Пример заполнения раздела 3 декларации по УСН

Содержание

Как заполнить налоговую декларацию УСН

Пример заполнения раздела 3 декларации по УСН

Для сдачи отчетности индивидуальным предпринимателям и юрлицам необходимо знать порядок заполнения декларации по УСН за 2018 год.

В ней учтены возможность уменьшения суммы налога на уплаченный торговый сбор, а также льготные ставки налога, утвержденные региональными властями.

Корректное заполнение декларации по УСН за 2019 год «Доходы минус расходы», а также бланк декларации вы найдете в этой статье.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • раздел 1.2. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
  • раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • раздел 3. «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. Никакие исправления недопустимы! Также нужно помнить о том, что каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена).

Обычно налогоплательщики не придают значения при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. А это очень важно. Если форму заполняют от руки, числа проставляют с самого первого — левого поля, при электронном заполнении цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки, ставят прочерк.

Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами.

Сроки сдачи декларации

Сроки предоставления декларации: 31 марта — для фирм и 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей. Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают не дожидаясь окончания налогового периода — до 25 числа месяца, следующего за снятием с учета в качестве плательщика УСН.

А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ, то декларацию УСН нужно подать до 25 числа после окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность перестала соответствовать условиям НК РФ.

У ИП есть возможность заполнить декларацию УСН онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по УСН за 2018 год (объект «Доходы минус расходы»)

Узнаем, как правильно заполнить декларацию по УСН за 2018 «Доходы минус расходы» юридическому лицу, заполнение декларации УСН за 2018 «Доходы» для индивидуального предпринимателя рассмотрим ниже. Налоговый период — 2018-й, поэтому сдать эту отчетность надо до 31.03.2019 (31 марта в 2019-м — воскресенье, следовательно, срок сдачи сдвигается на 1 апреля).

ИНН и КПП берутся из свидетельства о постановке на учет и вписываются на все страницы документа (см. образец свидетельства). В электронном виде достаточно указать их только один раз, остальные заполнятся автоматически.

Код налогового органа также имеется в свидетельстве о постановке на учет. Остальные коды, изображенные на рисунке, одинаковы для всех ООО. Под отчетным годом понимается налоговый период, т. е. 2018-й в данном случае.

Название налогоплательщика можно взять из того же свидетельства либо из устава. Обратите внимание: писать надо и полное, и краткое, и иностранное наименование, если они зафиксированы в учредительных документах.

Код ОКВЭД ставится для основного вида деятельности либо из Устава, либо из кодов статистики, выдаваемых Росстатом. Телефон принято записывать 11-значный (с восьмеркой). Если до вас проще дозвониться по мобильному, значит, лучше указать его.

Итак, заполним образец декларации.

Достоверность декларации могут удостоверить:

  • директор ООО (код 1);
  • штатный или аутсорсинговый бухгалтер (код 2).

В любом случае для организации заполняются поля Ф.И.О., подпись и дата. Если код 1, то в нижнем поле «Наименование документа» ставятся прочерки, иначе указывается доверенность.

Отметим, что для каждого объекта налогообложения в декларации по УСН предусмотрен свой раздел. Заполнение декларации УСН за 2018 «Доходы» происходит в подразделе 2.1.

В строке 101 указываем код 1 («Доходы»), далее в 102 — признак налогоплательщика. Для фирм, ИП, которые являются работодателями, значение — 1, а для организаций и предпринимателей без работников — 2.

В строках 110-113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за каждый квартал), которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. Т. е. в 110 — доходы за первый квартал, в 111 — за полугодие, в 112 — за 9 месяцев и в 113 — за год. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из 120.

В строках 130-132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25-го числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:

  • 130 стр. = стр. 110 × стр. 120 / 100;
  • 131 стр. = стр. 111 × стр. 120 / 100;
  • 132 стр. = стр. 112 × стр. 120 / 100.

