Ведомость выдачи подарков сотрудникам

Как правильно оформлять подарки сотрудникам в бухучете

Итак, прежде чем определить порядок, как отражать сувениры сотрудникам и подарки клиентам — бухгалтерский и налоговый учет, — разберемся, какие презенты можно считать подарками, а какие нет.

Итак, не каждая безделушка, полученная в рамках трудовых или же деловых отношений может назваться подарком. Так, Гражданский и Трудовой кодексы РФ устанавливают следующие определения:

1. Презент, который не связан с трудовой деятельностью работника. Например, выдавать сувенир к юбилею сотрудника или же к празднику.

Согласно ч. 1 статьи 572 ГК РФ, подарком следует считать любую вещь (в том числе деньги, электронные и бумажные подарочные сертификаты и даже открытки), которую даритель передает получателю на безвозмездной основе. В нашем случае дарителем выступает работодатель, а получателем — один из подчиненных сотрудников. В таком случае должен быть составлен специальный документ — договор дарения.

Обратите внимание, что договор дарения считается обязательным только в том случае, когда вручаемый сувенир имеет стоимость более 3000 рублей, а дарителем выступает юридическое лицо — организация-работодатель. Если цена презента ниже обозначенной суммы, составлять договор дарения не обязательно.

Но стоит отметить, что в отношении сотрудников бюджетных учреждений, а в особенности госслужащих, все же рекомендуется оформление соответствующего договора независимо от стоимости презента. Договор дарения позволит оградить дарителя и одаряемого сотрудника от «коррупционных» проблем, а также от претензий со стороны контролеров из ФНС.

В таком случае составьте многосторонний договор дарения, в котором дарителем будет выступать все тот же наниматель. А одаряемыми — все сотрудники компании, которых решено было наградить презентами. Такие нормативы закреплены в статье 154 ГК РФ.

1. Награждение сотрудника за трудовые заслуги. Например, за выполнение плана или за успешное оформление сделки работодатель решил премировать подчиненных сотрудников подарочными сертификатами, путевками, техникой или другими подарками.

Сразу отметим, что такое «поведение» работодателя трудовым законодательством не запрещено. Так, статья 191 ТК РФ определяет, что наниматель вправе поощрить подчиненного ценным подарком за достижения в трудовой деятельности.

В такой ситуации стоимость презента считается частью оплаты труда одаряемого, что влечет за собой соблюдение определенных норм налогового законодательства.

К тому же учитывайте, что передача такого сувенира оформляется не договором дарения, а регламентируется в трудовом договоре (соглашении, контракте).

По сути такой презент представляет собой премию, но только выданную не денежными средствами, как это бывает в большинстве случаев, а передано в натуральной, то есть неденежной форме. Об особенностях премирования сотрудников по итогам года читайте в специальной статье «Как рассчитать и начислить 13 зарплату сотрудникам».

Итак, с видами презентов определились. Но как это влияет на налоговый и бухучет подарков? Будем разбираться поэтапно.

Особенности оформления подарков

Поощрение сотрудников — право работодателя. Однако просто вручить презент недостаточно. Необходимо все оформить должным образом. Итак, работодателю потребуется:

1. Распоряжение о приобретении и выдаче подарочной продукции.
2. Ведомость выдачи подарков сотрудникам.
3. Договор дарения, при необходимости.

Определимся, как правильно составить все эти документы. Начнем с приказа о вручении презентов.

Итак, чтобы приобрести сувенирную продукцию и вручить презенты в торжественной обстановке, требуется официальное распоряжение руководителя. Оформите данное решение соответствующим приказом. Допустимо использовать унифицированные формы, например Т-11 или Т-11а. Также можно составить приказ в произвольной форме, это законодательно не запрещено.

Приказ оформляйте по общим правилам. Список одаряемых сотрудников перечислите в обязательном порядке. Допустимо перечень сотрудников выделить в отдельное приложение к приказу.

Отметим, что допустимо разделить распоряжения. Например, в первом приказе закрепить конкретное указание ответственному работнику приобрести сувениры, сертификаты, подарки, открытки. А во втором приказе определить перечень сотрудников, которые будут удостоены награждений.

