Заявление сотрудника о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

Содержание

Образец заявления на возврат НДФЛ

Заявление сотрудника о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на распределение имущественного налогового вычета между супругами, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ

(в формате Word 97-2003 ~ 38 Кб)

Образец заполнения заявления:

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@

В инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

ИНН1 770102030405

проживающего(-ей) по адресу2: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

ЗАЯВЛЕНИЕ

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу  вернуть  мне  сумму  излишне  уплаченного  в 20143 году налога на доходы физических лиц в размере4

50 000 руб.(Пятьдесят тысяч руб.)в связи с предоставлением мнеимущественного/социального
(цифрами)  (прописью)(нужное подчеркнуть)

налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам5:

Наименование банка _________________________________________

ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

К/с _________________________ Р/с ____________________________

Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________    Подпись ________________    /Иванов И.И./

  (подпись заявителя, расшифровка подписи)

————————————–

1 – Указывается при наличии

2 – Соответствует паспортным данным

3 – Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

4 – Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации

5 – Является обязательным для заполнения

Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ

Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:

  • налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;
  • налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;
  • возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;
  • за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата;
  • возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.

Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой:

Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом

Директору ООО “Ромашка”

от Иванова Ивана Ивановича

ИНН 770102030405

проживающего(-ей) по адресу1: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

Когда налоговый агент не может вернуть излишне удержанный НДФЛ

Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:

    Налоговый агент не сможет вернуть НДФЛ, если закончился налоговый период, в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:

    Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

    Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ – осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке.

    Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая – обращение в налоговый орган.

    В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.

Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена – 16.10.2014

Полезные ссылки по теме “Образец заявления на возврат НДФЛ

  1. НДФЛ с наследства

  2. Налоговая ответственность за непредставление документов

  3. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

  4. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  5. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

  6. Личный кабинет налогоплательщика

  7. Льготы по налогам пенсионерам – порядок предоставления и образец заявления

  8. Как уплатить налоги через интернет

  9. Должны ли дети платить налоги

  10. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

  11. Налоговые проверки

  12. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/zayavlenie-o-vozvrate-ndfl.html

Документы для возврата НДФЛ

Заявление сотрудника о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

Предположим, работодатель допустил техническую ошибку или не предоставил вам положенный вычет и по итогам года вы узнаете, что должны были заплатить в бюджет меньше, чем фактически было перечислено, как быть? Есть 2 законных способа восстановить свои права:

  • написать заявление на зачет сформировавшейся переплаты в счет будущих платежей по подоходному налогу
  • составить заявление с требованием вернуть переплату по налогу на личный счет налогоплательщика при отсутствии долгов по другим позициям

Узнать, что 2 НДФЛ излишне удержано можно по справке, в которой есть специальный раздел 5, который выглядит следующим образом – нужная информация выделена жирным:

ВАЖНО: сообщить о переплате НДФЛ своему сотруднику работодатель обязан в срок 10 дней, как данный факт был зафиксирован.

Данная норма закреплена требованиями статьи 231 НК РФ (п. 1). Каковы дальнейшие действия сотрудника?

Новые коды 2 НДФЛ 2017

Если работодатель сообщил вам об излишнем удержании НДФЛ, незамедлительно напишите ему заявление о возврате суммы.

Закон диктует следующие правила: у агента есть 3 месяца со дня получения заявления от работника на возврат излишне удержанного подоходного налога.

За счет каких источников он должен осуществить возврат? Чтобы ответить на этот вопрос следует внимательно изучить нормы статьи 231 Кодекса (п. 1, абз. 3).

Здесь сказано, что вернуть налогоплательщику излишек удержаний можно за счет подлежащих к перечислению сумм НДФЛ, причем как по данному конкретному сотруднику, так и по другим, доходы которых подлежат обложению. При этом нужно четко соблюсти 3-месячный срок расчета по сумме.

Для этого необходимо заранее просчитать, достаточно ли денег для возврата за счет собственных источников компании или их не хватает. В каждой ситуации алгоритм действий будет разным, главное – соблюсти требования законодательства и обеспечить права сотрудника.