Сумма налога по стр. 133 будет рассчитываться как стр. 113 × стр. 120 / 100.

Строка 140 декларации по УСН «Доходы», а также строки с 141 по 143 предназначены для указания перечисленных за работников страховых взносов, выплаченных социальных пособий и взносов на добровольное страхование. На эти суммы можно уменьшить налог в пределах 50 %.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Т. к.

ИП имеет право платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель может на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

Если объект налогообложения «Доходы минус расходы».

В строке 201 указываем значение 2 «Доходы минус расходы». В строках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база.

А в 220-223 будут стоять суммы расходов (нарастающим итогом), соответствующих перечню из статьи 346.16 НК РФ. Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Если в предыдущем отчетном периоде был получен убыток, его нужно отразить по строке 230. Он уменьшит налогооблагаемую базу.

В строках 240-243 указывается налогооблагаемая база для исчисления авансового платежа:

  1. Стр. 240 = стр. 210 – стр. 220, если > 0.
  2. Стр. 241 = стр. 211 – стр. 221, если > 0.
  3. Стр. 242 = стр. 212 – стр. 222, если > 0.
  4. Стр. 243 = стр .213 – стр. 223 – стр. 230, если > 0.

Если сумма убытка по строке 230 равна налогооблагаемой базе, в 243 будет значение 0. Убытки отчетного года отражают с строках 250-253 в случае, если показатели строк 210-213 меньше 220-223. В строках 260-263 указывается налоговая ставка 15 % или иная, предусмотренная законодательством субъекта РФ, где зарегистрирована деятельность налогоплательщика.

Авансы по налогу рассчитываются и отражаются так:

  1. Стр. 270 = стр. 240 × стр. 260 / 100.
  2. Стр. 271 = стр. 241 × стр. 261 / 100.
  3. Стр. 272 = стр. 242 × стр. 262 / 100.
  4. Стр. 273 = стр. 243 × стр. 263 / 100.

Следующие два блока по налоговой базе и убыткам отчетного года взаимоисключающие: если в строке 240 числовое значение (прибыль), то в строке 250 — прочерки (убыток) и наоборот. Аналогично для пар строк 241 и 251, 242 и 252, 243 и 253. Значения определяются простым вычитанием расходов из доходов за соответствующий период (первые два блока).

Ставки налога могут варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности организации, а также могут меняться в течение года. Но обычно четыре раза указывается одно и то же значение.

Суммы исчисленного налога — это не те платежи, которые фирма реально заплатила в бюджет. В данном примере организация платила минимальный налог дважды.

В строках 270-273 фиксируются математические значения: налоговая база, умноженная на ставку и деленная на 100.

Обратите внимание на строку 280 — минимальный налог на УСН (доходы за год по строке 213, умноженные на 1 %). В строке 280 указывают минимальный налог к уплате. Он определяется, как стр. 213 × 1 / 100.

[B=63]Третий раздел налоговой декларации предназначен для заполнения только теми организациями, которые получили денежные средства в соответствии с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Поэтому порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями. Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев.

Коды для графы 1 «Код вида поступлений» приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

Далее заполнение раздела 3 нужно начать с переноса денежных средств, не использованных в срок (или без срока использования), но полученных в предыдущем году. По тем суммам, где установлен срок использования, нужно указать дату их поступления в графе 2, а в графе 3 — их размер. Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде:

  1. В графе 2 и 5 по средствам с установленным сроком ставят даты получения и использования.
  2. В графе 3 — сумма полученных средств с установленным сроком.
  3. В графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек.
  4. В графе 4 — денежные средства, полностью использованные по назначению в установленный срок.
  5. В графе 7 — использованные денежные средства не по целевому назначению (их нужно включить во внереализационные доходы в момент фактического использования).

В строке «Итого по отчету» указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 раздела 3.

Шаг 4. Оформление и удостоверение декларации

Подписи и даты ставятся на титульном листе и в разделе 1.2 (внизу).