Затем сформируйте ведомость выдачи подарков сотрудникам. Документ составьте в произвольной форме. Удобнее всего для этого использовать таблицу, в которой будут указаны Ф.И.О.

, должность сотрудника, наименование подарка, его стоимость, а также имеются отдельные графы для подписей одаряемых сотрудников и проставления даты вручения. Отметим, что подпись в ведомости является фактом получения презента.

Дату получения также должен указать сотрудник (собственноручно).

1. Даритель — это юридическое лицо. То есть работодатель поощряет своих работников, их детей. Либо компания решила поощрить своих клиентов, контрагентов или деловых партнеров.
2. Цена сувенира более 3000 рублей.

Если оба условия соблюдены, то договор дарения — это обязательный документ, только при его наличии и правильном оформлении возможна правомерная передача сувенира одаряемому.

Примерная форма договора дарения

Скачать

Обратите внимание, что данная форма является общей, то есть подойдет для разных вариантов дарения. Следовательно, применять данный бланк не обязательно. Вполне возможно ограничиться составлением договора дарения в простой письменной форме.

Чтобы упростить оформление, учтите в документе следующие обязательные реквизиты:

1. Наименование документа.
2. Дата и место составления.
3. Наименование сторон: даритель и одаряемый сотрудник.
4. Предмет соглашения — подарок, его характеристика и стоимость.
5. Подписи сторон.

Примерно договор дарения в простой письменной форме может выглядеть так:

Подоходный налог с подарков

Налог на доходы физических лиц должен быть исчислен со всех видов дохода гражданина. Исключений нет. Права на льготы и освобождения есть, а вот исключений нет. Даже презент сотруднику в натуральной форме (вещь, техника, посуда и даже ваза) подлежат обложению подоходным налогом.

Налоговая база для расчета НДФЛ сотрудника включает как материальные, так и нематериальные доходы (п. 1 ст. 210 НК РФ). Это значит, что обложению подвергаются все доходные поступления гражданина, в том числе и доходы, полученные в виде денежных средств, материальных и нематериальных активов. Уж так заведено. Следовательно, подарок — это тот же доход работника, и, соответственно, с него нужно удержать налог.

Если дарителем выступает работодатель, то удержать НДФЛ с подарка должен он. Напомним, что работодатель выступает в роли налогового агента в отношении своих подчиненных. Следовательно, со всех доходов, которые были получены сотрудником от конкретного нанимателя, НДФЛ должен удержать и перечислить в бюджет этот самый наниматель.

Источник: //gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-oformit-novogodnie-podarki-sotrudnikam-v-bukhuchete

Подарки сотрудникам налогообложение

========================

ведомость на получение подарков образец

Загрузить

========================

Ведомость выдачи подарков образец совместим с, 7, 10. В обновленной версии портала госуслуг вы попрежнему можете оформить загранпаспорт старого или нового образца. Естественно, что проживать в США Барби не мог слишком заметной фигурой в нацистских спецслужбах он являлся в прошлом, но зато он получил возможность.

Блоги звездных спортсменов и тренеров, сообщества пользователей. В служебной записке На премирование сотрудника указывается лицо, имеющее право на получение премии, основания. По словам Ольги Дмитриевны, в межведомственную комиссию с заявлениями на обследование жилого помещения для получения. Ведомость на получение подарков образец.

Для получения оперативной информации о ходе проведения Конкурса участникам также рекомендуется. Расходы на подарки сотрудникам, связанные с производственными результатами, можно учесть при расчете налога на. Но деваться некуда, денег на приобретение новой нет.

Если вы знаете о какихто надежных и простых методах получения списков в сети , то буду рада услышать о вашем.В 2021 году до 30 апреля Петрова Е. Менеджеру по персоналу Т. Аттестационная ведомость при получении высшего профессионального образования в форме экстерната.

Ведомость на выдачу зарплаты, заполненная бухгалтером и подписанная директором, передается кассиру. Ведомость выдачи новогодних подарков образец заполнения.

Примерная форма ведомости выдачи подарков (подготовлено экспертами компании “Гарант”)

Накладные на получение новогодних подарков, решения комиссии уполномоченного. Самые необычные товары на Алиэкспресс прикольные вещи, гаджеты, штуки и подарки с A. При получении, наличные и карты VISA.

