка «Задание условий»

Открываем программу, выбираем номер своей инспекции (узнать можно тут), выставляем в настройках «3-НДФЛ» и ставим галку «В иностранной валюте». Не забудьте заполнить ОКТМО, который можно узнать здесь.

Вкладка «Сведения о декларанте»

Здесь все элементарно, думаю вы справитесь и без меня.

Вкладка «Доходы за пределами РФ»

Здесь и будет основная часть работы, которую придется выполнить. Особенно много времени придется потратить на заполнение дивидендов, потому что каждая выплата должна отразиться отдельной строкой.

То есть, если у меня 4 фонда, которые каждый квартал платят дивиденды, то за год это уже 16 выплат! Кстати, заполнять лучше в той последовательности, в которой эти операции отражены в брокерском отчете.

Дальше расскажу почему.

Здесь будем работать через кнопку «+», добавляя источники выплат. Специалисты рекомендуют заполнять следующим образом:

  • Если продали бумаги — источник брокер. Например: «FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Продажа паев инвестиционного фонда VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF)».
  • Если поступили дивиденды — источник инвестиционный фонд\компания которая их выплатила. Например: «Выплата дивидендов инвестиционным фондом VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF».

В моем случае код страны выплаты 840 (США).

Дата уплаты налогов, это та дата, когда уплачен налог за рубежом (касается дивидендов). Он списывается автоматически при начислении дивидендов, поэтому указывать нужно один и тот же день (это же подтверждается в брокерском отчете).

Курсы вроде бы должны считаться автоматом, но лично у меня они не сработали. Пришлось заполнять вручную.

Далее идут коды дохода. Вот те, которые пригодятся инвесторам:

  • 1010 для дивидендов
  • 1011 для процентов за использование средств инвестора (например, если вам начисляют % на остаток по счету)
  • 1530 продажа ценных бумаг
  • 4800 иные поступления от биржевого фонда
  • 1532 доходы по фьючерсам и опционам на основе ценных бумаг
  • 1535 доходы от фьючей и опционов на основе товарных активов или валют

Чуть ниже можно указать расходы, которые применимы в виде вычетов (в рублях). Поле не активно для дивидендов, но при продаже бумаг оно станет доступным и нужно будет указать код вычета 201. Вот что получилось у меня в итоге:

Очень рекомендую почаще нажимать на кнопку «Сохранить», чтобы не потерять внесенные данные. Заполнение каждой сделки очень муторное занятие, поэтому уйти на это может довольно много времени и сил.

Вкладка «Вычеты»

Последнее, что нужно заполнить — это раздел с вычетами за прошлые периоды. Он выглядит вот так:

Сюда можно вносить данные по потерям в прошлые годы. Причем убытки по ценным бумагам можно зачесть только для ценных бумаг. По деривативам — только по ним же. Т.е. если я в прошлом году получил убыток по фьючерсам или опционам, то заявить их на вычет для ценных бумаг не получится. А вот в рамках одного года — пожалуйста.

На этом заполнение заканчивается, теперь можно нажать на «Просмотр» и посмотреть сколько получилось. Дальше нужно экспортировать xml-файл, который нам понадобится для сдачи отчета на сайте налоговой.

Способ №2. Заполнение онлайн

Я заполнял через программу и потом ради интереса попробовал заполнить онлайн. Разницы нет абсолютно никакой. Единственное, мне программа показалась удобнее, потому что там можно сохранять результаты по ходу дела, а потом возвращаться к тому, на чем остановился. В онлайне такого не будет.

Чтобы стартовать заполнение нажимайте «Заполнить новую декларацию» и смело продолжайте на основе инструкций, что я дал выше.

Шаг 4. Сдача декларации

Здесь все будет просто. Заходим в личный кабинет на сайте налоговой, авторизуемся через Госуслуги или с помощью ЭЦП.

В верхнем меню выбираем «Налоги на доходы ФЛ» — «3-НДФЛ». Жмем «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

Как создать ключ электронной подписи?

Чтобы сдать декларацию понадобится электронный ключ. Если у вас его нет — можно тут же создать. Выпуск занял у меня пять минут. Если что, здесь же есть видео, в которых рассказывают, что это и как его сделать. На самом деле все интуитивно понятно, но скриншоты все-таки приложу.

Второй этап выпуска:

Я выбрал хранение в ФНС, лень заморачиваться еще и с хранением сертификата. И наконец успех.

Загрузка и сдача готовой декларации

Ну и осталось дело за малым, возвращаемся назад и на главной странице 3-НДФЛ откручиваем вниз. Здесь будет 2 варианта:

  • Заполнить декларацию онлайн.
  • Либо подгрузить файл xml, который мы сформировали в программе «Декларация».

На следующем шаге нужно будет нажать красную кнопку.

Осталось только прикрепить дополнительные подтверждающие документы и подписать пакет.

Какие документы нужно приложить к декларации?