Проверяется наличие ИНН и КПП на каждой странице. Уточняются номера страниц: 001 — титульный лист, 002 — раздел 1.2, 003 — раздел 2.2.

На титульном листе дописывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы, имеется как минимум одно приложение — доверенность на представителя.

И последнее, в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы. А те организации, которые, в соответствии с Уставом, работают без печати, могут не заверять отчет круглой печатью.

Правила заполнения декларации по УСН за 2018 год «Доходы»

Как заполнить декларацию по УСН за 2018 год для ООО «Доходы», если организация является плательщиком торгового сбора? Для этого случая предназначен раздел 2.1.2 о торговом сборе.

Однако он предназначен только для предприятий Москвы и только в определенных главой 33 НК областях деятельности (разные виды розничной торговли). В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор пока не введен.

Под сбор в Москве не попали интернет-магазины и рыночная торговля.

Всем остальным достаточно уточнить, по какой ставке взимается налог в конкретном регионе. Ее так же, как и по объекту «Доходы минус расходы», могут менять на уровне местных властей (от 1 до 6 %). Кроме того, в некоторых субъектах РФ возможны налоговые каникулы для начинающих и льготы для некоторых отраслей (нулевая ставка).

Состав декларации при оплате торгового сбора:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2 (5 страниц).

В качестве примера, как заполнить декларацию по УСН 6 % за 2018 год, приведен лист отчета ИП из Москвы.

Бланк декларации по УСН — КНД 11520171 и другие бланки

Предприниматели, которым нужно сдавать в бумажной форме декларацию по УСН 2019, могут бланк скачать бесплатно. Сформировать декларацию по УСН в 2019 году помогут разнообразные бухгалтерские программы и сервисы. Среди них, конечно, программа 1С, сервис Контур.Эльба, онлайн-бухгалтерия Мое дело и другие.

Источник: http://ppt.ru/news/130274

Новая форма налоговой декларации по упрощенке

Пример заполнения раздела 3 декларации по УСН

О том, что форма, утвержденная приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н, утратила силу, сообщено в приказе Минфина России от 17 октября 2014 г. № 119н.

Обновленная форма декларации действует с отчетности за 2014 год (п. 2 приказа ФНС России № ММВ-7-3/352@).

Вместо кодов ОКАТО в ней теперь появились коды ОКТМО.

Количество разделов увеличилось, но заполнять их все не нужно – состав подаваемой декларации у фирм с разными объектами налогообложения будет разным.

Кроме того, предусмотрен новый раздел 3 для отражения сведений об использовании средств целевого финансирования.

Расскажем об этих и других нововведениях подробнее.

Состав декларации

Напомним: в прежней форме декларации помимо титульного листа было только два раздела:

  • раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».

В новой форме их уже пять:

  • раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика»;
  • раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;
  • раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Так что строительная компания с объектом «доходы» должна сдать декларацию, состоящую из титульного листа и разделов 1.1 и 2.1.

У компании, выбравшей объект «доходы минус расходы», декларация будет состоять из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2.

При получении целевых средств и у той, и у другой компании к указанным разделам добавится раздел 3, его представление от объекта налогообложения не зависит.

Справочники

Раньше использовалось три справочника:

  • «Коды налоговых периодов»;
  • «Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)»;
  • «Коды способов представления документов».

Сейчас у них немного изменены названия и добавлены еще два справочника:

  • «Коды формы реорганизации (ликвидации) организации»;
  • «Коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Как их применять?

Налоговый период. Количество кодов для обозначения налоговых периодов увеличилось.

Если декларацию сдают за год, то по-прежнему ставят код 34. Кодом 50 теперь обозначают только последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) компании. При переходе на иной режим налогообложения вместо кода 50 применяют код 95. При прекращении деятельности – код 96.