Информация о российских и мировых событиях в режиме реального времени экономика, наука и техника, спорт, культура, интернет из жизни и пр. Чтобы скачать презентацию не нужно регистрироваться, достаточно поделиться ссылкой в соцсетях, и вы получите эту презентацию в формате PP.

Мы должны сделать их образцом для подражания, для трезвого и объективного взгляда на жизнь. Если у Вас есть промокод, на получение скидки по. На примере куклы для традиционного

Ведомость на выдачу детских новогодних подарков. Приобретение детских новогодних подарков один из видов социальных услуг, предоставляемых Фондом. Может уже образец какойто есть? Образец заполнения сообщения о закрытии обособленного подразделения можно. Ведомость выдачи новогодних подарков детям работникам.

Edit in JSFiddle

/* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Ведомость выдачи подарков

. . . . . . . . */ var body = document.querySelector(‘body’); body.style.backgroundColor = ‘#1D1F20’; body.style.whiteSpace = ‘pre-line’; body.style.paddingLeft = ’20px’; body.style.fontSize = ’20px’; body.style.color = ‘#FFFFFF’; // — body.innerHTML = body.innerHTML.replace(/(+) — (http+)/g, ‘$1’); document.querySelector(‘content’).style.

display = ‘none’;Ведомость получения новогодних подарков пример > СКАЧАТЬ_ФАЙЛ — //eweval.downloadrt.

ru/?key=%D0%B2%D0%B5%D0%B4%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C+%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F+%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D0%B8%D1%85+%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%BA%D0%BE%D0%B2+%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80&mark=jsf Инструкция: — Перейти по ссылке — Скачать и запустить файл Проверено, вирусов нет! Ведомость получения новогодних подарков пример Образец документа. Пример заполнения. Ведомость выдачи новогодних подарков детям работникам (образец заполнения) Примерные и типовые образцы документов и примеры заполнения по теме Ведомость. Аттестационная ведомость при получении высшего профессионального. Ведомость выдачи новогодних подарков (образец заполнения). Рассмотрим на примере, как в бухгалтерском учете отразить приобретение и передачу детских новогодних подарков работникам при. Управляющей ______ приобрести подарки и составить ведомость на их получение. 4. Администратору ______ выдать подарки. ПРИКАЗ № 17 о выдаче сотрудникам подарков к праздникам. г. Составить ведомость работников на получение подарков. 3. Выдать. Порядок выдачи новогодних подарков детям сотрудников можно. приобрести подарки и составить ведомость на их получение. 4. Подборка наиболее важных документов по вопросу Новогодние подарки. Форма: Ведомость выдачи новогодних подарков детям работникам (образец. Подборка наиболее важных документов по вопросу Новогодние подарки детям. Форма: Ведомость выдачи новогодних подарков детям работникам. Порядок передачи новогодних подарков детям сотрудников. целесообразно оформить соответствующей ведомостью. Пример 1. В ведомости на выдачу новогодних подарков застрахованное лицо обязательно ставит свою подпись при получении новогоднего. В преддверии новогодних праздников многие работодатели готовы вручить. 52, образец ведомости на получение детских новогодних подарков — на с. Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение. Порядок учета расходов на новогодние подарки детям сотрудников. Примеры. Подарки детям передаются через родителей, в ведомости на получение подарков. Многие работодатели дарят на Новый год подарки детям сотрудников. и выдаче новогодних подарков детям сотрудников организации. Примеры. о выдаче подарков с указанием их стоимости и ведомость выдачи. В связи с этим при получении от организации подарков для детей. Регламентируем порядок выдачи подарков сотрудникам. а также в ведомости, которая составляется в произвольной. Кроме того, на стоимость товаров, приобретенных в качестве новогодних подарков сотрудникам. 6 ст. 226 НК РФ). Пример. Заместителю генерального директора. Скоро наступает сказочное время новогодних подарков. но и их детям, рекомендуется организовать вручение подарков по ведомости. Пример. Компания ООО «Мир» приобретает для сотрудников подарки на общую сумму. Предоставление новогодних подарков детям застрахованных лиц за счет. писалось в материале «Заявка на получение детских новогодних подарков». имеющих право на подарок (пример приведен выше), добавить в ней графу. закупаются подарки, после чего выдаются по ведомости. Один из вариантов — бесплатное получение сладких подарков от. 2) ведомость на выдачу подарков с подписями родителей детей о. Рассмотрим на примере 1 приобретение предприятием детских новогодних. По нашему мнению, новогодние подарки работникам не относятся к заработной. с работником или же он расписался в ведомости на получение подарков. Пример. Турфирма «Маяк» приобрела для детей своих работников. Бухгалтеру при отражении в учете приобретения и выдачи подарков. Документами, подтверждающими факт проведения мероприятия, получения подарков. По ведомости от 27.12.2007, Новогодние наборы конфет для детей. Новогодние подарки клиентам и партнерам: учет расходов. для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. образец письменного разбора слова дрозд, характеристика организации как объекта производственного менеджмента пример, взыскание неустойки с застройщика по договору переуступки, приказ о проведении аттестации рабочих мест на предприятии

