Заявление сотрудника-иностранца налоговому агенту об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей

Содержание

Заявление на уменьшение ндфл на сумму фиксированных авансовых платежей — Ваш юрист

Заявление сотрудника-иностранца налоговому агенту об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей

Оформление заявления о праве налогоплательщика на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей происходит только в тех случаях, если плательщиком налога является иностранный гражданин, работающий по найму в российской организации по патенту.

Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный патент.

При этом патент доступен не всем иностранцам, а только выходцам из тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим.

Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране. В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ.

Те же иностранные граждане, которые приехали на заработки в Россию из визовых стран, по-прежнему обязаны получать разрешение на работу.

Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу. Также не играет роли организационно-правовой статус его работодателя: в качестве такового может выступать как ИП, так и юридическое лицо.

Ни коммерческие, ни государственные предприятия не имеют права нанимать на работу иностранных граждан без специального разрешения, либо патента.

В противном случае им грозит серьезное административное наказание в виде довольно крупного штрафа.

Непосредственным подсчетом и перечислением НДФЛ в налоговую службу занимается обычно не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом.

Он же и пишет заявление на сокращение суммы выплачиваемого налога за счет тех авансовых выплат, которые осуществил иностранец в качестве платы за патент.

При этом учитываются не все платежи, а только те, которые были произведены в текущем календарном году.

Здесь важно напомнить, что патент можно оплачивать как единовременно, так и частями, поскольку выдается он на срок от 1 до 12 месяцев. Все квитанции и чеки, подтверждающие произведенные выплаты необходимо сохранять.

Для того, чтобы начать процедуру на уменьшение выплат НДФЛ за счет патентных авансовых платежей, нужно собрать пакет документов.
Он включает в себя:

Для того, чтобы получить из налоговой уведомление о праве на уменьшение НДФЛ за счет авансовых выплат, работодателю иностранного гражданина нужно обратиться в местную налоговую службу с соответствующим запросом, который также оформляется в виде заявления по утвержденной форме.

В течение 10 дней после того, как данное заявление будет получено специалистами налоговой, они обязаны выслать требуемое уведомление.

Причем прежде чем его отправить налоговики должны удостовериться в том, что у ФМС существует доказательство заключения трудового договора между иностранцем и российским предприятием, а также в том, что также уведомление в отношения данного человека еще никому не высылалось.

Заявление пишется строго по образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой.

Бланк включает в себя сведения о работодателе и иностранном работнике, а также налоговой инспекции, в которую подается заявление, а вот размер НДФЛ в нем не отмечается.

После того, как заявление будет должным образом составлено, его нужно передать в налоговую инспекцию.
Сделать это можно любым удобным способом:

Структура бланка довольно проста и понятна, но все же некоторые моменты могут вызвать небольшие затруднения.

Заполнение сведений о налогоплательщике находится в левом нижнем углу первого листа документа. Здесь вносятся данные о том человеке, который своей подписью подтверждает подлинность внесенных в заявление сведений: руководителем компании, его представителем, или ИП.

  • фамилию-имя-отчество,
  • ИНН,
  • контактный телефон (на тот случай, если у налоговиков возникнут какие-либо вопросы),
  • дату заполнения заявления.
  • Справа отведено место для заполнения налоговым специалистом, здесь налогоплательщику ничего не нужно писать.

    Образец заполнения второй старницы заявления

    Следующая часть касается непосредственно того иностранного гражданина, который претендует на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту. Тут надо вписать его личные данные:

  • ФИО,
  • дату рождения,
  • сведения из документа, удостоверяющего личность: серию, номер, дату составления и место выдачи.
  • Затем вся внесенная в заявление информация подтверждается подписью заявителя.assistentus.ru

    Рассказываем работнику-мигранту

    Иностранный работник должен самостоятельно уплачивать авансовые платежи по НДФЛ

Источник: https://nevarono.ru/post-3723/

Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту

Заявление сотрудника-иностранца налоговому агенту об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей

Шаг 4 Налоговая выдаст уведомление в течение 10 дней, если УФМС подтвердит фиксацию трудовых отношений между предприятием и мигрантом. Получение уведомления свидетельствует о разрешении на уменьшение НДФЛ, удерживаемого с сотрудника.