Место сдачи декларации. В общем случае, как и раньше, используется код 210 (по местонахождению российской организации). Если декларацию сдает правопреемник, не являющийся крупнейшим налогоплательщиком, он указывает новый код 215.

Способ сдачи декларации. Если стройфирма сдает декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, проставляется код 04. Если декларация, составленная на бумаге, направляется в инспекцию по почте, используется код 01, если бумажный экземпляр сдается лично – код 02.

Примечание. Коды 06 и 07, обозначающие подачу декларации на съемном носителе с ЭЦП лично и по почте, удалили. Остальные коды, определяющие способ представления декларации, не изменились.

Реорганизация и ликвидация. При ликвидации компании применяют код 0. При реорганизации – один из следующих кодов (в зависимости от формы реорганизации): 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением.

Коды имущества. Средства, полученные от российских дольщиков или инвесторов, застройщик обозначает кодом 040, от иностранных – 030. Инвестиции, полученные при проведении инвестиционных конкурсов (торгов), – кодом 020 (п. 1.4, 1.3, 1.2 приложения 5 к Порядку заполнения налоговой декларации… соответственно).

Заполнение декларации

А что нового в заполнении декларации?

Титульный лист

На титульном листе появились поля для отражения данных о реорганизации юридического лица:

  • «Форма реорганизации, ликвидация (код)» (берется из приложения 3 к Порядку заполнения налоговой декларации…);
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Налог к уплате

В разделах 1.1 и 1.2 код бюджетной классификации (КБК) теперь не указывается.

Кроме сумм налога, подлежащих уплате за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев), дополнительно введены строки для отражения авансовых платежей к уменьшению за полугодие и 9 месяцев.

В новой форме для компаний с объектом налогообложения «доходы» предусмотрено уменьшение исчисленных авансовых платежей на сумму уплаченных за соответствующий период взносов и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за отчетный период за счет средств компании (п. 4.3–4.9 Порядка заполнения налоговой декларации…), а также платежей по договорам добровольного личного страхования. При этом, согласно пункту 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, налог на сумму указанных платежей не может быть уменьшен более чем на 50 процентов.

В зависимости от полученного по итогам года результата указывается сумма налога к доплате или к уменьшению (с учетом уплаченных в течение года авансовых платежей).

Расчет налога

Расчет налога для обоих объектов налогообложения теперь приводится в том числе по отчетным периодам, а не в целом за год, как это было раньше. Объект налогообложения «доходы». В разделе 2.1 нарастающим итогом указываются:

  • суммы полученных за соответствующий период доходов;
  • суммы исчисленных за соответствующий период авансовых платежей (налога);
  • суммы взносов и пособий за соответствующий период.

Объект налогообложения «доходы минус расходы». В разделе 2.2 нарастающим итогом указываются:

  • суммы полученных за соответствующий период доходов;
  • суммы произведенных за соответствующий период расходов;
  • суммы исчисленных за соответствующий период авансовых платежей, а также сумма налога (либо сумма минимального налога, если возникает обязанность по его уплате), исчисленная за год.

Сумма убытка отчетного года также приводится в разрезе отчетных периодов.

Целевые средства

Раздел 3 декларации заполняется за год в целом (без детализации).

Из приложения 5 к Порядку заполнения налоговой декларации… нужно выбрать код, соответствующий полученным средствам, и вписать его в графу 1.

В графе 2 указывают дату поступления денежных средств или имущества (заполняется только при получении целевых средств, перечисленных в п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, по которым установлен срок использования).

В графе 3 отражают стоимость поступившего имущества (работ, услуг) или сумму денежных средств.

В графе 4 приводят сумму средств, использованных по назначению в течение установленного срока.

В графе 5 проставляют срок использования целевых средств – до какой даты (заполняется только при получении целевых средств, по которым установлен срок использования).

В графе 6 указывают сумму средств, срок использования которых не истек.

В графе 7 – сумму средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок.