  1. К декларации обязательно нужно приложить брокерский отчет (который мы с вами сформировали в самом начале), переведенный на русский язык. Вообще по закону нужно его нотариально заверять, но говорят проходит и так.

  2. И еще одним документом специалисты рекомендуют прикладывать пояснительную записку. Это не обязательный документ, но он существенно упростит работу по проверке декларации сотрудникам ФНС.

    А значит, они не станут лишний раз звонить или вызывать вас к себе для дачи пояснений.

Что написать в записке? Я подробно расписал когда был открыт счет, какие сделки были за год.

Какие дивиденды приходили, сколько составила комиссия и сколько налогов заплачено в США. Плюс указал как читать отчет брокера и где что там находится. Естественно не будет лишним еще раз сверить все цифры.

Шаг 5. Оплата налога

Подача декларации — это хорошо, но главное до 15 июля заплатить тот налог, который мы с вами рассчитали. Оплатить можно тут же, в личном кабинете налогоплательщика или на сайте налоговой.

Для оплаты на сайте ФНС переходите по ссылке.

Выбирайте тип платежа и следуйте инструкциям. Там нужно будет заполнить данные о вас и вашей налоговой инспекции. В конце можно будет либо сформировать бумажную платежку, либо заплатить через один из онлайн банков.

Источник: http://capitalgains.ru/obrazovanie/nalogi/3-ndfl.html

Как отразить дивиденды в 3-НДФЛ за 2018 год: образец

Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) при получении дивидендов от иностранной организации

Последнее обновление 2018-10-03 в 17:26

Дивиденды, в том числе полученные из заграничных источников, облагаются НДФЛ по общей ставке 13% (для налоговых резидентов). Так прописано в п.2 ст.214 НК. Из п.3 указанной статьи и п.1 ст.

226 НК следует, что, если деньги человеку выплачивает российская организация, она сама отчитывается перед налоговой и перечисляет 13% в бюджет.

Это значит, что в 3-НДФЛ надо указывать дивиденды в обязательном порядке и платить налог только в следующих случаях:

  • при получении дохода из-за рубежа;
  • если российская организация произвела вам выплаты и по каким-то причинам в нарушение закона не перечислила с них НДФЛ.

В статье расскажем, как отразить в декларации выплаты, полученные как из отечественных, так и иностранных источников.

Как заполнить дивиденды в 3-НДФЛ

Раз это доход, он отражается на листах А и Б 3-НДФЛ (в зависимости от источника). Рассмотрим по порядку.

Пример 1

Семен — один из учредителей компании. 2016 г. организация закрыла с прибылью и в 2017 г. выплатила ему 50 000 руб. с удержанием 6 500 руб. НДФЛ.

Кроме того, Семен получил дивиденды от иностранной инвестиционной компании два раза по 230 долларов США, т.е. всего 460 $. При выплате иностранная компания удержала налог 10%. С валютных поступлений Семен обязан заплатить НДФЛ сам.

В декларации он планирует заявить и о российских дивидендах, хотя налог с них уже перечислен.

Как отразить «отечественный» доход:

  1. На листе А указать наименование и реквизиты налогового агента.
  2. Проставить значения выплаченных сумм и удержанного налога. Все эти данные по дивидендам для 3-НДФЛ есть в справке, которую обязана предоставить организация по итогам отчетного года (по форме 2-НДФЛ).
  3. Указать код (08) и налоговую ставку (13%).

Как отчитаться по иностранным источникам:

  1. На листе Б указать ставку налога (13%).
  2. В стр. 020 прописать название иностранной компании, выплатившей доход (можно использовать латинницу). Рядом указать код страны, в которой эта компания находится.
  1. Ниже поставить кодовое обозначение валюты платежа, код дохода (1 — только для прибыли от контролируемых иностранных компаний, в остальных случаях — 2).
  2. В стр. 040 поставить дату получения дохода.
  3. Исходя из курса ЦБ, действующего на этот день, посчитать сумму дохода в рублях.

Важно! С полученного за границей дохода иностранное государство тоже взимает налог. Если между РФ и этой страной заключено специальное соглашение об избежании двойного налогообложения, на величину этого расхода можно уменьшить НДФЛ к уплате. Так прописано в п.2 ст.214 НК.

  1. Заполнить стр. 080-130. Дата уплаты налога будет совпадать с датой перечисления денег, когда иностранная компания автоматически списывает нужную сумму при выплате.
  1. Повторить действия по п.1-6 для каждой операции по выплате.

Важно!

В п.3 ст.214 НК указано, что налог с дивидендов нужно считать по каждой выплате отдельно!

После заполнения листов А и Б общий результат отражают в Разделе 2:

  • все полученные доходы суммируют;
  • подсчитывают получившуюся сумму налога к уплате.

Образец готовой декларации 3-НДФЛ по данным из Примера 1 доступен для скачивания здесь.

Когда применяется код вычета 601 по дивидендам

Код приведен в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и маркирует «сумму, уменьшающую налоговую базу по доходам в виде дивидендов». Он применяется, когда одна фирма получает дивиденды от другой компании и учитывает их при выплате собственных дивидендов физ. лицам. Расчет ведется по специальной формуле (п.5 ст. 275 НК).