Для этого можно предпринять следующие шаги:

  • если денег у налогового агента на возврат излишне удержанного налога достаточно – нужно перечислить требуемую сумму на расчетный счет работника
  • если денег на выполнение норм закона не хватает – следует обратиться за возмещением в территориальный ФНС

Давайте рассмотрим данную ситуацию на конкретном примере:

В конце сентября 2016 г. бухгалтер-расчетчик Трушина Вероника обнаружила ошибку: излишне удержанный НДФЛ за 9 мес. текущего года у мастера Ерохина Е.С. (отец ребенка-инвалида 2008 года рождения) составил 14 040 руб. 3 октября данный факт стал известен сотруднику и в тот же день он пишет заявление о возврате суммы на карту.

Бухгалтер делает предварительный расчет и видит, что сумма НДФЛ в перечислению по итогам октября 2016 г. составляет 143 000 руб., следовательно, она может за счет нее осуществить возмещение Ерохину Е.С., заплатив в бюджет меньше на 14 040 руб. по итогам октября 2016 г.

, что она и делает по согласованию с руководителем и главным бухгалтером компании.

2-НДФЛ расшифровка

Если бы средств было не достаточно, у компании было бы 3 месяца на то, чтобы возместить подоходный частями, скажем, по 4 680 в октябре, ноябре и декабре или истребовать возврат недостающей суммы из налоговой инспекции после проведения процедуры сверки и обоснования такой необходимости.

Процедура возврата переплаты по НДФЛ из налоговой

Когда работодатель понимает, что у него нет собственных источников, чтобы возвратить НДФЛ, следует обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Такой порядок не противоречит нормам налогового права. Давайте прочитаем, что именно сказано в абзаце 6 статьи 231 Кодекса:

Здесь в тексте мы видим следующий ответ на вопрос, как вернуть НДФЛ: работодатель должен в срок 10 дней от даты получения соответствующего заявления от своего сотрудника, направить в ФНС по месту учета заявление на возврат. Вся процедура будет осуществлена  по правилам статьи 78 Кодекса, а именно:

  • возврат производится по месту учета фирмы-работодателя
  • проценты на сумму переплаты не начисляются
  • на возврат налоговый агент должен написать заявление
  • подать заявление можно онлайн с квалифицированной подписью
  • сначала из суммы переплаты будут зачтены долги
  • подать заявление можно в 3-летний срок со дня переплаты
  • решение о возврате будет принято в срок 10 дней
  • ФНС составит решение о возврате и направит его в казначейство
  • о решении вернуть налог ФНС сообщит работодателю в течение 5 дней

Как видите, регламент возврата средств из казначейства тщательно проработан законодателем и закреплен в соответствующем документе. Давайте посмотрим, как выглядит унифицированное заявление на возврат.

2 НДФЛ излишне удержан налог: какова форма заявления?

Законодатель разработал особую форму, на основании которой фирма-работодатель может заявить о переплате и решении получить деньги возвратом на свой расчетный счет.

Где 1 – указание на отчество только в случае его наличия, 2 – номер КПП только для юридических лиц, 3 – отсылка к статье Кодекса, которая стала основанием для возврата налога, 4- предлагает указать нужное в данном конкретном случае.

Мы думаем, что теперь всем стало понятно, если зафиксирована переплата по НДФЛ что делать – писать заявление работодателю! Но как быть, если переплата обнаружена, когда сотрудник уже уволен?

Переплата по НДФЛ по уволенному сотруднику

Источник: https://raszp.ru/nalogi/dokumentyi-dlya-vozvrata-ndfl.html

Если из зарплаты излишне удержан НДФЛ – Все о кадрах

Заявление сотрудника о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

В каких случаях компания обязана вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ? Когда можно ограничиться зачетом? Какие документы оформить бухгалтеру?

Переплата по НДФЛ может образоваться, в частности, из-за ошибки в расчете налога, подлежащего удержанию с доходов работника, то есть когда налог удержан в большей сумме, чем нужно.

Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей по налогу или вернуть работнику. Выбор варианта зависит от ряда обстоятельств.