Учтите: средства, отраженные в графе 7, включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда они фактически потрачены не по назначению (п. 14 ст. 250 Налогового кодекса РФ).

По строке «Итого по отчету» указывают итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 раздела 3.

Пример заполнения

Приведем условную ситуацию, когда строительство закончено за один год.

Компания-застройщик ведет строительство многоквартирного дома по договорам долевого участия. В 2014 году от дольщиков получено 50 000 000 руб.

Срок использования средств – до 31 декабря 2014 года (сдача дома в IV квартале 2014 года).

На строительство дома использовано 47 000 000 руб. целевых средств.

Экономия застройщика – 3 000 000 руб. (50 000 000 – 47 000 000).

Образец заполнения раздела 3 декларации за 2014 год:

Компании, не получавшие целевых средств, раздел 3 в составе декларации не представляют.

Заметим: раздел 3 декларации по упрощенке аналогичен листу 7 декларации по налогу на прибыль.

Чиновники считают, что раньше (до утверждения новой формы) компании, применяющие упрощенную систему, обязаны были при получении целевых средств сдавать в налоговую инспекцию лист 7 декларации по налогу на прибыль организаций.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/deklaraciya-uproschenka-novaya-2015

Раздел 3 Декларации УСН: целевое финансирование. Заполнение, пример

Пример заполнения раздела 3 декларации по УСН

В данной статье мы с разберемся с вопросами, которые чаще всего вызывает Инструкция по заполнению Раздела 3 Декларации УСН. Напомним, что в нем указывают операции по получению и расходованию средств целевого финансирования.

Раздел 3 Декларации УСН заполняют некоммерческие организации. Коммерческие организации заполняют этот раздел  только в случае получения ими целевых средств. Если НКО осуществляла коммерческую деятельность, то кроме Раздела 3 нужно заполнить остальные разделы декларации (в зависимости от выбранной системы налогообложения “доходы” или “доходы минус расходы”).

Декларация по УСН для организаций и ИП есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Раздел 3 программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать и распечатать документ. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию по УСН онлайн

Также воспользуйтесь образцами заполнения декларации по “упрощенке” с объектами “доходы” и “доходы минус расходы”:

Максимальный доход по УСН в 2019 году см. по ссылке

Инструкция по заполнению Раздела 3 Декларации УСН, прописанная в Порядке заполнения Декларации очень лаконична, и часто вызывает у бухгалтеров больше вопросов, чем ответов.

Попробуем разобраться с некоторыми из них. Особое внимание уделим вопросам, поступающим от ТСЖ, ЖКХ, СНТ и других организаций работающих с населением, т.к.

именно от этой части наших пользователей поступает больше всего вопросов.

Нужно ли заполнять столбцы «Дата поступления» и «Срок использования» целевых средств?

Столбцы “Дата поступления” и “Срок использования” не обязательны для заполнения. В соответствии с Порядком заполнения декларации, их заполняют только:

  • благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”;
  • некоммерческие организации при получении целевых средств, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования;
  •  коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Кодекса, по которым установлен срок использования.

ТСЖ, ЖКХ, СНТ и прочим организациям, которые постоянно получают средства от населения, добавлять отдельную строку под каждое поступление не нужно! Поступления текущего года группируются по коду поступления и добавляются одной строкой. Отдельная строка добавляется для остатков сумм целевых взносов неизрасходованных с прошлого года.

Раздел 3 Декларации УСН нужно заполнять кассовым методом или методом начисления?

Среди бухгалтеров вопрос является дискуссионным. Действительно, удобнее всего Раздел 3 заполнять по данным счета 86 «Целевое финансирование». Более того, это единственный вариант при котором Декларация и Форма-6 Бухгалтерского баланса сойдутся.

На счете 86 бухгалтера  большинства некоммерческих организаций отражают не только поступившие взносы, но и начисленные, а значит, заполнение Декларации кассовым методом приведет к неизбежным расхождениям с данными баланса, что может повлечь вопросы со стороны ФНС.