Например, общество А выплатило организации Б дивиденды и удержало с них налог. В свою очередь, компания Б направила этот полученный доход вместе с другими средствами на выплату дивидендов физ. лицам. Чтобы не получилось двойного налогообложения, при определении базы по НДФЛ компании Б нужно вычесть полученные от А суммы.

Как пояснила ФНС в письме от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@, при выдаче справки 2-НДФЛ налоговый агент указывает в ней размер выплаченных дивидендов в разделе 3. Одновременно под кодом «601» он проставляет сумму, которая уменьшает базу по НДФЛ по этим доходам.

Важно! В этом письме ФНС напомнила, что справках 2-НДФЛ не указываются доходы, выплаченным физ. лицам в виде дивидендов по акциям отечественных компаний. Эти данные отражаются в отчетности по налогу на прибыль.

Пример 2

Наталья планирует получить в ФНС вычет за свое обучение (затраты — 47 800 руб.). Для этого она попросила на работе справку 2-НДФЛ. Помимо зарплаты 80 000 руб. в месяц налоговый агент указал в ней сумму выплаченных дивидендов 31 500 руб. и вычет по коду 601 — 13 400 руб.

При заполнении дивидендов в декларации 3-НДФЛ Наталья отразила доходы в разных отделах листа А. Сумму облагаемого дохода указала за минусом суммы вычета по коду 601.

Налоговая база по разным видам дохода тоже оформляется раздельно, на двух листах Раздела 2:

Образец получившейся декларации доступен здесь.

Обратите внимание! Отражение дивидендов физического лица в налоговой декларации никак не влияет на базу по НДФЛ для расчета вычетов по ст.218 — 221 НК. В соответствии с п.3 ст.210 НК к дивидендам такие вычеты не применяются.

Образец заполнения дивидендов в 3-НДФЛ

Пример заполнения дивидендов в 3-НДФЛ в 2018 году на бумажном бланке мы рассмотрели выше. Теперь обратимся к более простому способу оформления – через программу «Декларация».

Пример 3

В 2017 г. Василий получил дивиденды от ООО «Организация» в размере 79 400 руб. Предположим, вскоре компания ликвидировалась и не заплатила НДФЛ. До 30 апреля 2018 г. Василий отчитался о полученных доходах в ИФНС, подав декларацию.

Особенности заполнения в программе:

  1. При задании условий отмечаем общий источник дохода.
  1. Платежи от российского источника заполняем на странице «Доходы, полученные в РФ». Обратите внимание на то, что для них предусмотрена отдельная вкладка. Источник выплаты добавляем через значок «+». В появившемся окне указываем реквизиты компании, полученную сумму, уплаченный налог. Поправку на вычет 601 (при необходимости) следует делать в строке «Облагаемая сумма дивидендов». Все эти данные берем из 2-НДФЛ.

В рассматриваемом примере удержанного налога нет, т.к. организация не исполнила свою обязанность налогового агента.

  1. Отчет готов. Его можно распечатать или сохранить в электронный файл (скачать образец декларации). Отразить дивиденды в 3-НДФЛ за 2018 год можно будет аналогично, но только в программе за соответствующий год.

Как указать код дохода 1010 в программе «Декларация»

Этот код соответствует доходу «Дивиденды». Т.к. для оформления дивидендов от российских компаний в программе предусмотрена отдельная вкладка, код в этом случае нигде не проставляется. Другое дело, если нужно заявить доходы от иностранных источников.

Пример 4

Василий инвестирует деньги в иностранные компании и получает дивиденды. В 2017 г. американский инвестиционный фонд выплатил ему 4 раза по 340 $. С каждого платежа он удержал 10% налог. В 2018 г. Василию нужно подать декларацию и посчитать НДФЛ к уплате.

Порядок работы в программе:

  1. Задаем базовые условия: указываем, что доходы получены в валюте.
  1. Сведения о налогоплательщике заполняем стандартно.
  1. Переходим на вкладку «Доходы за пределами РФ». Добавляем новый источник (кнопкой «+»). Наименование компании разрешается писать буквами латинского алфавита. Коды страны выбираем из имеющегося списка.
  1. В нижнем поле указываем валюту платежа и дату операции. Программа позволяет автоматически определить курс. Если компания сразу удержала налог, дата получения дохода и выплаты налога будет одинаковая. Если налог не уплачивался, поле «дата уплаты налога» не трогаем.
  1. В коде дохода выбираем 1010. Указываем размер дохода в валюте и сумму удержанного налога.
  1. Повторяем операции по п.3-5 по каждому случаю выплаты отдельно. В рассматриваемом примере 4 поступления по 340 $.

Итоги

  1. Обязательно сдайте 3-НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами РФ (если вы налоговый резидент).

  2. Дивидендный доход вне зависимости от его источника не учитывается при расчете вычетов, установленных в ст.218 — 221 НК.