Бухгалтер компании, которая является налоговым агентом, может произвести зачет излишне удержанной у работника суммы налога в счет будущих платежей:

— когда налоговый период (календарный год) еще длится;

— сотрудник продолжает получать от компании, излишне удержавшей НДФЛ с его доходов.

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц — календарный год (ст. 216 НК РФ). НДФЛ, подлежащий удержанию, рассчитывают нарастающим итогом с начала года. При расчете суммы налога за текущий месяц учитывают суммы налога, удержанные в предыдущие месяцы текущего налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ):

Сумма НДФЛ, подлежащая       Сумма НДФЛ,         Сумма НДФЛ, фактически

удержанию из зарплаты  =     рассчитанная     — удержанная с начала года

за истекший месяц      нарастающим итогом с   за предшествующие месяцы

начала года

То есть зачет изначально «встроен» в порядок расчета НДФЛ.

Допустим, из зарплаты работника, начисленной по итогам истекшего месяца, налог был удержан в большей сумме, чем предписывают нормы Налогового кодекса.

Например, бухгалтер не применил стандартный налоговый вычет на новорожденного ребенка, поскольку счастливый отец первенца принес необходимые документы только после 5-го числа следующего месяца.

Сумма НДФЛ, рассчитанного без применения налогового вычета, оказалась больше на 182 руб. (1400 руб. х 13%).

В этой ситуации при исчислении НДФЛ с зарплаты за текущий месяц бухгалтер определит НДФЛ с совокупного дохода работника с начала года и зачтет удержанную к этому моменту сумму налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Сообщать работнику об излишнем удержании НДФЛ и требовать с него заявление на зачет налога не нужно.

Примечание. Налоговый вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Пример 1. 25 апреля 2014 года у менеджера И.П. Рокотова родился сын. Захлопотавшийся отец принес в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка 12 мая 2014 года.

Таблица

Облагаемые доходы работника в 2014 году и сумма НДФЛ

Месяц 2014 годаСумма доходаСумма вычетовОблагаемая база нарастающим итогом с начала годаСумма НДФЛ
за месяцнарастающим итогом с начала годаза месяцнарастающим итогом с начала годаподлежащая удержаниюфактически удержанная
нарастающим итогом с начала годаза месяцнарастающим итогом с начала годаза месяц
Январь22 00022 0000022 0002860286028602860
Февраль22 00044 0000044 0005720286057202860
Март22 00066 0000066 0008580286085802860
Апрель2200088 0001400140086 60011 258267811 4402860
Май22000110 0001400280010720013 936267813 9362496

Решение. Расчет НДФЛ до момента представления документов на детский вычет

За период январь-апрель 2014 года сумма дохода работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, составила 88 000 руб.

При отсутствии документов о рождении ребенка бухгалтер рассчитал сумму НДФЛ без учета детского вычета.

С начала года общая сумма фактически удержанного налога составила 11 440 руб. (88 000 руб. х 13%).

Перерасчет НДФЛ после получения документов на детский вычет

После получения от И.П. Рокотова заявления о предоставлении детского вычета и копии свидетельства о рождении ребенка бухгалтер определил, что сумма НДФЛ, подлежавшая удержанию из зарплаты сотрудника за январь-апрель 2014 года, должна была составить 11 258 руб. [(88 000 руб. — 1400 руб.) х 13%].

Следовательно, за период январь-апрель 2014 года бухгалтер удержал из доходов работника НДФЛ больше на 182 руб. (11 440 руб. — 11 258 руб.).

Налоговый период еще не закончен, работник продолжает трудиться в той же фирме, его доходы будут облагаться так же по ставке 13%.

Никаких специальных действий с переплатой НДФЛ в размере 182 руб. бухгалтеру совершать не нужно. Она будет автоматически зачтена при расчете НДФЛ за май.

После проведения перерасчета излишне удержанную сумму НДФЛ можно увидеть по дебету счета 68 субсчета «Расчеты по НДФЛ».

Расчет НДФЛ с зарплаты за май

НДФЛ рассчитывают нарастающим итогом с начала года.