Для налоговых инспекторов, к которым мы и некоторые наши пользователи обращались за разъяснениями, вопрос дискуссионным не являлся. По мнению сотрудников ФНС Раздел 3 нужно заполнять кассовым методом по сумме фактически поступивших взносов. Раздел справочный, заполняется так же, как и вся Декларация УСН кассовым методом,  в нем отражаются суммы, не подлежащие обложению единым налогом.

В Порядке заполнения Раздела 3 также прописано: “9.1. Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса (далее – целевые средства).

Исходя из видов полученных налогоплательщиком целевых средств налогоплательщик выбирает соответствующие им наименования и коды, приведенные в Приложении N 5 к настоящему Порядку, и переносит в графу 1 Раздела 3.

” Если у налоговой возникнут вопросы о причинах расхождения Раздела 3 Декларации УСН и Формы 6 баланса нужно предоставить пояснения о том, что расхождения равны сумме начисленных, но не полученных организацией целевых взносов. Как правило, такая сумма учтена по Дебету счета 76 «Расчеты с участниками НКО».

По просьбам пользователей в программе Бухсофт Упрощенная система  автоматизированы оба способа заполнения декларации. Вариантом по умолчанию является кассовый метод.

Нужно ли ТСЖ, ЖКХ, СНТ в Раздел 3 включать средства, собранные с населения на оплату коммунальных услуг?

В Раздел 3 Декларации УСН нужно включать только те средства целевого финансирования, которые поименованы в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Средства, собранные от населения по коммунальным платежам и перечисленные ресурсоснабжающим организациям в ст.251 НК РФ не указаны, соответствующего кода учета для этих средств в Разделе 3 не предусмотрено.

К целевому финансированию они не относятся и учитываются обособленно на отдельных счетах учета. В отношении начисления и перечисления коммунальных платежей ТСЖ, ЖКХ и тому подобные организации, как правило, выступают как посредники.

Учет и отражение в отчетности этих сумм зависят от Устава НКО и договоров с собственниками помещений и ресурсными организациями.

Какие виды поступлений по целевому финансированию нужно показывать в Разделе 3 Декларации УСН ТСЖ, ЖКХ?

В ст. 251 НК РФ для ТСЖ, ЖКХ, СНТ предусмотрены следующие направления получения средств целевого финансирования:

Вид поступленияКод для Декларации УСН
Взносы членов ТСЖ, ЖКХ, СНТ на содержание организации и другие целевые нужды, предусмотренные Уставом организации и утвержденные сметой собственников120
Взносы на капитальный ремонт112
Взносы на текущий ремонт112
Средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности из бюджетов всех уровней170, 171, 172

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1718-zapolnyaem-razdel-3-deklaratsii-usn

Декларация усн раздел 3 образец заполнения

Пример заполнения раздела 3 декларации по УСН

: 16 Апрель, 2015 Шмидт Николай 542

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога.

Чаще всего встречается уплата 6% со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы – расходы».

Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Как составить декларацию по упрощенке с базой «доходы» 6%  мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/352@. Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в Консультант-Плюс или по ссылке: скачать декларацию УСН .

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН 6%. то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы. Упрощенцам на базе «доходы – расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН 15% ЗДЕСЬ. Но это только пример.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника ничем не отличается от того, который мы описали в предыдущей статье. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим еще раз основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 – -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 – -».

Код налогового периода равен «34» – декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» – для ООО, «120» – для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН 6%. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

При составлении декларации для базы «доходы – расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

Пример заполненного раздела 2.2:

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

Что заполняем здесь:

001 – уже стоит «2» для базы «доходы – расходы»

010 – проставляем код ОКТМО

030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП) если этого не происходило – заполняем поля прочерками

Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 – прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

100 = 12 000 (руб.)

По итогам 2014 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110.

Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога.

Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

https://www.youtube.com/watch?v=hTlZ8MX1EA4

Пример заполненного раздела 1.2:

Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет?

Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения был уже описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов .

Как заполняется декларация по УСН Раздел3 за 2014 год?

Март 18th, 2015 admin

Как правильно заполнить Раздел 3 новой декларации по УСН за 2014 год? В данный раздел заносятся данные о целевом использовании средств (в том числе денежных средств, имущества, работ и услуг), полученных в качестве благотворительности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Данный раздел является справочным. Кому нужно заполнять раздел 3 декларации по УСН? Его заполняют налогоплательщики, получившие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ.

Сюда относятся благотворительные организации, некоммерческие организации по средствам, предоставленным им с указанием срока использования, а также коммерческие компании, получившие средства целевого финансирования, по которым установлен срок использования.

В данный раздел не вносятся суммы в виде субсидий, выданных автономным учреждениям.

Источник: http://iskovoepismo.my1.ru/publ/primery_zapolnenija/deklaracija_usn_razdel_3_obrazec_zapolnenija/11-1-0-416

Как заполнить декларацию усн доходы 3раздел по целевым поступлениям в 2019

Пример заполнения раздела 3 декларации по УСН

– Новости – Как заполнить декларацию усн доходы 3раздел по целевым поступлениям в 2019

Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП. Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” поддерживает составление новой декларации начиная с версии 4.47.

Соответственно, если у Вас установлена старая версия этой замечательной программы, то ее необходимо обновить до более новой версии. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.

ru/rn77/program/5961229/ 1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ” И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.

Важно

Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.

html Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать. 1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см.

рисунок) Должно получиться вот так: Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД.

Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса. Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2.

Как заполнить раздел 3 декларации по усн для некоммерческих организаций

Внимание

ГД-4-3/2700;

  • в графе 3/6 указывают годовую сумму целевых поступлений и их остаток средств на расчетном счете товарищества;
  • в графе 4/7 отражают годовую сумму расходов этих средств и неиспользованный остаток, который необходимо включить в состав внереализационных доходов при расчете налогооблагаемой базы.

Например, этот раздел может выглядеть следующим образом: 1 2/5 3/6 4/7 112 —————————— 500000 500000 —————————— —————————— —————————— Скачать образец декларации по УСН для ТСЖ Сроки предоставления Статья 346.23 НК РФ устанавливает сроки подачи налоговой отчётности в ФНС. Для организаций, в том числе и ТСЖ, он ограничен 31 марта. Например, декларацию за 2017 год необходимо подать до 31.03.2018 и т.д.

Если же право на применение УСН будет утрачено, то отчётная документация должна быть предоставлена до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как заполнить раздела 3 (декларация усн) отчет о целевом использовании средств?

Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России Наверняка, бухгалтеру директор сказал применять ЕНВД. Сколько таких директоров «умных» и экономны… Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании Над.

К 6 часов назад Предлагаю трактовать действия налоговиков как умышленный саботаж О б… Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы эту сказку лично я слышу с рождения к сажелению не чё не меняется.
Зарплаты россиян растут.

В мае бедных станет еще меньше НатальяС, Вы писали:некоторых больницах ЭЦП не у врача, а у компьютерщиков, так что врач и знать … Сотрудники предъявляют работодателям поддельные больничные короче дурдом Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам alex688, Вы писали:сем надо закрываться, все равно торговли нет.

Как заполнить декларацию по усн “доходы” за 2018 год для ип?

В разделе 3 указываются следующие данные по графам: графа 2 — дата получения средств в кассу или на счета предприятия, имеющих срок использования; Размер средств, срок реализации которых еще не истек в предыдущем периоде и размер средств, неиспользованных в предыдущем периоде и не имеющих срока использования вносятся в графу 3; графа 4 — данные об использованных средствах на протяжении налогового периода имеющих определенный срок использования и бессрочные; графа 5 — конечный срок использования средств, для сумм со сроком использования; графа 6 — данные об остатках денежных средств со сроком использования и бессрочных; графа 7 — суммы, использованные не по целевому назначению в течение данного налогового периода и суммы, имеющие срок использования, которые не были освоены предприятием в установленном порядке; Итого по отчету — значения граф 3, 4, 6, 7.