  3. Налоговый вычет 601 с дивидендов применяется, когда одна фирма учитывает в собственных выплатах дивиденды, полученные ею от другой компании.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-otrazit-dividendy-v-3-ndfl-obrazets/

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ

Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) при получении дивидендов от иностранной организации

3-НДФЛ – это специальная декларация для физических лиц, которые платят подоходный налог. Декларация заполняется и подается в налоговую инспекцию самим налогоплательщиком.

Форма 3-НДФЛ имеет особенное значение при получении налоговых вычетов, т.е. возврата части уплаченного подоходного налога. Узнайте, как заполнить декларацию на доходы физлиц в разных случаях.

В каких случаях подается декларация 3-ндфл

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию в двух ситуациях. В первом случае это обязанность налогоплательщика, а во втором – его право.

Обязательная подача 3 НДФЛ предусмотрена в случаях:

  1. Получения дохода от продажи имущества, находящегося в собственности. Причем ранее действовало правило, по которому собственники квартир не сдавали декларацию в случае владения ей более 3-х лет. С 1 января 2016 года срок владения для купленных квартир продлили до 5-ти лет. На другое имущество новое правило не распространяется, а значит для машин, земельных участков, гаражей и прочего имущества остался 3-х летний срок. Также 3 года действуют и для квартир, полученных путем дарения, наследования, приватизации, по договору ренты.
  2. Получения дохода в виде выигрышей. В данный момент заполнить декларацию 3-НДФЛ должны физические лица, чей выигрыш составил от 4-х до 15-ти тысяч рублей. Лотерейные призы менее 4-х тысяч рублей налогом не облагаются, а в случае получения более 15-ти тысяч обязанность удержать и перечислить налог перекладывается законом на организаторов мероприятия.
  3. Заключения гражданско-правовых договоров с физическими лицами при отсутствии статуса индивидуального предпринимателя. Например, договора аренды квартиры.
  4. Получения дивидендов от участия в иностранных компаниях. Причем физическое лицо должно являться резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183-х дней в год;
  5. Получения дохода индивидуальным предпринимателем от коммерческой деятельности, если он использует в качестве системы налогообложения общую. Обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог также относится к самозанятому населению: адвокатам, нотариусам, писателям и прочим.

В добровольном порядке заполнение декларации 3-НДФЛ производится только при наличии обстоятельств, позволяющих заявить налоговый вычет и возместить налог из бюджета.

Где взять бланк формы 3-НДФЛ

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц – это календарный год, поэтому сдавать декларацию гражданин должен раз в году. Для обязательной сдачи действует срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если 30-е число выпадает на выходной день, то последним днем для посещения инспекции будет ближайший рабочий день.

А вот при желании заявить о налоговом вычете налогоплательщик может обратиться в инспекцию в любой момент. Право использовать свою льготу сохраняется за физическим лицом в течение 3-х лет с момента возникновения обстоятельств, дающих ему основание для получения вычета.

Бланки формы 3-НДФЛ обновляются каждый год. Основным отличием является изменение двумерных штрих-кодов, которые располагаются вверху каждой страницы.

При получении вычетов на лечение, обучение либо имущественных очень часто заявление о возврате подается не за один налоговый период, а сразу за несколько лет.

Поэтому важно заполнение налоговой декларации производить на бланке соответствующего года.

Предоставлять формы налоговых деклараций гражданам обязана Федеральная налоговая служба, поэтому для получения необходимого документа гражданин может обратиться непосредственно в инспекцию. Но для этого нужно будет тратить время на посещение, и отстоять в очереди.

Еще одним способом получить ответ на вопрос: как заполнить справку 3-НДФЛ для получения налогового вычета, является посещение официального сайта налог.ру, на котором ФНС выкладывает бланк и заполненный пример декларации.

Но самый простой вариант – это заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет с помощью специальной программы, которая называется «Декларация».

Каждый год налоговая служба выпускает новое программное обеспечения с обозначением года, для которого оно актуально. «Декларация» уже содержит справочники с необходимыми сведениями. После внесения информации в программе у пользователя имеется возможность распечатать готовую форму со штрих-кодом года за который он был заполнен. Инструкция по заполнению 3-НДФЛ представлена ниже.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Вся декларация состоит из 19 листов:

  • Титульный лист;
  • 1-й и 2-й раздел;
  • Листы с буквенными обозначениями;
  • Приложения.

Однако все листы заполнять нет необходимости. Порядок заполнения 3-НДФЛ предусматривает внесение сведений только в те листы, которые требуются для получения конкретного вида вычета или декларирования налога.