Чтобы вычислить сумму налога, подлежащую удержанию с зарплаты за май, бухгалтер определит за период январь-май 2014 года:

— сумму дохода — 1 10 000 руб.;

— сумму вычетов — 2800 руб. (1400 руб. х 2 мес.);

— сумму облагаемого дохода — 107 200 руб. (1 10 000 руб. — 2800 руб.);

— общую сумму НДФЛ, подлежащую удержанию, — 13 936 руб. (107 200 руб. х 13%).

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию с зарплаты за май, равна разнице между исчисленной суммой налога за период январь-май 2014 года (13 936 руб.) и суммой НДФЛ, фактически удержанной за период январь-апрель 2014 года (11 440 руб.) (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из зарплаты за май, составит 2496 руб. (13 936 руб. — 11 440 руб.).

В бухгалтерском учете после перечисления НДФЛ за май дебетового остатка по счету 68 субсчету «Расчеты по НДФЛ» уже не будет (при условии, что расчеты НДФЛ по другим работникам проведены верно), так как излишне удержанная сумма налога зачтена при расчете НДФЛ за май.

Сумма НДФЛ с зарплаты за май, если бы работник вовремя представил документы

Если бы работник вовремя представил заявление на вычет и подтверждающие документы, бухгалтер рассчитал НДФЛ с зарплаты за апрель с учетом вычета.

Тогда НДФЛ за период январь-апрель составил бы 11 258 руб. [(88 000 руб. — 1400 руб.) х 13%]. А НДФЛ, подлежащий удержанию с зарплаты за май, был бы равен 2678 руб. (13 936 руб. — 11 258 руб.). То есть больше на 182 руб. (2678 руб. — 2496 руб.).

При наличии документов, необходимых для применения налогового вычета, излишнего удержания НДФЛ не произошло бы.

Зачет НДФЛ, если у работника изменился налоговый статус

Рассмотрим такую ситуацию. В начале 2014 года ваш работник еще не был налоговым резидентом РФ.

При расчете НДФЛ бухгалтер применял ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

По истечении нескольких месяцев работник обрел статус налогового резидента РФ. В этом случае удержанная из его доходов сумма НДФЛ, рассчитанная по ставке 30%, должна быть пересчитана по ставке 13% с применением стандартных налоговых вычетов.

В такой ситуации образуется переплата по НДФЛ. Ее можно зачесть при удержании налога по ставке 13% до конца 2014 года. Об этом говорится:

— в письме Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061;

Источник: http://info-personal.ru/oplata/esli-iz-zarplaty-izlishne-uderzhan-ndfl/

Каким образом можно вернуть излишне удержанный НДФЛ

Заявление сотрудника о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

В процессе работы бухгалтерии могут возникать самые разнообразные ошибки, и в некоторых случаях они приводят к тому, что работодатель удерживает со своих сотрудников чрезмерное количество налогов.

Действующее законодательство предусматривает определенные нормы для таких ситуаций, позволяя физическим лицам вернуть излишне удержанный с них налог, но для того, чтобы это сделать, придется выполнить несколько операций.

Именно поэтому всем физическим лицам, включая предпринимателей, будет полезно узнать о том, как вернуть излишне удержанный НДФЛ.

Законные основания

В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса любое физическое лицо может обратиться в свою компанию, которая удержала чрезмерную сумму в роли налогового агента. Для этого оформляется заявление на имя руководителя компании в произвольном виде.

Возврат налога осуществляется исключительно самому налогоплательщику, и другие лица не могут обращаться за получением указанной суммы, так как это не предусматривается действующим налоговым законодательством. Подобные разъяснения указываются в письме Министерства финансов №03-04-06/7028, опубликованном 07.03.13.

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога

Заявление о возврате налога со стороны физического лица должно быть подано на протяжении трех лет с момента удержания указанной суммы, что прописано в пункте 7 статьи 78 Налогового кодекса.

При этом стоит отметить тот факт, что право на обращение за возвратом налога никоим образом не может зависеть от наличия каких-либо трудовых отношений между гражданином и компанией к моменту подачи заявления.

Статья 78. Расторжение трудового договора по соглашению сторон

Таким образом, подать заявление на возврат можно и после увольнения, но сделать это нужно до истечения того срока, который предусматривается для возврата в соответствии с действующим законодательством.