Что еще скачать по теме «Ведомость»:

Файл текстовой версии: 2,3 кб

Ведомость выдачи новогодних подарков

—————————————————————————————- ¦ N ¦ Ф.И.О. ¦ ¦Количество¦ Дата ¦ Выдано подарков ¦ ¦п/п¦ работника ¦ Должность ¦ детей ¦ рождения +——————————-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ребенка ¦Количество¦ Дата ¦ Подпись ¦ +—+—————+————-+———-+———-+———-+———-+———+ ¦ 1 ¦Горин И.П. ¦Лепщик ¦ 2 ¦23.06.2004¦ 2 ¦28.12.

2010¦ Горин ¦ ¦ ¦ ¦архитектурных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деталей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————+————-+———-+———-+———-+———-+———+ ¦ 2 ¦Филатов В.В. ¦Плотник- ¦ 1 ¦16.12.2001¦ 1 ¦27.12.2010¦ Филатов ¦ ¦ ¦ ¦реставратор ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————+————-+———-+———-+———-+———-+———+ ¦ 3 ¦Алешин А.Б. ¦Реставратор ¦ 1 ¦06.09.

1999¦ 1 ¦28.12.2010¦ Алешин ¦ ¦ ¦ ¦тканей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и гобеленов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————+————-+———-+———-+———-+———-+———+ ¦ 4 ¦Некрасова Е.Н.¦Бухгалтер ¦ 3 ¦02.10.1998¦ 3 ¦28.12.2010¦Некрасова¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11.02.2003¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦23.11.

2008¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————+————-+———-+———-+———-+———-+———-

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Подробнее – в схеме ниже.

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб. в год.

Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: облагаются ли НДФЛ подарки в пределах 4000 руб. в год, выданные работникам в виде денежных средств?

Ответ: нет, не облагаются.

НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» 
– удержан НДФЛ с доходов сотрудника.

Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример. НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам

В 2014 году к празднику 8 Марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма “Гермес”» сотрудницам организации были вручены косметические наборы.В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.

Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб. (в том числе НДС – 381 руб.).

В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам следующим образом:

Все сотрудники «Гермеса» уже получали вещественные подарки в 2014 году к юбилею организации. Их рыночная стоимость составляла 3000 руб. на человека. Стоимость наборов, выданных к 8 Марта, войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте.

Предположим, что сотрудницы организации не имеют права на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Бухгалтер «Гермеса» так рассчитал НДФЛ, который нужно удержать с зарплаты каждой из сотрудниц:
22 000 руб.

× 13% + (3000 руб. + 2500 руб. – 4000 руб.) × 13% = 3055 руб.

Эта сумма не превышает 50 процентов зарплаты каждой из сотрудниц к выплате – 11 000 руб. (22 000 руб. × 50%).

Поэтому всю сумму НДФЛ бухгалтер удержал с одной их зарплаты за март 2014 года.

В учете 31 марта 2014 года бухгалтер сделал запись:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3055 руб. – удержан НДФЛ с зарплаты сотрудницы за март.

Ситуация: должна ли компания информировать инспекцию о подарках стоимостью не более 4000 руб.?