Для самостоятельного заполнения бланка понадобятся следующие документы (по выбору):

  • Паспорт, при отсутствии другой документ, удостоверяющий личность;
  • Идентификационный номер налогоплательщика;
  • Свидетельство о браке (при наличии);
  • Документы, подтверждающие получение дохода (договор купли-продажи, аренды, подряда и прочие);
  • Документы, подтверждающие произведенные расходы (договора покупки, проданного имущества; квитанции об оплате коммунальных услуг, квитанции на произведенный ремонт и прочие);
  • Договор на покупку жилья или документы, подтверждающие расходы на строительство для заявления имущественного вычета;
  • Договор ипотечного кредитования;
  • Справку из банка об уплаченных процентах;
  • Договор с учебным заведением для получения социального вычета на обучение;
  • Договор с медицинским учреждением, для получения социального вычета на лечение;
  • Квитанции об оплате медицинских или образовательных услуг;
  • Лицензия (аккредитацию) медицинского (образовательного) учреждения;
  • Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.

Договоры в инспекцию необходимо предоставлять в копиях, а все документы об оплате в оригиналах, поэтому во избежание потери или утраты с декларацией сдается опись.

Инспектор под роспись проставляет на титульном листе экземпляра налогоплательщика количество приложенных листов.

Правила заполнения 3-НДФЛ требуют обязательного указания номера телефона налогоплательщика, для связи с ним в случае возникновения вопросов или выявления неточностей в заполнении.

Основным условием для получения социальных или имущественных вычетов является получение гражданином дохода, облагаемого по ставке 13%. Потому что вернуть из бюджета можно только средства, туда перечисленные за соответствующий налоговый период.

3-НДФЛ для налогового вычета при покупке жилья нельзя подать в случаях:

  • Приобретения квадратных метров у взаимозависимого лица (родственника, работодателя);
  • Приобретения с привлечением оплаты от других лиц или с использованием государственных субсидий (материнского капитала);
  • Ранее право на использование имущественного вычета было полностью использовано.

Суммы налоговых вычетов ограничены законом в рамках 260 тысяч для вычета при покупке жилой площади, то есть 13% от 2-х миллионов рублей. Исключение составляют случаи покупки с привлечением ипотечного кредита, при которых государство обязуется вернуть налогоплательщику еще и 13% от суммы переплаты банку по установленной кредитной ставке, но не более 390 тысяч рублей.

Социальные налоговые вычеты ограничены суммой в 15,6 тысяч рублей в год, то есть 13% от 120 тысяч рублей.

Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры? Заполнение формы и при доплате, и при возврате из бюджета начинается с заполнения титульного листа, на котором расположены поля:

  • ИНН;
  • Номер корректировки. Если декларация подается впервые, то в этом поле проставляются нули, если первичная декларация уже сдана, то уточненная подается с кодом, отражающим число уточнений (001, 002 и т.д.);
  • Налоговый период – это год, за который сдается форма;
  • Код налогового органа выбирается из справочника ГНИ;
  • Сведения о налогоплательщике. В этом поле указываются ФИО, дата рождения, место рождения, паспортные данные, статус и номер телефона.
  • В разделе 1 указываются сведения о налоге, который необходимо уплатить либо вернуть. Раздел содержит поля:
  • Код цели подачи документа (уплата, возврат, отсутствие задолженности);
  • Сведения о коде бюджетной классификации;
  • Код территории муниципального образования (ОКТМО);
  • Сумма налога.

В разделе 2 содержится расчет налоговой базы по ставке 13%. Здесь указывается общая информация о сумме доходов, расходов, уменьшающих налоговую базу, исчисленном налоге.

При продаже жилого помещения необходимо еще заполнить листы с буквенными обозначениями «А» и «Д2». Лист «А» раскрывает сведения о доходах, полученных на территории РФ.

Здесь отражается стоимость продажи имущества, сумма налога к уплате.

Гражданин, реализовавший свое жилище имеет право на уменьшение налоговой базы на 1 миллион рублей либо заявить расход в виде затрат на приобретение этого имущества. Затраты необходимо подтвердить договором и документом об оплате.

3-НДФЛ образец заполнения при продаже квартиры

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета? В данном случае заполняются немного другие листы. Титульный лист, раздел 1 и 2 в этом случае должны быть заполнены, как и при продаже квартиры. В лист «А» вносится информация из справки по форме 2-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет отражается в листе «Е1» и «Е2», где обязательны для заполнения поля о расходах, произведенных на обучение и на лечение (свое либо близкого родственника). Если социальный вычет получает родитель за ребенка или жена за мужа и т.д., необходимо наличие договора, где указаны 3 стороны: исполнитель, плательщик и сторона, получающая услугу.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при получении вычета на обучение или лечение

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ для получения стандартного налогового вычета на ребенка? Как правило, этот вычет заявляется на работе и не требует подачи декларации.

Однако получить стандартный вычет, по каким-либо причинам не полученный в месте выплаты дохода, можно и самостоятельно. Для отражения льготы понадобится заполнить лист «Е1», в котором необходимо указать сумму стандартного вычета, а также приложить документы, подтверждающие право на получения данной льготы.