Обзор ставок и расчётов С сотрудника, работающего по патенту, работодатель удерживает 13% НДФЛ, независимо от того, является трудящийся резидентом или нет. Пример. Гражданин Армении Абрамян А. С. В начале 2018 года оплатил патент для работы в Москве на 3 месяца.

Фиксированный платеж составил 12600 (4200 * 3). 16 января текущего года Абрамян устроился водителем в бюджетную организацию с окладом 29500 руб. В день приема на работу он оформил заявление на уменьшение налога.

Также им была предоставлена квитанция, подтверждающая авансовый платеж, с которой бухгалтер снял копию. В тот же день организация направила в ИФНС заявление на получение права уменьшить НДФЛ.

Особенности заявления на уменьшение ндфл

НК РФ):

  • письменное заявление иностранного работника;
  • платежные документы, подтверждающие уплату иностранным работником фиксированных авансовых платежей;
  • уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

В случае отсутствия хотя бы одного из этих документов зачесть фиксированный авансовый платеж налоговый агент не вправе.

Если иностранный работник заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, уменьшить сумму налога можно только у одного налогового агента, которого выбирает сам работник (абз. 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Поэтому прежде всего необходимо попросить иностранного работника написать заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Иностранный работник с патентом: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж

Что надо для уменьшения НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту Для того, чтобы начать процедуру на уменьшение выплат НДФЛ за счет патентных авансовых платежей, нужно собрать пакет документов.Он включает в себя:

  • заявление от сотрудника-иностранца,
  • копию его патента,
  • документы, которые свидетельствуют о факте произведенных авансовых платежей
  • специальное уведомление из территориальной налоговой службы, которое утверждает право на уменьшение НДФЛ иностранцу.

Как получить уведомление Для того, чтобы получить из налоговой уведомление о праве на уменьшение НДФЛ за счет авансовых выплат, работодателю иностранного гражданина нужно обратиться в местную налоговую службу с соответствующим запросом, который также оформляется в виде заявления по утвержденной форме.

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Важно В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ.

Те же иностранные граждане, которые приехали на заработки в Россию из визовых стран, по-прежнему обязаны получать разрешение на работу.

Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу.

Иностранный работник: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж

Граждане, прибывшие в РФ из стран безвизового режима (бывшие союзные республики), вправе устроиться на работу по патенту. Для его получения требуется заплатить фиксированный аванс по НДФЛ. После заключения трудового соглашения иностранцы могут уменьшить удержанный работодателем налог на сумму, уплаченную за патент.

За год иностранный сотрудник может реализовать такое право только единожды и в отношении одного работодателя. Иностранцу необходимо подать в бухгалтерию компании соответствующее заявление с приложением подтверждающих платеж бумаг.

На основании этих документов организация составляет заявление в налоговую, которая выдает уведомление, разрешающее работодателю уменьшать удержанный НДФЛ.
Стандартные условия Компания может обратиться в ИФНС для получения уведомления.

Оно подтвердит право на уменьшение НДФЛ на авансы иностранца за патент.

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по ндфл

Оформление заявления о праве налогоплательщика на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей происходит только в тех случаях, если плательщиком налога является иностранный гражданин, работающий по найму в российской организации по патенту. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ .

xlsСкачать образец заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ .xls Кто должен покупать патент на работу Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный патент.

При этом патент доступен не всем иностранцам, а только выходцам из тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим.

Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

Внимание Иностранцы, работающие на физлиц, не сдают в ИФНС декларацию по НДФЛ, кроме следующих исключений:

  • сумма начисленного НДФЛ выше уплаченных авансов за патент за налоговый период;
  • иностранец пересекает границу РФ до конца года и сумма НДФЛ больше выплаченных авансов;
  • патент лишен законной силы на основании Закона № 115-ФЗ.

Приложения 1 и 2 документа содержат бланк заявления организации в ИФНС и уведомления от инспекции на уменьшение НДФЛ. Права сотрудника Если компания не получила от ИФНС уведомление на подтверждение права уменьшить НДФЛ с заработка иностранца, работающего по патенту, на уплаченные им авансы, то работник не вправе самостоятельно сдать декларацию 3-НДФЛ с уменьшением НДФЛ и заявление на возврат переплаченных денег. Согласно п. 6 ст. 227.1 НК НДФЛ с заработка иностранцев рассчитывает организация.

Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

После этого работодатель может обратиться в налоговую для получения разрешения на уменьшение НДФЛ. Чтобы не получить отказ, организации нужно также предоставить копию уведомления о наличии трудового соглашения со штампом УФМС о его принятии.

В течение 10 дней ИФНС даст ответ на заявление работодателя в форме уведомления о его праве уменьшить налог либо об отказе. Право на компенсацию налога у одного работодателя действует 1 год независимо от того, сколько патентов за это время получил иностранец и когда платил по ним: до или после получения уведомления работодателем.

Место уплаты фиксированных авансов значения не имеет. В следующем году предприятие вновь должно обратиться в ИФНС для получения уведомления.

Фиксированный авансовый платёж С 2015 года иностранца без визы принять на работу организация РФ может только при наличии у него патента, выданного УФМС.

Источник: http://advokat-burilov.ru/kogda-nuzhno-podavat-zayavlenie-na-umenshenie-ndfl-po-patentu/

Форма заявление на уменьшение ндфл

Заявление сотрудника-иностранца налоговому агенту об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей

Ссылка не верна или страница была удалена

Если Вы попали на эту страницу, перейдя
по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес.

Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 107392, г. Москва, ул. Халтуринская, д. 6А, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

www.garant.ru

Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета

При определении налоговой базы по НДФЛ доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, перечисленных в ст. 218—221 НК РФ: стандартных, социальных, имущественных и профессиональных (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, категории физических лиц, кому они полагаются, а также порядок их предоставления изложены в ст. 218 НК РФ. Обычно именно работодатель выплачивает налоги, а значит, вопрос об уменьшении дохода на сумму стандартного налогового вычета рассматривается у работодателя.

Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета подается работником в бухгалтерию, на имя руководителя бухгалтерской службы.

Унифицированная форма такого заявления не предусмотрена ни одним нормативным документом.

Обычно, в заявлении об уменьшении дохода на сумму стандартного налогового вычета встречается такая формулировка: «Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет в размере…», причем сумма налогового вычета должна указываться в рублях.

К бланку заявления об уменьшении дохода на сумму стандартного налогового вычета прилагаются документы или их копии, подтверждающие право на вычеты.

Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета регистрируется в журнале регистрации заявлений и хранится в организации 5 лет.

Этот документ используется в следующих процедурах:

www.freshdoc.ru

Утверждена форма заявления на уменьшение НДФЛ для иностранцев

Приказом от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ФНС утвердила для иностранных работников форму заявления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансов.

НДФЛ с доходов от трудовой деятельности иностранца можно уменьшить на фиксированный аванс, оплаченный при покупке патента (см. Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году). Для этого необходимо, чтобы иностранный сотрудник представил в компанию заявление об уменьшении НДФЛ и копии платежек на перечисление авансов.

Форма заявления о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей утверждена приказом ФНС России от от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Право на зачет должны подтвердить налоговики. Поэтому необходимо обратиться в инспекцию компании с заявлением в произвольной форме. К нему прикложить копии заявления работника, патента и платежек. В течение 10 рабочих дней ИФНС вышлет уведомление (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). После этого можно уменьшить налог.

Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!

www.gazeta-unp.ru

Особенности заявления на уменьшение НДФЛ

Граждане, прибывшие в РФ из стран безвизового режима (бывшие союзные республики), вправе устроиться на работу по патенту. Для его получения требуется заплатить фиксированный аванс по НДФЛ.

После заключения трудового соглашения иностранцы могут уменьшить удержанный работодателем налог на сумму, уплаченную за патент. За год иностранный сотрудник может реализовать такое право только единожды и в отношении одного работодателя.

Иностранцу необходимо подать в бухгалтерию компании соответствующее заявление с приложением подтверждающих платеж бумаг. На основании этих документов организация составляет заявление в налоговую, которая выдает уведомление, разрешающее работодателю уменьшать удержанный НДФЛ.

Стандартные условия

Компания может обратиться в ИФНС для получения уведомления. Оно подтвердит право на уменьшение НДФЛ на авансы иностранца за патент. Для этого работодатель подает в инспекцию заявление установленного образца (приказ ИФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 13.11.15).

Условия по закону

Граждане, прибывающие в Россию из стран, не имеющих визового режима, для работы здесь должны оформить годовой патент. В период его действия они выплачивают за него фиксированные суммы (ст. 227.1 НК).