Если переплата будет обнаружена компанией, то в соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса она должна подать соответствующее уведомление налогоплательщику на протяжении десяти рабочих дней, причем действующее законодательство не устанавливает, каким именно образом должно быть направлено это сообщение.

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Спорные моменты

Физические лица достаточно часто задаются различными вопросами о практике возврата излишне удержанных налогов, причем многие ситуации из указанных сами по себе являются достаточно спорными.

Реально ли без обращения

Чтобы возвратить переплату, налогоплательщик должен подать соответствующее обращение к налоговому агенту, оформив заявление в письменном виде. Срок подачи такого заявления в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса составляет три года с момента начисления налогов.

Стоит отметить тот факт, что в процессе оформления заявления работник должен будет указать полный перечень реквизитов своего лицевого или расчетного счета, на который работодателю нужно будет перечислить денежные средства, так как переплата возвращается в безналичной форме.

Помимо этого, не стоит забывать о том, что срок для перечисления переплаты установлен в виде трех месяцев, которые начинаются именно с подачи соответствующего заявления.

Извещение о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога

При увольнении

В первую очередь, после обнаружения ошибки в расчетах удержанного налога, нужно сообщить о наличии ошибки бывшему сотруднику. К примеру, можно сделать это путем оформления заказного письма с уведомлением о вручении по тому адресу, Который указывался в качестве регистрации гражданином во время трудоустройства.

Если же бывший сотрудник сам приходит в компанию и просит о возврате излишне удержанной суммы налога, компания также должна будет сделать это в обязательном порядке. Как указывает Министерство финансов, увольнение сотрудника и тот период, в котором осуществляется возврат излишне удержанной суммы налога, никоим образом не сказываются на указанной обязанности уполномоченного агента.

Подобное мнение также было поддержано представителями Конституционного суда. Он указал, что Налоговый кодекс предусматривает специализированный порядок возврата той суммы налога, который излишне удерживается налоговыми агентами.

Отдельно стоит отметить, что после увольнения за возвратом переплаты граждане не могут обращаться непосредственно в отделение Налоговой службы, минуя компанию.

Подать заявление вместе с декларацией в налоговую можно только после полной ликвидации налогового кодекса, поэтому, если компания продолжает работать, возврат налога продолжает входить в перечень ее обязанностей на протяжении трех лет с момента излишнего удержания.

Если работник сам приходит и указывает на излишне удержанную сумму налога, нужно попросить написать его заявление с указанием суммы налога, подлежащей возврату. Также в заявлении должен обязательно присутствовать номер расчетного счета и точные реквизиты банковского учреждения, в который будут перечисляться средства.

Возврат налога должен осуществляться на протяжении трех месяцев с момента получения заявления, причем на указанную сумму налога можно сократить сумму НДФЛ, которая будет перечисляться в бюджет по действующим сотрудникам.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что если сотрудник приходит за возвратом излишне удержанного налога после того, как по нему будет подана справка 2-НДФЛ, то в таком случае после возврата указанной суммы придется оформлять уточненную отчетность, в которой будут уже отражаться правильные данные.

Для иностранцев

Работодатель не имеет права на то, чтобы требовать от своих сотрудников какие-либо документы для того, чтобы освободить их от уплаты налога на доходы физических лиц или же освобождать от налогообложения ту прибыль, которая начисляется физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами России.

В соответствии с нормами, указанными в статье 232 Налогового кодекса, у налогоплательщика нет никакой обязанности в том, чтобы предоставлять своему работодателю какую-либо документацию, подтверждающую факт выплаты налогов на территории другого государства, чтобы освободиться от необходимости его удержания непосредственно по месту трудоустройства.

Для того, чтобы избежать необходимости оплаты налога на доходы физических лиц в России, плательщику нужно будет передать в налоговые органы официальное подтверждение того, что он представляет собой резидента того государства, с которым у России присутствует договор об отсутствии двойного налогообложения.

Помимо этого, в отделение Налоговой службы нужно будет также предоставить документ, подтверждающую сумму полученного дохода, а также факт уплаты налога за пределами России. Данный документ должен в обязательном порядке подтверждаться сотрудниками налогового органа указанного государства.