Еще одна льгота, которую может получить налоговый резидент РФ – это получение имущественного вычета при покупке жилья. В этом случае государство возвращает гражданину часть уплаченного им подоходного налога.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета? Расчет имущественного налогового вычета в декларации 3-НДФЛ производится на листе «Д1». В данном разделе указывается информация:

  • Код объекта;
  • Вид собственности;
  • Сведения об объекте (кадастровый номер, дата регистрации права собственности, год начала использования вычета, стоимость по договору);
  • Расчет суммы вычета (сумма уже использованного вычета, сумма уплаченных ипотечных процентов, сумма остатка, переходящего на следующий налоговый период).

Образец декларации 3-НДФД при получении налогового вычета за квартиру

Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога

Для предоставления отчетности по НДФЛ, когда этого от налогоплательщика требует закон, предусмотрен период с января по апрель, т.е. крайний срок подачи декларации – 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля года, следующего за налоговым периодом. Если 15 июля приходится на выходной, то, по общему правилу, последним днем для оплаты является следующий рабочий день.

С 1-го января 2016 года по доходам, с которых  налоговому агенту не удалось удержать подоходный налог, отчет сдавать не надо. Это облегчило жизнь обычных налогоплательщиков, так как им не надо изучать вопрос: как заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Инспекция ФНС присылает квитанции для оплаты на основании уведомлений организаций о невозможности удержания налога. Оплатить такие квитанции физическое лицо обязано до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Еще одно новое правило коснулось стоимости проданного жилого имущества, находящегося в собственности менее 5-ти лет (менее 3-х лет для отдельных категорий). Стоимость продажи не должна быть ниже кадастровой на 70 и более процентов.

Если в целях избегания доплаты налогов в бюджет гражданин занизил цену договора на продаваемую жилую площадь, инспекция самостоятельно доначислит НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости, скорректированной на коэффициент 0,7.

Гражданину, который вовремя не отчитался по полученным доходам, грозят штрафные санкции. Размер штрафа зависит от суммы налога, не полученного государством в результате несвоевременной подачи декларации.

Составляет санкция 5% от суммы к уплате в бюджет за каждый просроченный месяц, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30%.

Несвоевременная уплата влечет за собой наложение единовременного штрафа в размере 20% от суммы налога.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Отчет по форме 3-НДФЛ сдается в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика. Форма предоставления не имеет значения. Декларацию можно подать одним из 3-х способов:

  • Лично или через представителя с нотариально заверенной доверенностью;
  • Почтой, письмом с описью вложения;
  • По электронным каналам связи, заверенную квалифицированной электронно-цифровой подписью.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl/

Заполнение З-НДФЛ для дивидендов при зарубежных инвестициях

Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) при получении дивидендов от иностранной организации

14 дек 2017  Екатерина  Пирогова  Все авторы

Приложение к статье:
файл для скачивания

В продолжение вебинара Налогообложение зарубежных инвестиций мы подготовили материал о том, как самостоятельно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с полученных дивидендов на зарубежных фондовых рынках. Речь пойдет о ценных бумагах, приобретенных на зарубежных рынках через иностранного брокера.

Мы решили рассказать в первую очередь о дивидендах, т.к. эта форма дохода свойственна для большинства держателей зарубежных ценных бумаг – инвесторов и спекулянтов. Даже пассивный инвестор, имеющий в своем портфеле только биржевые фонды – ETF, часто получает дивиденды.

Например, в США почти все ETF выплачивают своим пайщикам дивиденды, даже если тип актива не связан с регулярными выплатами (например, бескупонные облигации). Получив дивиденды, налоговую декларацию в России заполнять необходимо, даже если вы не продавали ценные бумаги.

Общий порядок заполнения и сдачи налоговой декларации

Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ* должны предоставлять налоговые резиденты по полученным дивидендам, как и любым своим доходам. Декларация должна быть подана в срок до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту жительства**.

Документы можно подавать лично, по почте или через сервис «личный кабинет налогоплательщика» на сайте www.nalog.ru.

Для заполнения декларации рекомендуем использовать специальную программу, подготовленную ФНС, декларация З-НДФЛ  (каждый год публикуется новая версия программы) или в личном кабинете налогоплательщика заполнить электронную версию декларации.

Заполнение деклараций в специальной программе исключит вероятность допущения ошибок, так как там проводится автоматическая проверка показателей. Также из программы можно распечатать декларацию. Это удобно для тех, кто желает сдавать документы в бумажном виде.

Проверка декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов, проводится в течение 3-х месяцев с даты их подачи в налоговый орган.

Обязательно указывайте в декларации контакты (действующие номера телефонов), по которым налоговый инспектор может связаться с вами, даже если декларация сдавалась через личный кабинет.

Для оперативного решения вопросов, которые могут возникнуть при проверке, или для запроса дополнительных документов, налоговые инспектора связываются практически всегда по телефону. 

Также рекомендуем вторые экземпляры деклараций с пакетом документов хранить до момента реализации ценных бумаг или до момента перевода средств от реализации ценных бумаг в российский банк.

Желательно иметь живую отметку налогового органа о принятии на самой декларации в виде печати, штампа.