НДФЛ с заработка мигранта исчисляет и платит его работодатель: юр. лицо или ИП. Организация (ИП) вправе уменьшить сумму налога на платежи, которые иностранный работник уплатил в течение года за патент.

Организация должна получить заявление от иностранца и бумаги, свидетельствующие об уплате авансов за патент. Форма уведомления принята приказом ИФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 17.03.15. Для его получения фирма обращается в налоговую по месту учета с заявлением.

Источник: https://yurist-moscow.ru/forma-zajavlenie-na-umenshenie-ndfl/

Возврат НДФЛ по патенту

Заявление сотрудника-иностранца налоговому агенту об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц. Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммыавансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
  • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу. Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст.

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2018 году

226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу. Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

Category: Банки

Similar articles:

Как получить РВП в России гражданину Узбекистана в 2017: цена, квота, документы

Как открыть счет в швейцарском банке гражданину России.

Как гражданину объявить себя несостоятельным?

Как объявить себя несостоятельным гражданину перед банком

Компенсационные выплаты — виды и размеры по действующему законодательству, как получить гражданину

Письмо Федеральной налоговой службы
№БС-4-11/19483@ от 13.10.2016

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо АО по вопросам заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Источник: https://obd2bluetooth.ru/vozvrat-ndfl-po-patentu/

Ндфл с иностранца по патенту как удержать

Заявление сотрудника-иностранца налоговому агенту об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб.

в месяц, согласно ст. 227.1 НК РФ. Эта величина ежегодно индексируется с учетом:

  • коэффициента-дефлятора;
  • регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2016 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2014 г. № 55).

Примечание: Если патент выдан в 2015 году, но заканчивается в 2016 году, пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2016 год не нужно (письмо ФНС России от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1052).

Зачет фиксированного авансового платежа за патент у налогового агента

После трудоустройства иностранца и заключения с ним трудового договора НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель – налоговый агент. Налоговая ставка составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу. При этом место уплаты фиксированных платежей не имеет значения. Иностранец может их оплатить как по месту трудоустройства, так и по месту своего жительства.

В любом случае налоговый агент должен принимать эти суммы к зачету (письмо ФНС России от 16 марта 2016 г. № БС-3-11/1096).

Основания для зачета платежей за патент у иностранного работника

Чтобы уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей, налоговому агенту потребуются следующие документы:

  • заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;
  • документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа);
  • уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/512.

Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается один раз и действует в рамках одного налогового периода (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, информация ФНС России от 26 декабря 2014 г.).

Если иностранец единовременно оплатил патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, уведомление нужно получить на каждый год. Уменьшить налог можно только на сумму фиксированных платежей, которые относятся к конкретному налоговому периоду.

Например, иностранец оплатил патент, срок действия которого с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года. Чтобы зачесть всю сумму фиксированных платежей, у налогового агента должно быть два уведомления – отдельно на 2015 год и отдельно на 2016 год.

При этом в 2016 году сумму НДФЛ, удержанную с дохода иностранца, можно уменьшить на фиксированные платежи, которые приходятся на январь–октябрь 2016 года.

Если иностранец на основании патента работает в нескольких местах, уменьшить налог на сумму фиксированных авансовых платежей может только один работодатель. Для этого у него должно быть уведомление из ИФНС России, адресованное именно ему.

Причем иностранец должен подтвердить, что другим работодателям на текущий налоговый период аналогичные уведомления инспекции не выдавали.

Примечание: Письма ФНС России от 22 марта 2016 г. № БС-4-11/4792, от 14 марта 2016 г. № БС-4-11/4184.

Величину фиксированных авансовых платежей, которая уменьшает налог, необходимо указать в соответствующем поле раздела 5 формы 2-НДФЛ.

Сумма НДФЛ, удержанная из реальных доходов иностранца, может быть меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей. Разница между этими суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее сотруднику налоговый агент не вправе.

Налоговая инспекция может отказать в выдаче уведомления по двум причинам:

  • в этом году инспекция уже выдавала уведомление в отношении данного иностранца;
  • у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.