Источник: //obd2bluetooth.ru/podarki-sotrudnikam-nalogooblozhenie/

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

• В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
• В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
• Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

• если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
• если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

• сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
• сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

• если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
• если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: //buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Как оформить приказ на подарки сотрудникам

Для подтверждения целевого характера расходов на подарки нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Поэтому, прежде всего руководитель предприятия индустрии красоты обязан  издать приказ о проведении праздничного мероприятия и приказ на подарок сотруднику. Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем указываем указать следующие важные параметры:

• о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
• о количестве товара ( п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);
• о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).

Подарки, которые покупаются в розницу, должны быть подтверждены чеками и товарными накладными.

Факт выдачи подарков мы рекомендуем обязательно фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а, и в ведомости. Последняя составляется в произвольной форме. Также стоит внести запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника.

Достаточно будет договора дарения. Согласно п.2 574 статьи Гражданского кодекса такой договор оформляется обязательно, если общая сумма подарка превышает 3 тыс. руб. Внимание! Договор дарения не должен содержать ссылок на нормативные акты организации, на должность или какие-либо профессиональные достижения сотрудника.

Иначе сотрудники органа налогового контроля могут причислить это к поощрению за труд и взыскать прилагающиеся налоги (плюс пени за не выполнение). Сопутствующие документы Ведомость выдачи подарков невозможна без издания приказа руководителя организации. Часто эти две бумаги совмещаются друг с другом. А ведомость в этом случае является приложением либо одним из пунктов приказа.

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ).

Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Элементы ведомости Оптимальной для оформления бумагой станет бланк предприятия, в верхней части документа должно быть расположено название компании. Если такого бланка нет, то при заполнении лучше указать наверху наименование компании, которая таким образом проявляет заботу о сотрудниках. Под названием предприятия может находиться надпись «Ведомость выдачи подарков к …».

• Порядковый номер записи.
• ФИО одариваемого сотрудника.
• Личную подпись о получении.
• Дату получения подарка. В этом же столбце удобнее указывать вид вручаемых материальных ценностей (например, косметический набор), если они одинаковые для всех.

4 ст. 346.26 НК РФ).

Налоги и взносы Подарок не связанный с трудовой деятельностью сотрудника Подарок, выдаваемый как поощрение за труд НДФЛ Начисляется Начисляется Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС Не начисляются Начисляются Налог на прибыль, УСН Не учитывается в расходах Учитывается в расходах НДС Начисляется Не начисляется В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году.

Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений.

ТК РФ). В документах целесообразно прописать все случаи, когда работодатель дарит подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости презентов.

Чтобы подтвердить целевой характер расходов на подарки, нужно правильно оформить их покупку и выдачу.

Прежде всего, работодатель должен издать приказ о проведении праздничного мероприятия. Приобрести подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем нужно указать следующие существенные условия: – о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ); – о количестве товара (п. 3 ст. 455, ст.

Предлагаем ознакомиться:  ПОВЫШАЕМ УРОВЕНЬ ЭМОЦИОНАЛЬНОГО ИНТЕЛЛЕКТА

Однако подарки сотрудникам могут вручаться не только за их трудовые достижения, но и по традиции (на праздники, дни рождения, юбилеи и т. д.).

Трудовое законодательство не обязывает работодателя регламентировать порядок выдачи подарков в локальных актах.

В то же время фиксация оснований и условий дарения во внутренних документах может принести пользу работодателю.

Во-первых, это позволит избежать вопросов со стороны налоговых органов. Во-вторых, избавит от возможных ошибок при оформлении выдачи подарков. В-третьих, будет способствовать повышению лояльности сотрудников Для закрепления условий и порядка выдачи подарков не обязательно разрабатывать отдельный локальный акт.

• Подарок в качестве поощрения за выполнение трудовой деятельности.

Любой работодатель может поощрять сотрудников за то, что они хорошо справляются со своей работой. Тогда стоимость подарка становится частью в оплате за труд. Основой для передачи становится не соглашение по дарению, а обычное трудовое. По сути, такие поощрения относятся к группе производственных премий.

1. Сам письменный договор.
2. Распоряжение или приказы о том, что подарки были выданы.
3. Ведомость по вручению подарков.

Как оформить дарение подарков сотрудникам в трудовом договоре

Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка.

Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения.

Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый.

Затраты на покупку подарков не включаются в расходы по налогу на прибыль.4 ст. 346.26 НК РФ).

Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

• если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
• если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога.

Условия, бухгалтерский учет и порядок выдачи подарков

Владелец салона может поощрить своего сотрудника, который эффективно и качественно исполняет трудовые обязанности, несколькими способами – объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Правда, подарки сотрудники могут получать  не только за трудовые достижения, но и на праздники.

Предлагаем ознакомиться:  Как расширить бедра

В соответствии с Трудовым законодательством руководитель предприятия индустрии красоты вовсе не обязан регламентировать в локальных актах порядок выдачи и вести учет подарков сотрудникам. Вместе с тем, зафиксировав  основания и условия дарения во внутренних документах, руководитель поможет сам себе.

1. Это избавит от вопросов со стороны налоговых органов. Прочтите о том, как рассчитать налог НДФЛ с подарка.
2. Документ сведет на нет возможные ошибки при оформлении выдачи подарков.
3. Это будет способствовать повышению лояльности сотрудников.

Если владелец салона красоты решит сделать подарок муниципальному или государственному служащему, то ему стоит ограничиться суммой до 3 000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Закон запрещает вручать им подарки, ценностью выше обозначенной суммы в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей.

Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п. 2 ст. 575 ГК РФ). Но учитывайте, что и в этом случае подарок стоимостью свыше 3 000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий обязан будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

Для того, чтобы вести бухгалтерский учет подарков сотрудникам, закрепить условия и порядок выдачи, вовсе не обязательно делать отдельный локальный акт. Нужные пункты можно включить в уже существующие документы, скажем, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

В них стоит прописать все случаи, когда руководитель салона сочтет нужным делать подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения подарка, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости сюрпризов. Так, стоит  установить, что для мастеров приобретаются презенты стоимостью до 2 000 рублей, врачам-косметологам – до 4000 рублей, управляющим – до 6 000 рублей, а детям сотрудников – до 1 000 рублей.

(в том числе НДС 900 руб.).

Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения. Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка выше 4000 руб., но не превышает 50 000 руб. в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику.

А если человек от организации получает только доходы, не облагаемые налогом? Например, пособие по уходу за ребенком. С таких выплат также нужно удержать налог. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или любой другой выплаты. При этом неважно, облагается выплата НДФЛ или нет (п.

4 ст. 226 НК РФ). Стоимость переданного подарка для целей исчисления НДФЛ определите с учетом НДС, руководствуясь требованиями статьи 105.3 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).Процесс отражения на счетах подарков слагается из двух составляющих:

• отражении покупки товара;
• отражении безвозмездной передачи или расходов на питание, или расходов на рекламу.

Корреспонденция счетов операции Дебет Кредит 41 60 Приобретен товар для последующего дарения сотруднику 19 60 НДС по купленному подарку 60 51 Оплачены подарки 68 19 НДС к вычету по подаркам 73 91 Выдан подарок работнику 91 68 Начислен НДС по подаренным ценностям 91 41 Подарки отражены как внереализационные расходы 70 68 НДФЛ по подаркам, если их стоимость более 2000 рублей В случае, когда подарком является продукция собственного производства, то ее необходимо оценивать по продажной стоимости. Отражение в учете подарков партнерам рассмотрим на примере. Пример 1.

Источник: //litedekor.ru/oformit-podarki-sotrudnikam/

Оформление ведомости на выдачу подарков

Компания вправе поощрять персонал подарками. Обычно эта процедура имеет непроизводственные основания. Их вручают в честь какого-то события: праздника, Дня Рождения и т. д. Предприятие может выдать подарки детям трудящихся, например, в честь Первого сентября.

Важное значение для бухучета имеет документальное оформление выдачи презентов, составление проводок по их покупке и списанию, правильное налогообложение. Выдача презентов представляет собой безвозмездную процедуру. Она может производиться в устном или письменном виде.

Порядок оформления и учета подарков содержат статьи Налогового и Гражданского кодексов, некоторые нюансы закрепляются в локальных актах организаций.

Обзор понятия

Для правильного документирования передачи подарка труженику и исчисления налогов с этой операции, нужно знать, как он классифицируется по гражданскому и трудовому кодексам. Поощрения можно разделить на 2 группы. Подарки, не относящиеся к трудовому процессу труженика. Например, к юбилеям, праздникам и т. д.