Это можно сделать не только при подаче декларации непосредственно в инспекцию, но также после отправки, как по почте, так и через личный кабинет, в любое время при личном посещении инспекции.

При подаче через личный кабинет налогоплательщика обязательно распечатывайте все отчеты об отправке и принятии, так как они будут являться подтверждением сдачи, а в случае отправки почтой, сохраняйте опись документов к письму и квитанции об отправке. Эти документы и будут считаться подтверждением сдачи декларации.

* – Примечание, далее по тексту будет указываться как декларация.

** – В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Порядок декларирования дивидендов в декларации

Декларация предоставляется в налоговую инспекцию с пакетом подтверждающих документов. Так, к декларации с заявленными дивидендами должны быть предоставлены следующие документы:

  • Копия справки или договора с брокером
  • Выписку (отчет) по торговому счету за период или отчет по операциям от иностранного брокера

Могут быть предоставлены дополнительные необязательные документы:

  • Налоговый отчет от брокера (копия формы 1042-S)
  • Пояснительная записка с разъяснениями

Если документы не переведены на русский язык, то необходимо приложить перевод (необязательно профессиональный, достаточно самостоятельного). Налоговые инспектора могут запросить копию договора с брокером с живыми подписями и печатями.

Особенностью получения дивидендов является то, что большинство дивидендов зачисляются на счет после удержания налога. Не стоит путать этот налог с российским НДФЛ. Удерживаемый налог с дивидендов – это налог, который причитается тому государству, в котором зарегистрирована компания или посредник, выплачивающие дивиденды.

Обычно в США удерживается 10% от суммы выплаченного дивиденда, а в России НДФЛ с доходов составляет 13%, поэтому налоговому резиденту РФ необходимо доплатить только 3%. Эта особенность действует в том случае, если в Соглашении об избежании двойного налогообложения об этом указано.

Бывают случаи, что удерживаемый налог с доходов превышает 13%, тогда в бюджет РФ платить ничего не нужно, но и не стоит рассчитывать, что разницу можно будет как-то вернуть.

По итогам каждого календарного года налоговые резиденты, проанализировав полученные доходы, например, дивиденды от зарубежных ценных бумаг, должны заполнить самостоятельно декларацию (см.памятку по заполнению в приложении к статье) и подать в налоговый орган до 30 апреля.

Важно помнить, что уплатить налог нужно до 15 июля. Поэтому, не дожидаясь окончания проверки декларации, которая проводится по каждой декларации в течение трех месяцев, необходимо на основании поданной декларации своевременно произвести уплату налога.

Произвести уплату налога можно также через личный кабинет налогоплательщика.

Пример заполнения декларации

Представим следующую ситуацию:

Иванов И.И. (гражданин и налоговый резидент РФ) владел в течение 2015 года ценными бумагами, приобретенными через иностранного брокера Interactive Brokers (брокер, зарегистрированный в США), по которым были выплачены в конце 2015 года дивиденды в размере 100 $.

С дивидендов был удержан налог в размере 10% – 10$ в бюджет США. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, указав выплаченные дивиденды, учесть удержанный налог и рассчитать необходимую сумму НДФЛ к уплате в бюджет РФ.

  Заполнение электронной версии декларации производится через личный кабинет налогоплательщика.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации в личном кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.ru приложена в отдельном файле.

Наша услуга: Подготовка налоговой декларации по зарубежным инвестициям

Памятка по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Файл: 3ndfl_dividends.pdf
Размер: 1360542 байт

Для скачивания файлов необходимо зарегистрироваться или авторизоваться

Налоги Дивиденды НДФЛ

Источник: https://rostsber.ru/publish/tax/3ndfl_foreign_dividends.html

Дата дохода дивиденды 3 ндфл от иностранной организации

Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) при получении дивидендов от иностранной организации

НДФЛ: исчисление и уплата То есть российскому обществу с ограниченной ответственностью нужно удерживать НДФЛ с выплачиваемых дивидендов.Дивиденды, полученные от иностранной организации, — это доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации (подп.

1 п. 3 ст. 208 НК РФ). Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (п.

2 ст. 214 НК РФ).По общему правилу при выплате дивидендов физическим лицам организация признается налоговым агентом по НДФЛ, обязана удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику (п. 1 ст. 43, п. 3 ст. 214, п. 1, 3 ст. 224, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Ндфл с дивидендов иностранной организации

Налоговые инспектора могут запросить копию договора с брокером с живыми подписями и печатями. Особенностью получения дивидендов является то, что большинство дивидендов зачисляются на счет после удержания налога. Не стоит путать этот налог с российским НДФЛ.

Удерживаемый налог с дивидендов – это налог, который причитается тому государству, в котором зарегистрирована компания или посредник, выплачивающие дивиденды.

Обычно в США удерживается 10% от суммы выплаченного дивиденда, а в России НДФЛ с доходов составляет 13%, поэтому налоговому резиденту РФ необходимо доплатить только 3%. Эта особенность действует в том случае, если в Соглашении об избежании двойного налогообложения об этом указано.