При отказе инспекции выдать уведомление не нужно уменьшать сумму налога на перечисленные авансовые платежи! Это следует из положений пункта 2 статьи 226, статьи 227.1 Налогового кодекса РФ, статьи 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ

Источник: https://www.Assessor.ru/notebook/nalog_kodeks/ndfl_s_inostranca_po_patentu_kak_uderjat/

Если иностранец отработал половину месяца фиксированный авансовый платеж ндфл

Заявление сотрудника-иностранца налоговому агенту об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей

И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля; Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по составляет 4200 руб.:

  1. В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
  2. В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат

Налоговый агент вправе зачесть авансы по НДФЛ, уплаченные иностранным работником за период действия патента, независимо от даты получения уведомления

Для того чтобы уменьшить на фиксированные авансовые платежи по этому налогу, которые иностранный работник уплатили за свой патент, налоговый агент должен получить в инспекции соответствующее уведомление.

При этом иностранцы должны платить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента (также см. «»). Общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту в организациях или у предпринимателей, исчисляется их работодателями — налоговыми агентами (п.

6 НК РФ). Работодатель вправе уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту. Учесть авансовые платежи можно только при наличии следующих документов:

  • письменного заявления иностранного гражданина;
  • документов, которые подтверждают уплату фиксированных авансовых платежей;
  • уведомления из налоговой инспекции, которое подтверждает право на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Формы заявления и уведомления приведены в приложениях № 1 и № 2 к письму ФНС России от 19.02.15 № БС-4-11/2622 (см.

А вот если сумма уплаченных за период действия патента фиксированных авансовых платежей превысит сумму НДФЛ по итогам этого налогового периода, то сумма такого превышения не будет являться суммой излишне уплаченного налога.

Поэтому ее нельзя вернуть или зачесть в счет последующих платежей (п.

7 НК РФ). Также чиновники предупредили, что если налоговому агенту отказано в выдаче уведомления, то он не может уменьшить сумму налога на фиксированные авансовые платежи. Отказ возможен в двух случаях:

  1. У налоговиков нет сведений о заключении гражданско-правового или трудового договора с иностранным работником, а также о выдаче ему патента.
  2. Уведомление в отношении иностранного работника в соответствующем налоговом периоде уже было выдано.

Фнс ответила на вопросы об уменьшении ндфл на авансовые платежи, которые были уплачены иностранными работниками за периоды действия нескольких патентов

Письмо ФНС России заинтересует работодателей, у которых трудятся иностранцы на основании патента.

В нем чиновники ответили на два вопроса.

Напомним, что временно пребывающие в РФ иностранные граждане из «безвизовых» стран, которые осуществляют трудовую деятельность по найму на основании патента, должны уплачивать фиксированные авансовые платежи за период действия патента (п.

1 и п. 2 НК РФ). Общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту в организациях или у индивидуальных предпринимателей, исчисляется их работодателями — налоговыми агентами (п. 6 НК РФ).

При этом работодатель может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему календарному году.

Если в течение года у иностранного работника было несколько работодателей, он может сам выбрать, к кому из них обратиться с заявлением об уменьшении налога на сумму авансов (п.

6 НК РФ). Исходя из указанных норм, чиновники делают следующий вывод: налоговый агент вправе уменьшить НДФЛ на сумму уплаченных авансов за период действия патента (патентов) в соответствующем налоговом периоде вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей.

Таким образом, если в течение года у работника было два патента, действующих в разных субъектах РФ, его работодатель может уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на все авансы, уплаченные иностранцем в соответствующем году.

Как известно, учесть авансовые платежи по патенту при расчете НДФЛ можно при наличии следующих документов:

  • письменного заявления иностранного гражданина;
  • документов, которые подтверждают уплату фиксированных авансовых платежей;
  • уведомления из налоговой инспекции, которое подтверждает право налогового агента на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

В Федеральной налоговой службе считают, что упомянутое уведомление дает работодателю право уменьшить НДФЛ на сумму всех уплаченных иностранным работником платежей, в том числе, тех, которые были перечислены после перевода иностранца в течение налогового периода в филиал, расположенный на территории другого субъекта РФ.

При этом получать новое уведомление по месту нахождения подразделения, в которое переведен работник, не надо.

Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент

Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 ноября 2015 г.

№ ММВ-7-11/512.Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается один раз и действует в рамках одного налогового периода (, информация ФНС России от 26 декабря 2014 г.).Если иностранец единовременно оплатил патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, уведомление нужно получить на каждый год.