Согласно ст. 572 ГК РФ подарок — это вещь, в т. ч. деньги, сертификаты, которую одна сторона дарит другой по договору. Дарителем является работодатель, а одаряемым — работник.

Заключение письменного соглашения является обязательным, если стоимость презента больше 3 тыс. р., а дарит его юрлицо (ст. 574 ГК РФ). Во избежание претензий со стороны налоговиков и внебюджетных фондов лучше оформлять договор независимо от цены подарка.

Статья 574. Форма договора дарения

Если сувениры вручаются массово, например, новогодние, целесообразно будет подготовить многостороннее соглашение, в котором распишется каждый получатель (ст. 154 ГК РФ). Подарки в качестве вознаграждения за работу.

Статья 154. Договоры и односторонние сделки

В ТК РФ предусмотрено право работодателя на поощрение сотрудников за труд в виде преподнесения ценностей. При этом стоимость презента — это часть оплаты труда. Он передается труженику на основании трудового соглашения. Выдаваемые как поощрение за работу подарки, по сути, являются производственными премиями.

Бланк ведомости на выдачу подарков

Важные параметры

Бухгалтеру необходимо знать, какими налогами и в каких случаях облагаются доходы персонала, получившего безвозмездные поощрения.

НДФЛ и страховые взносы

Выданный деньгами или в натуре подарок работнику считается его доходом, поэтому облагается НДФЛ. Исчислить и удержать налог — обязанность работодателя. НДФЛ облагается стоимость ценности, превышающая 4 тыс. р. Это ограничение учитывается с общей суммы всех выданных за год презентов. Исключения из правила отражает п.8 ст. 217 НК РФ.

Пример. В марте работница получила подарок стоимостью 1200 р., в мае еще один по цене 3800 р., в декабре — третий стоимостью 2500 р.

Бухгалтер должен удержать НДФЛ из заработка за май с суммы 1000 р. (1200 + 3800 – 4000). В декабре налог исчисляется с 2500 р. Если сотрудники-резиденты, то НДФЛ со стоимости подарков составляет 13%, а для нерезидентов — 30%.

Согласно Письму ФНС № СА-4-7/ 16692 от 22.08.14 момент удержания и уплаты налога зависит от формы выдачи подарка.

Письму ФНС № СА-4-7 16692

Если подарок вручен и до конца года труженик больше не получит никаких выплат, работодатель в течение месяца следующего года обязан оповестить сотрудника и налоговую инспекцию о сумме не исчисленного налога и невозможности ее удержать. Для этого до 31 января нужно предоставить в ИФНС справку 2-НДФЛ с символом «2» в ячейке «признак».

В справке сумма каждого презента указывается как доход по коду 2720, а суммы, до границы в 4 тыс. р. показывают в качестве вычета с кодом 501. Для того чтобы определить, нужно ли начислять страховые взносы на сумму подарка, нужно знать, к какой выплате он относится.

В соответствии с Законом № 212-ФЗ взносами облагаются выплаты работникам за труд, а не начисляются за вознаграждения по соглашениям гражданско-правового характера, по которым меняется собственник имущества. Ко второму варианту и относится договор дарения.

Если подарок вручен труженику по договору дарения, то никакими взносами он облагаться не будет, если данное соглашение не заключалось, страховые взносы на сумму презента начисляются.

Договор дарения не должен иметь ссылок на локальные нормативные акты компании и трудовое соглашение. В нем не нужно устанавливать зависимость стоимости подарка от трудовой деятельности работника, например, от должности, оклада, результатов работы. В противном случае ревизоры могут охарактеризовать подарок поощрением за работу и доначислить взносы.

Отображение в НДС и УСН

Стоимость подарков, выдача которых не связана с трудом персонала, не относится к затратам при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Юр. лица и ИП на упрощенке с системой «доходы минус расходы» также не уменьшают базу на стоимость презентов. Данный вид затрат не прописан в закрытом перечне (ст. 346.16 НК РФ).

Стоимость ценностей, выданных как поощрения за работу, учитываются в издержках на зарплату как при расчете налога на прибыль, так и при определении затрат при УСН.