Подтверждение достоверности предоставленной бумаги может подаваться как до момента начисления налога или же каких-либо авансовых платежей, так и на протяжении года с момента окончания налогового периода, по результатам которого плательщик налогов собирается претендовать на освобождение от выплаты налога, а также зачета и получения каких-либо налоговых вычетов.

Заявление компании на возврат налога

Детали по ЗУП в 1С

Для того, чтобы вернуть излишне удержанную сумму налога через 1С, документы должны оформляться следующим образом:

  1. Формируется специализированный документ, предусмотренный для возврата. Чтобы его создать, нужно зайти в категорию «Налоги и взносы», после чего выбрать функцию «Возврат НДФЛ».
  2. Оформляется документ на выплату з/пл, в котором уже можно увидеть, что выплата суммы осуществляется в размере самой заработной платы, а также прибавленного к ней возвращенного налога. В расчетном листе можно увидеть, что возникла сумма излишне начисленного налога, которая была зачтена по этому же месяцу, то есть возврат и выплата была осуществлена на протяжении одного месяца вместе с зарплатой.
  3. В случае необходимости возврата НДФЛ в регистр соответствующие записи вносятся вручную для того, чтобы корректно отобразить необходимую информацию к перечислению. Для этого создается документ «Перенос данных», после чего в настройке состава регистров выбирается соответствующий пункт «Расчеты налоговых агентов по НДФЛ». Этот документ должен заполняться в виде расхода, сумма которого составляет сумма переплаченного налога.

Расчет и перечисление суммы

Сумма налога рассчитывается достаточно просто – сумма принятой ставки налогообложения умножается на общую сумму той базы, из которой налог будет удерживаться. Последняя установлена в соответствии с действующим законодательством отдельно для каждого конкретного типа прибыли физических лиц.

Как говорилось выше, работодателю после обнаружения ошибки нужно на протяжении десяти дней сообщить о наличии подобной оплошности своему работнику, вследствие чего плательщик в письменном виде оформляет соответствующее заявление о возврате в свободной форме. После подачи документа деньги возвращаются на протяжении трех месяцев или же зачитываются в счет последующих налоговых удержаний.

Налоговый агент же, в свою очередь, должен излишне удержанную сумму налога перевести на банковский счет своего сотрудника самостоятельно или же обратиться с этой целью в Налоговую службу. Общий срок претензий, которые могут предъявляться по излишне выплаченной сумме налогов, составляет три года.

Если работодатель, несущий обязанность налогового агента, не имеет средств для того, чтобы вернуть излишне удержанные суммы за счет сокращения удержаний будущих налогов с этого сотрудника и других плательщиков, а также собственных средств, то в таком случае ему нужно будет подать в отделение Налоговой службы соответствующее заявление для возврата средств в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса.

Прием решений по таким заявлениям осуществляется на протяжении десяти банковских дней, причем может случиться так, что назад заявитель свои средства уже не получит, если у него есть какая-либо задолженность по пеням, штрафам или налогам. В такой ситуации налоговые органы излишне перечисленную сумму направят на то, чтобы погасить задолженность, а работодатель, в свою очередь, должен будет уже самостоятельно расплачиваться со своими работниками.

Как сотруднику вернуть излишне удержанный НДФЛ

В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц, который излишне удерживается из заработной и других видов выплат в пользу налогоплательщика, должен возвращаться его работодателем.

Сотрудник должен получить уведомление о переплате на протяжении десяти дней с момента обнаружения такой ошибки, причем сообщение это можно получить в любой форме, так как действующее законодательство не указывает каких-либо ограничений.

При этом стоит отметить, что порядок отправки данного сообщения нужно заранее согласовать с адресатом.

Когда заявление получено, работодатель перечисляет излишне удержанную сумму налога, и сделать это нужно будет на протяжении трех месяцев. Если сроки будут пропущены, то в таком случае, помимо самой суммы налога, потребуется также удержать дополнительные проценты, начисленные за нарушение.