Уменьшить налог можно только на сумму фиксированных платежей, которые относятся к конкретному налоговому периоду. Например, иностранец оплатил патент, срок действия которого с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2019 года. Чтобы зачесть всю сумму фиксированных платежей, у налогового агента должно быть два уведомления – отдельно на 2015 год и отдельно на 2019 год.

При этом в 2019 году сумму НДФЛ, удержанную

Иностранный работник с патентом: Уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/esli-inostranec-otrabotal-polovinu-mesjaca-fiksirovannyj-avansovyj-platezh-ndfl-74558/

Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

Заявление сотрудника-иностранца налоговому агенту об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений. Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.

После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ.

У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105). Поэтому мы рекомендуем вместе с заявлением о праве на уменьшение НДФЛ предоставлять в ФНС копию патента, трудового договора, квитанций об оплате НДФЛ, а главное – копии уведомления о заключении трудового договора с отметкой территориального органа миграции о принятии. В этом случае ведомствам сложнее будет отказать вам по основанию отсутствия информации о факте заключения трудового договора, держа это подтверждение в руках.

Как осуществляется возврат излишне удержанного НДФЛ в 2019 году

  1. Расчет осуществляется нарастающим итогом в каждом месяце в отношении того дохода, что был получен за данный период налогоплательщиком. Необходимо производить зачет удержанных в предшествующих месяцах налогов.

  2. Не нужно при расчете суммы учитывать прибыль, что была получена от другого налогового агента.
  3. Сумму налога на доход физического лица стоит определять в отношении каждого вида прибыли по необходимой ставке.

  • если гражданин получил вознаграждение от лица, которое не выступает налоговым агентом;
  • если гражданин имеет прибыль от продажи имущества, что принадлежит ему на праве собственности менее 3 лет;
  • при наличии налогооблагаемого дохода, с которого не было удержано НДФЛ налоговыми агентами;
  • при получении выигрыша, полученного от организатора лотереи, тотализатора.

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Организация в январе 2019 г. получила из своей ИФНС уведомление 5 о праве зачесть в 2019 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2015 г.?

Рекомендуем прочесть:  Минимальная площадь жилого дома для регистрации

Если НДФЛ в виде фиксированных «авансов» уплачен в 2015 г., соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 г., но при этом срок выданного патента истекает в 2019 г., то пересчитывать сумму «авансов» с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2019 г., и что-либо доплачивать не нужно 6 .

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2019 году

Иностранец приобрел патент на 3 месяца (93 дня) — с 12 ноября 2015 года по 11 февраля 2019 года. Авансы по патенту внесены с учетом коэффициентов 2015 года (письмо ФНС России от 27.01.2019 № БС-4-11/[email protected]). Итого 12 000 руб. (1200 руб. × 1,307 × 2,5504 × 3 мес.). Цена за один день — 129 руб. (12 000 руб. : 93 дн.).

Иностранец вправе купить патент на период от месяца до года. Авансы по патенту он платит перед выдачей документа. Однако срок действия патента может переходить на следующий год. ФНС уточнила, что в этом случае можно уменьшить НДФЛ иностранца текущего года на авансы по патенту, которые уплачены в прошлом году, но только за период действия патента, который приходится на текущий год.

Как вернуть излишне удержанный ндфл иностранцу на патенте

  • предприятия вне зависимости от организационно-правовой формы;
  • лица, выступающие в качестве индивидуального предпринимателя;
  • практикующие в частном порядке нотариусы, адвокаты;
  • российские граждане, которые по той или иной нуждаются в помощи для ведения хозяйственных дел личного характера.
  • лист прибытия, выданный подразделением ФМС по местонахождению иностранного подданного;
  • полис добровольного медицинского страхования, дозволяющий получить качественное медицинское обслуживание. Не исключается вероятность предоставления договор, заключенного между прибывшим из другой страны человеком и медицинским учреждением об оказании ему медицинских услуг на платной основе;
  • платежная квитанция, подтверждающая факт внесения платы за оказание услуги управления ФМС по выдаче патента.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

Отметим, что на сумму возврата, перечисленную работнику с нарушением срока, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п.п. 2. 10 ст. 78 НК РФ).

Источник: http://lawyertop.ru/kadrovyj-uchet/kak-vernut-ndfl-po-patentu-inostrantsu-za-proshlyj-nalogovyj-period

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.