Бывают случаи, что удерживаемый налог с доходов превышает 13%, тогда в бюджет РФ платить ничего не нужно, но и не стоит рассчитывать, что разницу можно будет как-то вернуть.

Как заполнить 3-ндфл, когда получил доход из сша?

Непредоставление документа влечёт за собой некоторые последствия: Цель представления Последствия Нормативный акт · отчётность по НДФЛ; · прекращение деятельности самозанятых лиц; · прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Ао выплатило дивиденды: заполняем декларацию

НК РФ). Освобождение от налогообложения применяется на основании документов, подтверждающих удержание налога налоговым агентом и наличие у налогоплательщика фактического права на этот доход.

При этом физические лица — резиденты Российской Федерации, являющиеся конечными бенефициарами выплачиваемых обществом дивидендов, вправе не подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) по доходам при условии удержания обществом НДФЛ (ст. 312 НК РФ).

Таким образом, физическое лицо — налоговый резидент РФ, являющееся конечным бенефициаром выплаченных российским обществом с ограниченной ответственностью дивидендов, освобождается от обязанностей по уплате НДФЛ с дивидендов, полученных от иностранной компании, при условии удержания обществом налога с рассматриваемых дивидендов на основании статьи 312 НК РФ.

Образец 3-ндфл(13%) при дивиденде, процентах по облигациям

При этом каких-либо особенностей, связанных с отражением выплаты дивидендов в ситуации, когда известен фактический получатель дохода, в декларации по прибыли не предусмотрено.

Вместе с тем согласно статье 310 НК РФ налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные статьей 289 НК РФ для представления налоговых расчетов, представляет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения по форме налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (утв.

3. порядок заполнения декларации формы 3-ндфл 

Заполнение электронной версии декларации производится через личный кабинет налогоплательщика. Пошаговая инструкция по заполнению декларации в личном кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.ru приложена в отдельном файле.

3-ндфл за 2016 год: отчетность изменилась

НК РФ), если иное не установлено соглашением об избежании двойного налогообложения.

Так, при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна представить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. Помимо этого, иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода (п. 1 ст. 312 НК РФ).

Важно Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. Порядок декларирования дивидендов в декларации Декларация предоставляется в налоговую инспекцию с пакетом подтверждающих документов. Так, к декларации с заявленными дивидендами должны быть предоставлены следующие документы:

  • Копия справки или договора с брокером
  • Выписку (отчет) по торговому счету за период или отчет по операциям от иностранного брокера

Могут быть предоставлены дополнительные необязательные документы:

  • Налоговый отчет от брокера (копия формы 1042-S)
  • Пояснительная записка с разъяснениями

Если документы не переведены на русский язык, то необходимо приложить перевод (необязательно профессиональный, достаточно самостоятельного).

По итогам каждого календарного года налоговые резиденты, проанализировав полученные доходы, например, дивиденды от зарубежных ценных бумаг, должны заполнить самостоятельно декларацию (см.памятку по заполнению в приложении к статье) и подать в налоговый орган до 30 апреля.

Важно помнить, что уплатить налог нужно до 15 июля. Поэтому, не дожидаясь окончания проверки декларации, которая проводится по каждой декларации в течение трех месяцев, необходимо на основании поданной декларации своевременно произвести уплату налога.

Произвести уплату налога можно также через личный кабинет налогоплательщика.

Пример заполнения декларации Представим следующую ситуацию: Иванов И.И.

Екатерина Пирогова Приложение к статье:файл для скачивания В продолжение вебинара Налогообложение зарубежных инвестиций мы подготовили материал о том, как самостоятельно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с полученных дивидендов на зарубежных фондовых рынках.

Речь пойдет о ценных бумагах, приобретенных на зарубежных рынках через иностранного брокера. Мы решили рассказать в первую очередь о дивидендах, т.к. эта форма дохода свойственна для большинства держателей зарубежных ценных бумаг – инвесторов и спекулянтов.

Даже пассивный инвестор, имеющий в своем портфеле только биржевые фонды — ETF, часто получает дивиденды. Например, в США почти все ETF выплачивают своим пайщикам дивиденды, даже если тип актива не связан с регулярными выплатами (например, бескупонные облигации).

Получив дивиденды, налоговую декларацию в России заполнять необходимо, даже если вы не продавали ценные бумаги. Общий порядок заполнения и сдачи налоговой декларации Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ* должны предоставлять налоговые резиденты по полученным дивидендам, как и любым своим доходам.

Декларация должна быть подана в срок до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту жительства**.
Документы можно подавать лично, по почте или через сервис «личный кабинет налогоплательщика» на сайте www.nalog.ru. Для заполнения декларации рекомендуем использовать специальную программу, подготовленную ФНС, декларация З-НДФЛ (каждый год публикуется новая версия программы) или в личном кабинете налогоплательщика заполнить электронную версию декларации.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/data-dohoda-dividendy-3-ndfl-ot-inostrannoj-organizatsii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.