Целевое финансирование усн раздел 3 декларации

  • С какими страницами работать?
  • Основные правила внесения данных
  • Необходимые предварительные расчеты
  • Что вписывать в титульный лист?
  • Заполнение раздела 3 — это отчет по целевым поступлениям с кодами для субсидий, взносов
  • Сроки предоставления
  • Порядок подачи

Структура документа Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает организацию от уплаты целого ряда налогов. Статья 346.20 НК РФ предусматривает два варианта использования УСН:

  • 6% – налог исчисляется с совокупного дохода налогоплательщика;
  • 15% – налоговую базу составляют доходы, уменьшенные на величину издержек организации.

Вне зависимости от выбранного варианта УСН («доходы» или «доходы минус расходы») расчёт и оплата авансовых платежей происходит в соответствии с порядком, утвержденным в статье 346.21 НК РФ.

Особенности заполнения раздела 3 декларации по усно за 2014 год

Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников). После того, как заполните строки:

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации. Вот, что у нас должно получиться: Все готово, осталось послать ее на печать Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации.

ОКОПФ 94);

  • ИНН;
  • КПП;
  • номер корректировки – в общем случае указывается 0, если же подаётся уточненная декларация (после обнаружения недоимки, например), то будет проставлена 1;
  • налоговый период – при сдаче годовой формы указывают код 34;
  • отчётный год – например, 2017;
  • код налоговой службы – можно узнать на сайте налоговой инспекции или непосредственно в территориальном отделении;
  • код вида экономической деятельности – по ОКВЭД, если же их несколько, то декларант вправе указать любой из них;
  • форма реорганизации – в стандартной ситуации остаётся пустой, за исключением ситуаций, когда декларация подаётся по причине реорганизации предприятия;
  • контактные данные – номер телефона.

В отдельных графах проставляют количество заполненных страниц, копий документов в приложении.

Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании А приказ и трудовой договор, где указана его должность,разве работник не подписывает? Расплодили … Подпись работника в личной карточке будет не нужна Вопросы охраны труда настолько «серьёзно» решены законодателями, что функции специалиста ОТ можно… Если в компании нет специалиста по охране труда В некоторых больницах ЭЦП не у врача, а у компьютерщиков, так что врач и знать не будет, если от … Сотрудники предъявляют работодателям поддельные больничные Блокировка Telegram уходит в офлайн. Роскомнадзор не смог — техническая блокировка пока провалила… Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали:Тем, кто не понимает зачем при ЕНВД нужны онлайн кассы, объяс…

Как заполнить декларацию усн доходы 3раздел по целевым поступлениям в 2018 году

И за пособием по безработице.&nb… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Народ, чего развылись то?! Сами али за эту власть, потом жалуетесь что обирают….

Так вам… Большее количество россиян сможет претендовать на субсидии по квартплате Отчизны уже нет. Налоговики требуют от ИП на УСН отражения доходов в 3-НДФЛ САРЫНЬ НА КИЧКУ! Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике.

Налог на жир Да, Армения — это пример для России, во всяком случае они хотя что-то предпринимают , чтобы их «н… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир Да, надо. Отражать нужно в том отчетном периоде, в котором ФСС возместил расходы.

РСВ за 1 квартал 2018: особенности заполнения и сдачи, частые ошибки Сомневаюсь, что бухгалтер что-то там выбирала, сказали: сдавай ЕНВД, она и сдавала.

Источник: http://11-2.ru/kak-zapolnit-deklaratsiyu-usn-dohody-3razdel-po-tselevym-postupleniyam-v-2018/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.