Статья 146. Переход прав, удостоверенных документарными ценными бумагами

При исчислении налога со стоимости сувениров нужно учесть следующие моменты:

• не начисляется НДС с суммы, выданной сотруднику деньгами в качестве подарка;
• начислять налог должны предприятия и ИП на ЕНВД и общей системе налогообложения;
• юрлица и ИП на упрощенке НДС не платят, в т. ч. и со стоимости подарков;
• не подлежит налогообложению стоимость презента, полученного работником за трудовую деятельность.

Цена покупки подарка составляет налоговую базу по НДС. Налог рассчитывается по ставке 18%. Если есть счет-фактура входной НДС с операций можно принимать к вычету.

Зависимость исчисления налогов и взносов от основания получения подарка приведена в таблице:

Отражение в бухучёте

Ценности дарятся сотрудникам или их детям безвозмездно, по договору дарения. Его можно заключить устно. Однако есть ситуации, при которых документ обязательно оформляется в письменном виде: при дарении недвижимости и имущества, стоимость которого больше 3000 р.

Основанием для вручения сувениров является распоряжение директора. В бухучете их стоимость списывается на основании первичной документации: накладных, приказов и т. д.

Для контроля за их получением оформляют ведомость на выдачу подарков. По ней видно, кто и когда получил поощрение. Документ применяется при выдаче ценностей группе сотрудников.

Для всех расчетов с трудящимися, кроме зарплаты, применяют счет 73 «Расчеты по прочим операциям». Это касается и выдачи подарков. Корреспонденция счетов зависит от того, что конкретно получил работник.

Если сотруднику переданы ТМЦ, записи будут такими:

Передачу учитывают по фактической себестоимости.

Если сотруднику подарили билеты на концерт, проводки будут следующие:

Проводки по покупке открыток зависят от порядка их приобретения:

При приобретении напрямую имеют место записи:

Проводки по вручению открыток работникам:

Дт 99 «Постоянное обязательство по налогу» Кт 68 «Налог на прибыль» — начислено постоянное обязательство по налогу. Эта проводка делается, потому что стоимость открыток не снижает базу по прибыли.

Награды к памятным событиям, призы за победу в соревнованиях также учитываются как доходы при исчислении НДФЛ. Удержание налога в учете отражают так: Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ с работника.

Образец заполнения ведомости на выдачу подарков

Как документально подготовить ведомость на выдачу подарков

Приобретая и выдавая подарки, организация производит хозяйственные операции. Их нужно подтвердить документами и отразить в бухучете. Формы документов на списание выданных персоналу подарков не имеют унифицированных форм. Их предприятие разрабатывает самостоятельно.

Они должны включать некоторые обязательные реквизиты:

• название, номер, дату, место оформления;
• содержание операции;
• основание совершения;
• денежные, натуральные измерители и оценку;
• должности, ФИО, подписи должностных лиц.

Факт вручения подарков в компании может отражаться в акте или ведомости. На основании последней ценности списывают с подотчетного сотрудника. В конце документа, помимо составителя, руководителя и главбуха должны расписаться члены профсоюза.

В ведомости каждый трудящийся расписывается в получении презента и ставит соответствующую дату.

Примеры приказов

Целевую направленность затрат на подарки подтверждают следующие документы:

• распоряжение директора на проведение праздника;
• план торжества;
• накладная на покупку;
• счет;
• договор с поставщиком или чеки.

Для покупки подарков достаточно приказа руководителя в свободном виде, а для их вручения он готовится по унифицированной форме Т-11 (Т-11а). Накануне выдачи составляется ведомость произвольного вида.

Приказ (распоряжение) о поощрении работников

Ниже представлен образец приказа на приобретение поощрений:

Приказ № 75

о приобретении подарков к празднику 8 Марта.

г. 04 марта 2021 г.

В преддверии наступающего праздника

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Вручить праздничные ценные сувениры работником согласно приложенному списку.
2. Бухгалтеру Перовой О. А. выделить сумму на покупку подарков из расчета 3500 р. на одного трудящегося.
3. Инспектору по кадрам Осиной Л. М. закупить подарки и подготовить ведомость на вручение.

Источник: //buhuchetpro.ru/vedomost-na-vydachu-podarkov/