Начисление процентов осуществляется за каждый календарный день просрочки, в то время как процентная ставка должна равняться ставке рефинансирования Центрального банка, которая действовала на момент начисления пени. Возврат переплаты по НДФЛ осуществляется точно так же, только вместо принятой ставки рефинансирования при расчете дополнительных начислений должна использоваться ключевая ставка.

Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ

Подробный алгоритм

Возврат средств от работодателя осуществляется следующим образом:

  1. Сотрудник получает информацию об излишнем удержании суммы. После обнаружения ошибки работодатель сообщает в произвольной форме об обнаруженном факте излишнего удержания. В отдельных случаях оформить заявление может и сам сотрудник, если он увидел факт очевидно чрезмерного удержания налога.
  2. Работодателю подается заявление о возврате. Как говорилось выше, заявление может быть подано как при получении уведомления об излишне удержанном НДФЛ, так и при самостоятельном обнаружении факта ошибки. В заявлении нужно обязательно указывать банковский счет, на который нужно будет перечислять все указанные суммы средств, так как переплата возвращается исключительно в безналичной форме.
  3. Сумма перечисляется на указанный счет. Сумма НДФЛ, который был удержан излишне, отправляется на указанный банковский счет.

Через налоговый орган же возврат проводится так:

  1. Подготавливаются все необходимые документы. В частности, помимо стандартного заявления, нужно подготовить специальную налоговую декларацию, а также документы, подтверждающие наличие переплаты и статуса у плательщика налогового резидента России.
  2. Документы подаются в отделение Налоговой службы, то есть в то учреждение, в котором указанное лицо оформлено на учет. Подавать их можно лично, с помощью уполномоченного представителя, а также почтой и в электронной форме.
  3. Налоговый орган выносит решение и возвращает средства на банковский счет.

Вне зависимости от того, кто именно будет заниматься возвратом средств, данная операция должна быть проведена на протяжении трех месяцев с момента получения соответствующего уведомления.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kak-vernut-izlishne-uderzhannyj-ndfl/

Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента

Заявление сотрудника о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

Первым делом бухгалтер, который обнаружил факт излишнего удержания НДФЛ у сотрудников, должен известить их об этом. Статья 231 Налогового кодекса устанавливает для этого четкий срок, равный 10 рабочим дням с момента обнаружения факта «переудержания». А вот форма для такого уведомления, к сожалению, не установлена. На наш взгляд, бухгалтер может пользоваться приведенным ниже образцом.

На бланке организации ООО «Роза ветров»

27.10.2014 № 08-б/кадры                                                      Старшему инженеру отдела БВО

Иванченкову П.И.

Извещение
 о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога

Уважаемый Петр Игоревич, в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ сообщаем Вам о том, что 25 ноября 2014 г. бухгалтерией ООО «Роза ветров» выявлен факт излишнего удержания из выплаченных Вам в сентябре с. г. доходов налога на доходы физических лиц. Сумма излишне удержанного налога составила 1023 (одну тысячу двадцать три) рубля.

Одновременно сообщаем, что Вы имеете право обратиться в бухгалтерию ООО «Роза ветров» с заявлением на возврат данной суммы в порядке, предусмотренном статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Директор                                 Савченко                      И. С. Савченко

Без заявления — никуда

Направив работнику подобное извещение, работодатель больше никаких действий предпринимать не обязан. Теперь инициативу должен проявить работник. Ему следует обратиться к налоговому агенту с заявлением на возврат излишне удержанной суммы налога.

Срок на составление подобного заявления Налоговый кодекс не устанавливает, но логично предположить, что тянуть более трех лет, установленных статьей 78 НК РФ в качестве общего срока для возврата налога, не стоит.

Да, наверное, на практике подобных проволочек со стороны работника и не бывает.

Что должно быть указано в заявлении? Во-первых, ФИО и должность работника, а также наименование организации-адресата заявления. Заявление пишется на имя руководителя организации, т.к. именно он выступает от имени налогового агента в налоговых правоотношениях.

Во-вторых, четко выраженное желание вернуть излишне удержанную сумму налога. В-третьих, сумма налога, подлежащая возврату, и, наконец, банковские реквизиты для ее перечисления.

Обратите внимание: НДФЛ всегда возвращается только путем безналичного перечисления, даже если заработную плату (иной доход, с которого был излишне удержан налог) сотрудник получает наличными в кассе.

Чтобы работники не фантазировали, сочиняя заявление, можно предложить им использовать готовую форму, сделав ее можно сделать приложением к приведенному выше извещению.

Директору ООО «Роза ветров» Савченко И.С.

от старшего инженера отдела БВО

Иванченкова П.И.

Заявление
 о возврате излишне удержанной суммы налога

     В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей заработной платы за сентябрь с.г. налога на доходы физических лиц  в размере 1023 (одной тысячи двадцати трех) рублей.  Возврат  прошу  произвести  по следующим реквизитам:

Наименование банка: Краснодарское ОСБ № 8627 Сбербанка России

Местонахождение банка: г. Краснодар

к/с 30101810300000000987

БИК 044705987

ИНН банка 2193001987

счет   42307.810.8.1212.4823987

Ф.И.О.: Иванченков Петр Игоревич

01 декабря 2014 года                                         Иванченков /Иванченков П.И./

Техника возврата

Итак, правильно оформленное заявление получено. Теперь надо перечислить работнику деньги. На это НК РФ отводит работодателю целых три месяца, указывая при этом, что деньги можно взять из текущих платежей по НДФЛ.

Причем, не обязательно у этого конкретного сотрудника — средства для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, удержанного данным налоговым агентом.

Это позволяет произвести возврат как в ситуациях, когда работнику выплат в ближайшие месяцы не будет, так и в случаях, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше возвращаемой.

Еще один важный для бухгалтера момент: при таком варианте возврата налога уведомлять о произведенной операции налоговую инспекцию не нужно (см. письмо Минфина России от 18.10.13 № 03-04-06/43608; «Налоговые агенты не обязаны сообщать налоговикам о возврате физлицам излишне удержанного НДФЛ»).

Таким образом, алгоритм возврата прост: излишне удержанная сумма налога изымается из очередного платежа в бюджет и перечисляется на счет, указанный в заявлении работника. Понятно, что всю документацию по этой операции нужно подшить и хранить на случай возникновения претензий у налоговиков.

Рассмотренный вариант подходит к большинству ситуаций, однако на практике, как говорится, возможны варианты. Так, у небольших организаций может быть ситуация, когда налога к уплате в бюджет нет. В таком случае Налоговый кодекс предусматривает механизм возврата НДФЛ из бюджета на счет налогового агента для выплаты его сотруднику.

Такой возврат проводится в порядке статьи 78 НК РФ, то есть так же, как и возврат любого другого налога — по заявлению налогового агента. К этому заявлению НК РФ требует приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет.

Отдельно заметим, что в описанном случае НК РФ допускает возможность компенсации излишне удержанной суммы за счет средств агента и уже последующее получение агентом этой суммы из бюджета. То есть, несмотря на то, что НК РФ отводит на возврат денег работнику три месяца (и возврат НДФЛ из бюджета в порядке ст.

78 НК РФ в эти сроки должен уложиться), работодатель может пойти навстречу сотруднику и выплатить ему деньги раньше, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета.

Исключения из правил

Как и из любого правила, в порядке возврата «лишнего» НДФЛ тоже есть исключения, когда работодатель не имеет права возвращать деньги работнику и последнему нужно обращаться за «своими кровными» в налоговую инспекцию.

Первое такое исключение связано с видом переплаты. Она может образоваться не только вследствие ошибки, но и из-за смены статуса самого работника с нерезидента на резидента.

В таком случае пересчет налога и возврат проводится через инспекцию (п. 1.1. ст. 231 НК РФ).

Соответственно, о таких «переплатах» работника уведомлять не нужно, равно как и принимать к исполнению его заявление о возврате подобных сумм.

Второе исключение связано с налоговым агентом, точнее с его отсутствием. В таком случае работник тоже должен обращаться за возвратом денег в налоговую инспекцию.

Тут нужно помнить, что налог всегда возвращает тот же агент, что его удержал.

Это значит, что если работник переводился внутри группы из компании в компанию с последующей ликвидацией одной из них, то вернуть налог «за ликвидированную» компанию нельзя.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2015/4/9746

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.